百度图书馆会员最低可用0.27元/天，您可以在图书馆中查看全部内容>
原始发行者：Weipu.com
对于
工资和薪金，适用5％至45％的九级超额累进税率，适用于收入的三级超额累进税率20％，30％和40％劳工服务。显然，相同数额的工资，工资性收入和劳务收入税负担是不一样的。这样，在某些情况下，可以通过分离，合并或转换工资，薪金收入和劳动报酬收入来达到节税的目的。
[示例3]：王先生是一家公司的雇员，月薪为2500元。2008年3月，王先生从一家广告公司获得了2000元的劳动报酬。
根据《个人所得税法》的有关规定，王先生的纳税额如下：
工资收入的应税额为（2500-2000）×10％= 50元，劳务收入的应税额为（2000-800）×20％= 240元，王先生这两个收入纳税总额= 50元+ 240元= 290元。如果王先生将这两个收入合并为工资的共同支付，则王先生3月份的应纳税额为（2500 2000-2000）×15％-125 = 250元。显然，对于王先生来说，将两种所得税合并起来更具成本效益，节省的税款可以达到290-250 = 40元。
为了实现这一目标，王先生需要将其劳动报酬收入转换为工资收入。前者与后者之间的本质区别在于，后者所提供的单位和个人之间存在稳定的雇佣关系，而前者则没有。因此，王先生可以根据自己的需要与广告公司签订合同，建立固定的雇佣关系，每年可以节省40×12 = 480元的税收。
IV。薪酬的分解
《个人所得税法》规定，来自手稿的收入应一次性缴纳税收，每次出版物和出版物的收入均应缴纳一次。但是不同的作品可以分别征税。同时还规定，两个或两个以上的个人共同取得稿酬的，每个人可以根据其收入，按照税法扣除费用。这些规定为纳税人提供了税收筹划空间。
1.书法系列
如果某个作品可以分解成几部分并以一系列作品的形式发布，则该作品被视为几份单独的作品，并且应分别计算纳税额，这样可以节省很多纳税人在某些情况下税收。值得注意的是，这种分配方式应使每本书的人均薪酬少于4000元（根据税法，稿件的薪酬少于4000元时，实际扣减标准大于20％） 。
2.组成法
如果手稿的预期数量很大，则可以通过撰写方法，即一本书由多人组成。与上述方法一样，此计划方法也将扣除少于4000元的报酬时扣除800元。此扣除的效果大于20％的标准。工作组织方式不仅有利于加快创作，集思广益，扩大流通和积累工作成果的速度，而且可以达到节税的目的。
使用这种计划方法，虽然达到了节省税款的目的，但每个人的最终收入可能都比单独创建时要少。因此，在有许多写作任务（例如建立长期合作写作小组或将您的亲戚列为写作小组成员）时，通常使用这种计划方法。
结论：纳税人应避免一次获得大量收入，应平衡地分配或分配其收入，增加扣除额，并减少应纳税所得额。实行累进税率后，也可以避免爬坡现象。
实际上，我们每个人都应该对节税有所了解。纳税时，首先要问自己，我是否应享受税收优惠？税收计算的依据是什么？如果您没有时间查看信息，可以咨询税务专家，这将帮助您了解税法和了解税法。在此基础上，充分利用税收政策，依法纳税，不要过度缴纳过多税款，统一纳税人的权利和义务。
此外，还有一项关于附带福利征税的问题。西方国家的附带福利是雇主给予雇员的小额优惠，通常以实物津贴的形式实现。西方国家的个人所得税制度通常规定，在确定税基时还应包括附带福利。根据国家统计局的估计，除雇员工资外，中国的收入约占工资总额的15％，其中不包括国家和企业为职工支付的“隐性补偿”部分。员工的个人利益。目前，中国的一些政府机构和机构以及一些效率更高的企业都在向员工提供工资以外的其他形式的福利。此类额外利益也必须包括在个人收入中并应税。
中国个人所得税征管制度改革目标模式选择
？一？加大个人所得税的征收和管理力度，改善当前我国个人所得税征收制度的现实选择
