不论保险费多少，免税3500,5000-3500 = 1500，税率为3％，5500-5000 = 500，税率为10％
1500×3％+ 500×10％= 45 + 50 = 95元
您也可以使用扣除额的快速计算方法，申请金额：5500-3500 = 2000，税率10％，扣除额快速计算105
2000×10％-105 = 200-105 = 95元
的应交税金是95元。
公司所得税由具有法人资格的实体（例如有限责任公司）支付。股份有限公司，现行税率为25％（不包括特殊行业和小规模盈利企业等）；
个人所得税是指个体工商户，个体经营企业等应缴纳的税款。此类个体企业无需缴纳企业所得税，但需要缴纳个人所得税，其计算方法为类似于个人所得税。
个人所得税由个人支付。例如，如果公司股东获得的股息超过3500元，则公司将扣留公司员工的薪水，并且还有其他行为，例如获胜，由个人（自然人）支付。在2011年9月1日调整后，2012年现行实施的超7级累进个人所得税税率，个人免税额为3500元（适用于工资和薪金收入）。
中国的税法在对工资项目征税时规定了过多的累进税率。所谓超额累进税率，是指根据税法的规定将应纳税所得额分为几个部分。每个细分都根据其相应的税率计算该细分中的应纳税额，然后将计算出的税额添加到每个细分中，即应纳税所得额应缴纳的个人所得税。当应税收入超过较低级别的金额时，超出部分以较高级别的适用税率计算，并且每个级别的税率从低到高排序。
如果当前的“个人所得税法”对工资和薪金收入适用适用的税率，如下所示：
个人所得税税率表1（适用于薪金和薪金收入）
整个月的系列应税收入税率（％）
1不超过1500元3
2人民币1500至4500元之间10
3超过4500元至9000元20
了解税率的知识，然后根据您问题中一个人的月薪应税收入为4000元，比较税率表并将4000元的应税收入分解为1500元，第一层将部分（4000-1500）= 2500分解为第二级，然后根据相应的税率计算每个段的应纳税额，然后相加。两者1500×3％+ 2500×10％= 45 + 250 = 295元。
结论：如果一个人的月工资应税收入为4000元，则应纳税额为295元。
整个月的应税收入系列税率（％）快速扣除
1不超过1500元3 0
2人民币1500元以上至4500元10105
3超过4500元人民币至9000 20555元人民币计算
的基本公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-快速计算扣除额。
当您说某人的月薪应税收入为4000元时，第二级的适用税率为10％，快速计算扣除额为105。
使用基本公式：应纳税额= 4000×10％-105 = 295
快速扣除105是应纳税所得额4000元，其中1500应按3％计算，公式直接按10％计算，会产生差额1500×10％-1500×3％= 150-45 = 105。这种差异是快速的计算推导。
1.判断题（每题1分，正确分数，无误）
1.中国现行的个人所得税法规定了11个应税项目。（√）
2.在中国，个人所得税“工资薪金收入”项目的法定费用扣除标准为每月1000元。（×）
3.个人所得税的纳税年度是从农历初一的第一天到农历初十二的第30天。（×）
4.企业（扣缴义务人）向单位个人缴纳应纳税所得额时，应当预扣个人所得税；向单位外个人支付应纳税所得额时，不得预扣个人所得税。（×）
5.从事自雇的下岗工人可享受5年免征个人所得税的优惠待遇。（×）
6.农民出售其自产农产品获得的收入无需缴纳个人所得税。（√）
7.支付工资的个人所得税的时间应在下个月的7天内。（√）
8.个人将其所有应税收入用于公益救济捐款，并且可能没有义务缴纳个人所得税。（×）
9.来自中国和国外的居民纳税人的收入应分开计算。（√）
10. 2002年1月1日，布朗先生被他的英国公司遣返中国一年。2001年，布朗先生回国度过了两个假期，共30天。在总共25天的三趟其他国家旅行中，布朗先生可以在计算其在中国的停留时间时扣除其五次离开的时间。（×）
