个人所得税应由个人而非企业承担。如果企业代表员工缴纳所得税，则应为：
借款：其他应收款-个人所得税
贷款：现金或银行存款
收到员工支付的个人所得税时
借：现金
贷款：其他应收款-个人所得税
现在，您已包括要退款的费用，条目是：
贷款：主营业税和附加费
月底结转
借款：主营业务税金及附加
贷款：本年度利润
这将使您取回已添加到费用中的税款
个人意见仅供参考