纳税时：借款：应纳税企业所得税贷款：银行存款属于上年，因此调整上年的损益借款：前一年的损益调整贷款：应纳税企业所得税并发扬光大损益调整，注意是结转到未分配利润，而不是本年的利润借款：利润分配-未分配的利润贷款：上一年度的损益调整，以供参考
在中国有100个居所，或者没有居所，但在中国居住了一年，在中国境内和境外获得收入，在中国没有居所，没有居所，或者没有居所，并且在中国居留少于一人的任何人中国从中国境内取得收入的念年人是个人所得税的纳税人。陶
强调两点：（1）个人所得税与企业规模无关，
（2）个人所得税与企业之间的关系是可以容忍的：企业之间的关系是预扣和付款。收集的对象是个人收入。
正确。由于企业有义务代扣代缴100％的个人所得税，因此代扣代扣税是违法的，将受到税务机关的处罚。
《中华人民共和国个人所得税法》
第8条：对于个人所得税，应以所得税为纳税人，而支付收入的单位或个人为预扣所得税。个人收入超过国务院规定的数额，工资报酬来源，工资收入或者没有内幕扣缴义务的，或者国务院规定的其他情形有两种以上的，应当由纳税义务人申报。根据国家法规进行纳税申报。代扣代缴人应当按照国家规定申请全额代扣代缴申报。