11.个人应缴纳的个人所得税仅包括现金和有价证券，不包括实物。（×）
12.歌手获得24,000元的劳务收入，应采用其他收款方法计算个人所得税。（×）
14.李先生与一家单位商店签约，根据合同协议，在向承包商支付年度合同费10万元人民币后，所有业务成果均归李先生所有。李先生根据“工资薪金收入”项目计算的所得，计算并缴纳个人所得税。（×）
15.七月份，张教授在一家大学给了3000元人民币的环保讲座费；同时，他还为一家公司从事税务咨询活动，并收取咨询费5000元。张教授应缴纳个人所得税1240元。（√）
16.赢得了数月奖金的个人应以一个月的薪水并缴纳个人所得税的方式计算，奖金不能每月平均分配以进行税收计算。（√）
18.个人在出售现有房屋后一年内以市场价格出售自己的房屋并购回房屋时，可根据所购房屋的价值免除全部或部分个人所得税。（√）
19.个体工商户与企业之间合资经营产生的利润免征个人所得税。（×）
20.个人实际从其工资中支付的各种类型的保险基金和住房基金，可能不算作其个人工资收入的征税。（×）
21.钱先生有两所房子。 2002年，他卖掉了其中一间居住了15年的房子，并获得了20万元的收入。该收入免征个人所得税。（×）
22.个人全资企业是会计人员。 2003年实现生产经营收入50万元，应纳税所得额10万元。投资者向中国红十字会捐款4万元人民币。对于社会福利事业，可以直接扣除这笔捐款的金额。（√）
24.张先生于1998年11月购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，并于2003年11月赎回，分别获得了3000元和2000元的利息。根据个人所得税法，张应缴纳个人所得税400元。（√）
26.如果扣缴义务人代扣代缴未缴纳税人的个人所得税，则扣缴义务人应支付未缴税款，滞纳金和罚款。（×）
27.一名中国公民同时在两个单位工作，A单位的月工资收入为1100元，B单位的月收入为900元。根据《个人所得税法》的规定，该单位负责代扣个人所得税，个人无需申报和缴纳。（×）
28.根据中国《个人所得税法》的规定，对股息收入缴纳个人所得税的应纳税所得额为各项收入额减去费用的20％。（×）
29.从两个或两个以上地方获得工资和薪金的个人必须选择并确定当地税务机关之一来申报和缴纳自己的税款。（√）
30.在企业结束时以实物形式支付给单位员工的奖金无需缴纳个人所得税。（×）
其次，选择题（每个问题1分，选择正确的分数，不记错的分数）
1.早在1799年（B）就设立了个人所得税。
A.德国B.英国C.法国D.美国
2.《中华人民共和国个人所得税法》的颁布和实施日期为（A）。
A.1980.9.10 B. 1993.10.31 C. 1993.11.1 D.1994.1.1
3.在中国有住所或没有住所并在中国居住了一年的个人，应针对其在中国的以下收入缴纳个人所得税（C）。
D.不征收个人所得税
4.《个人所得税法》所称的临时离职，是指在一个纳税年度内不超过30天或累计累积不超过（C）天。
A.365 B.183 C.90 D.180
5.工资和薪金收入的适用税率是（D）。
A.比例税率为20％B.比例税率为10％
C. 5％-35％五年级超额累进税率D.5％-45％九年级超额累进税率
6.企业和事业单位的承包经营活动和租赁经营活动收入是指从个体承包经营活动，租赁经营活动，分包和转包获得的收入，包括个人每月或每月获得的收入（A） 。
A.工资收入B.劳动报酬收入
C.意外收入D.特许权使用费收入
7.个人出租建筑物，土地使用权，机械，设备，车辆和其他财产的收入为（B）。
A.财产转让收入B.财产租赁收入
8.个人提供专利权，商标权，版权和非专利技术的使用权所获得的收入为（D）。
9.个人获胜，获胜，获胜和其他意外收获为（B）。
A.劳务报酬B.附带收入
C.特许权使用费收入D.工资收入
10.如果个人获得的收入难以定义应税收入项目，则（C）。
A.扣缴义务人的确定B.纳税人的确定
C.由主管税务机关确定D.由纳税人与主管税务机关协商确定
11.手稿报酬应减少应纳税额（B）。