1。鉴于纳税人的纳税观念薄弱，故意或无意逃税比较普遍，在增加日常征收和执法力度的基础上，有必要完善征收管理办法，完善税收征管制度。征收管理制度，实行个人所得税代扣代缴，纳税人自负在申报方面，逐步建立法人向税务部门申报个人缴费时间表和个人收入数据传输制度。为某些对社会产生重大影响的高收入行业和个人制定具体的征收和管理措施，并以立法形式阐明纳税人，扣缴义务人和税务机关各自的法律责任。逐步实施世界范围的“蓝色”申报制度，即申报能够如实申报蓝色商标的纳税人，并在费用，损失和扣除额方面给予更多优惠，否则一般使用“白色”如何申报。最好使用这种堵塞和疏通相结合的方法，并使用真实的声明而不是单独进行惩罚。
2。逐步建立规范科学的源头管理规定。目前，我国个人所得税来源控制的主要方式是税法规定的扣缴义务人扣缴，与国际税收惯例相比仅停留在肤浅的层面。从长远发展的角度，我们可以借鉴美国和西欧等国的做法，建立纳税人编码体系。这样，对于税务机关来说，审查和了解其应纳税所得额和财产的来龙去脉非常方便，他们可以迅速敦促他们将税款全额和及时地释放给国库。
3。建立有效的审计制度和严格的处罚制度。随着税收申报的逐步实施和税务代理制度的建立，建立有效的个人所得税审计制度尤为重要。在税收来源集中的地区，应设立专门的税收办公室或分支机构来管理个人所得税。同时，有必要加强税收队伍的自我建设，提高征收管理人员的专业素质和执法水平。为了提高处罚力度，应赋予税务机关更高的执法地位。
4。建立个人收入社会监督网，依法扩大征管范围。中国目前的个人所得税制度是一种单独的税收制度。税收的征收和管理必须迅速建立个人收入的社会监督网络。通过银行，工商，海关，劳动，司法等部门的紧密合作，调动社会力量，营造良好的税收治理环境基本配套工作，使个人所得税征收管理取得突破性进展。
5。加强中国个人所得税的征收和管理的根本途径在于信息化。强有力的税收征管和管理保证了税收体系的有效实施。从长远来看，加强我国个人所得税征管的根本途径是逐步实现个人所得税征管的信息化。在研究我国个人所得税制度的改革和完善时，必须高度重视改革和完善个人所得税征收管理的方法和手段。
？二？个人所得税征收体制改革的目标模式
中国目前的个人所得税具有分类所得税的主要特征，仅具有一些综合特征，而且还暴露了其他所得税制度在实际运作中的固有弊端。综合和分类相结合的混合制度最能体现税收的公平原则。
鉴于目前中国分类所得税模式的固有缺陷，应适时修改税制，并逐步采用混合税制模式。经常性收入（例如营业收入）需要进行全面申报和征收，而其他收入仍需要进行分类征收。这种模式与中国现行税制之间最根本的区别是将劳动报酬收入纳入工资收入和各种营业收入。因为相比之下，混合结构模型更符合中国的实际情况。美国是具有代表性的国家，采用了全面而全面的个人所得税制度，该制度与其先进的现代征收和管理方法，对个人主要收入的有效监控以及发达的信贷，运输和通讯方式相兼容。尽管电子计算机在税收收集和管理中的使用正在逐步扩大，但它仍处于起步阶段，并且缺乏对纳税人收入的有效监控。因此，选择综合所得税制度与中国当前的国情不符。一些学者认为，实行混合所得税制所需的税收成本和税收征收管理水平不低于实施综合所得税制所需的税收成本，并主张选择综合税制模式。 。那么，在税收征收和管理中实施混合系统有何优势？在混合系统模型的情况下，某些应税收入（例如利息，股息和股息收入）可以按比例税率征收，而无需执行年度全面纳税申报。此外，预扣税可以用来收取工资收入。除少数薪金收入特别高的纳税人外，大多数纳税人只能在年末进行调整，而不必申报税款。这样可以大大减少纳税人的数量。实施混合系统可以减少纳税人的数量，节省大量的人力，物力和财力。以达到简化收集和管理的目的。
如上所述，与世界上其他国家的税制相比，中国目前的个人所得税制仅处于初级阶段，需要进行修订和完善。随着国民经济的发展，其收款目标模型的选择应更接近金融资源的主要来源。税收制度的选择应逐步从分类所得税制度转变为混合所得税制度，以使其征收和管理趋于更加科学，规范和合理。