纳税时：借款：应纳税企业所得税贷款：银行存款属于上年，因此调整上年的损益借款：前一年的损益调整贷款：应纳税企业所得税并发扬光大损益调整，注意是结转到未分配利润，而不是本年的利润借款：利润分配-未分配的利润贷款：上一年度的损益调整，以供参考
正确。由于企业有义务代扣代缴100％的个人所得税，因此代扣代扣税是违法的，将受到税务机关的处罚。
《中华人民共和国个人所得税法》
第8条：对于个人所得税，应以所得税为纳税人，而支付收入的单位或个人为预扣所得税。个人收入超过国务院规定的数额，工资报酬来源，工资收入或者没有内幕扣缴义务的，或者国务院规定的其他情形有两种以上的，应当由纳税义务人申报。根据国家法规进行纳税申报。代扣代缴人应当按照国家规定申请全额代扣代缴申报。
个人所得税征收
工资收入，个体工商户的生产经营收入以及有偿服务活动收入。经营活动收入。承包和租赁业务的收入，劳务收入，手稿收入，特许权使用费收入，利息收入，股息，股息，财产租赁收入，财产转让收入，财产转让收入，财产转让收入，意外收入和其他收入。
计算方法：
1.应缴个人所得税=应纳税所得额×适用税率-快速计算扣除额
2.扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（适用薪资收入）
3.应税收入=扣除三项保险和一项金扣减标准后的每月收入