A. 20％B. 30％C.40％D.50％
12.《个人所得税法》中提到的劳动报酬的主要收入过高，这意味着个人一次获得劳动报酬，应税收入超过了（B）。
A.10％B.20％C.30％D.40％
14.以下收入要缴纳个人所得税（C）。
A.退休工资B.国债利息
C.公司债券利息D.保险赔偿金
15.以下收入无需缴纳个人所得税（C）。
A.雇员获得单位发行的奖金B.个体经营者获得的营业收入
C.独生子女津贴D.劳动报酬收入
16.在以下各项中，在计算个人所得税（D）时可以扣除税前费用的一部分。
A.收到的股息收入B.存款利息收入
C.从销售中获利D.物业租赁收入
17.个人将其收入用于对教育事业和公益事业的捐款。捐赠金额不超过应税收入的（D）部分，可以在税前扣除。
A.3％B.10％C.20％D.30％
18.出租房屋的个人权利所得为（D）。
A.特许权使用费收入B.个体工商户的生产和经营收入
C.财产转让收入D.财产租赁收入
19.必须先批准以下收入，才能减免个人所得税（D）。
A.保险赔偿B.军事复员费用
C.救济D.残疾人获得的劳动收入
20.当前的税法规定，在中国没有居留权但在（D）天居住了一天的个人是居民纳税人。
A.183 B.200 C.360 D.365
A.在中国银行纽约分行工作的中国公民的工资。
B.将财产出租给英国的中国公民。
C.在中日合资企业在中国工作的日本公民赚取的工资。
D.中国专家为韩国公司获得的收入提供专利权。
22.根据预扣税款支付手续费的扣缴义务人的比例为（B）。
A.1％B.2％C.3％D.5％
23.美国人约翰先生于1995年5月8日来到中国工作，于1996年5月1日回到中国休假，并于1996年6月10日回到中国，于8月回到中国。 1996年5月25日，1997年3个15日再来中国。然后是约翰先生（D）。
A. 1995年为居民纳税人，1996年为非居民纳税人
B. 1995年的非居民纳税人和1996年的居民纳税人
C. 1995和1996年均为居民纳税人
D. 1995年和1996年均为非居民纳税人
24.一名公司员工在2000年1月领取了1500元的薪水和每月500元的奖金。应付个人所得税为（丁）元。
A.35 B.45 C.60 D.95
A.7600 B.6400 C.9600 D.8000
26.杂志上刊登了作家的小说，稿费一次是2800元。应交税金为（A）元。
A.280 B.392 C.400 D.560
27.储蓄存款利息收入的个人所得税税率是（B）。
A.10％B.20％C.17％D.33％
28.自1999年（C）起居民的储蓄存款产生的利息应按个人所得税征收。
A. 8月31日B. 10月1日C.11月1日D.12月1日
29.以下来自储蓄存款的利息收入的税收节省是（D）。
A.信用卡储蓄B.外币储蓄C.经常储蓄D.教育储蓄
30.在中国征收个人所得税的方法是（D）。
A.由个人完全宣布B.由税务机关收集
C.由单位完成预扣和付款D.主要预扣和付款，并附有个人自我声明
31.以下收入是每年计算并支付的个人所得税（C）。
A.劳务报酬B.赢得收入
C.企事业单位承包和租赁业务收入D.报酬收入
32.计算并支付了以下收入的个人所得税（C）。
A.工资收入B.自雇生产和经营收入
C.意外收入D.企业和事业单位的承包和租赁业务收入
33.下列一次性收入异常高，另外征收的是（A）。
A.劳务报酬B.手稿报酬
C.附带收入D.财产转让收入
34.在下列项目中，应包括在薪金范围内的项目是征收个人所得税（D）。
A.独生子女补贴B.旅费补贴C.家庭成员的副食补贴D.双粮
35.在有关部门的批准下，王医生开设了一家私人诊所，其获得的医疗收入应按照（C）项缴纳个人所得税。
C.个体工商户的生产经营收入D.其他收入
36.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，个人所得税的代扣代缴人代扣代缴未缴税款的，由税务机关追缴。 （）扣除未付税款的罚款（）。请问，以下哪个答案是正确的？（C）
A.纳税人，纳税人，50％〜少于3次
C.纳税人，扣缴义务人，占50％〜3倍或更少
37.作家辛某的应税收入是7万元，计算个人所得税的正确答案是（B）。
A.税率20％B.税率20％；并将应税金额减少30％
C.税率15％D.税率30％；并将应税金额减少20％
38.一位体育明星在奥运会上获得了金牌。国家体育总局（部级）对运动员奖励5万元。同时，他还从多个赞助商那里获得了总计10万元人民币的赞助。关于运动员的15万元收入是否应该征税，有几种意见。哪一个是正确的？ （C）
一个。全面征收个人所得税15万元
B。全面免征个人所得税15万元
C。免征个人所得税5万元，征收个人所得税10万元
D。免征个人所得税10万元，征收个人所得税5万元
一个。1988元B.2016人民币C.D.2296元2408元
41.根据《个人所得税法》的有关规定，在下列收入中，应缴纳的个人所得税为（C）。
一个。代扣代缴代扣代缴税款和代扣费用
B。个人用于报告和合作各种非法和犯罪行为而获得的奖金
C。居民按规定从银行储蓄存款中获得的利息收入
D。按照国家规定收取的退休工资
42.有人在1999年出版了一本小说，并获得稿酬6000元人民币。同年，该小说被编入晚报，并获得稿酬3500元。
一个。1050元B．1330元？？ C。1064元？？ D．1500元
43.根据《个人所得税法》的有关规定，在以下个人收入中，不属于会费征税范围的是（B）。
一个。文学作品出版收入
B。公开拍卖文学作品原始手稿的收益
C。出版摄影作品所得的收入
D。书画作品出版收入
一个。4600元B．4720元？？ C。5200元？？ D．7200元
45.根据《个人所得税法》的有关规定。下表不正确（D）。
一个。如果个人出版作品而出版者为手稿支付三倍的费用，则应将这三篇手稿合计为一项税款
B。个人在两地出版同一作品并获得不同报酬的，应当分别纳税
C。出版个人相同作品的手稿酬金和手稿的出版收入分别征税
D。如果您收到稿件的报酬，则应分别为报酬缴税
46.中国公司将一个人派往中国的一家外资企业。派遣单位和用人单位每月工资分别为1000元和8000元。外方获得的工资性收入每月向派出单位支付3000元。此人每月应缴纳的个人所得税为（B）。
一个。1265元人民币B．665元？？ C。1105元D．525元
47.在以下应税项目中，（B）不能按时间征收个人所得税。
一个。手稿收入？？ B．工资收入
C。特许权使用费收入？？ D．利息，股息，红利收入
三道选择题（每道题1分，满分为满分，一个少的选择将不予评分，一个错误的选择将被扣除0.2分）
1.个人所得税是世界各国普遍征收的税种，但个人所得税法规因国家/地区而异。下表描述了中国现行的个人所得税（BCD）的特征。
一个。实行综合所得税制度
B。同时使用累进税率和比例税率
C。实行分类所得税制度
D。采用两种收集方式：来源扣缴系统和个人自我声明系统
2.以下各项中，有（AD）个纳税人是个人所得税居民。
一个。在中国没有住所但在纳税年度在中国居住了一年的个人
B。没有住所，没有在中国居住的个人
C。在中国没有住所但在中国居住超过6个月但不到1年的个人
D。在中国有住所的个人
3.根据《个人所得税法》的有关规定，工资与薪金和劳动报酬之间的主要区别是（AD）。
一个。独立劳动与非独立劳动之间的关系B.正常收入与临时收入之间的关系
C。主动劳动与被动劳动的关系D．就业和就业之间有关系吗
E.劳动合同关系
4.根据《个人所得税法》的相关优惠规定，以下个人收入免征或暂时免征个人所得税（ABCE）。
一个。员工结算费B.个人预提税手续费
E.个人用于报告和共同调查违法和犯罪行为而获得的奖金
5.个人拥有（AB）的利息收入不需要缴纳个人所得税。
A.国债B.国务院批准的金融债券
C.中铁建设债券D.居民储蓄存款
E.三峡建设债券
6.适用于5％-35％超额累进税率的应税项目为（BD）。
A.工资收入B.个体工商户的生产和经营收入
C.劳务收入D.企事业单位的承包经营和租赁经营收入
7.适用于20％税率的应税项目为（ABCDE）。
A.薪酬收入B.财产转让收入
C.特许收入D.物业租赁收入
E.利息，股息，红利收入
8.在以下项目中，不是个人所得税居民纳税人的是（BC）。
A.在中国没有住所但在纳税年度在中国居住了一年的个人
B.没有住所，也没有在中国居住的个人
C.在中国没有住所且在中国居住超过6个月但不到1年的个人
D.在中国有住所的人
9.下列个人收入应按工资和薪金（AC）项征税。
A.所有补贴和从福利费和工会基金支付给单位员工的补贴
B.集体雇员通过参与以股份形式分配企业的量化资产而获得股息
C.在内部退休程序和法定退休年龄之间，内部退休人员从原始单位获得的收入
D.来自从事客运和货运业务的出租车司机的收入
10.在以下自然人中，有不列颠哥伦比亚省的纳税人是中国居民个人所得税的居民。
A.在深圳拥有物业租金收入的香港居民
B.在中国的一个单位的工作人员，他已经在国外学习了半年
C.华裔美国人于1998年返回中国定居
D.从2001年7月1日至2002年9月1日来到中国工作的外国专家
11.在以下各项中，应根据我们的税法规定缴纳个人所得税（ABC）。
A.中国公民在国外获得的外币存款利息
B.被派往香港工作的中国公民的工资和薪水
C.在中国发表作品的外国作家的收入
D.外国个人从在华外资企业获得的股息和股利
12.在本月退休的员工田某获得的以下收入中，无需缴纳个人所得税（AC）。
A.退休工资1000元； B.向公司提供咨询费1200元
C.从股票转让中获得820元人民币D.在杂志上发表文章的稿件获得1000元人民币
13.在以下收入中，可以减少或免征个人所得税的项目是（ABCD）。
A.外国个人根据合理标准获得的旅行补贴
B.从事个体工商生产经营的残疾人的收入
C.个人因举报违规行为而获得的奖金
D.外国个人从外商投资企业获得的股息和红利
14.获得以下收入的个人必须申报自己的税（ABD）。
A.从两个或多个地方的工资薪金所得
B.在没有扣缴义务人的情况下获得应税收入
C.获得一次性劳动报酬后
D.一次性劳动报酬
15.在以下应税项目中，在计算应税收入时，允许扣除（ABD）。
A.设计费6000元B.合同收入4000元
16.在以下收入中，可以直接用作个人应税收入（ABD）的收入。
A.外币存款利息B.公司债券利息
C.出租房屋的租金D.超过1万元人民币的体育彩票奖金
17.在以下报酬收入中，应合并为一次性所得税（ACD）的收入。
A.相同的著作在报纸和期刊上被连载，并且分阶段获得稿件的报酬
B.重印相同作品的报酬
C.同一作品的出版者支付三倍的稿酬
D.出版同一作品后为印刷而获得的额外报酬
18.在以下项目中，免征个人所得税（BCD）的项目。
A.企业为雇员支付的补充养老保险
B.烈士抚恤金
C.到期时由商业保险返还的本金
D.中国科学院和中国工程院院士津贴
19.来自企业和机构的个人订约承租和租赁收入包括（ACD）。
A.个人承包和租赁业务收入B.投资股息收入
C.承包商获得的月薪收入D.个体分包和转包获得的收入
20.钱先生退休后从事自谋职业，2003年的以下收入要缴纳个人所得税。
A.由原单位支付的每月退休金
B.国外亲戚汇款
C.我自己开设的小商店的净收入
D.股息投资于私人企业
21.个人所得税的支付期限可以是（ABC）。
A.自行申报的纳税人应在下个月的7天内获得应纳税所得额
B.预扣代理人，在下个月的7天内
C.来自生产和经营的收入应在收入的下个月的7天内提前支付，并将在年底后的3个月内结清并支付。
D.纳税人在本年度内预先通过签约和租赁业务获得收入的，应在获得每种收入后的7天内预付款，并在年末之后的4个月内结清并付款
22.个体工商户在计算个人应税收入时可以从中扣除的项目是（BD）。
A.我的薪金支出
B.与生产和经营有关的维修费用
C.向投资者分配的股息
D.公益捐赠不超过应纳税所得额的30％
E.各种赞助支出
23.下列收入应根据个体工商户的生产和经营收入征税。
A.经营彩票代理业务的个人零售部门获得的收入
B.个体工商户和企业收到的股息和股利
C.个人独资的投资者收入
D.来自私人开设诊所的收入