会计利润，即利润表的利润总额，如果有可以享受的有关优惠政策，可以在预付款时按照优惠政策进行支付
弥补个人所得税
（如果您是管理人员）
借款：行政费用收入
贷款：应付税款-应交个人所得税
（如果是销售员的薪水）
借用：销售费用工资
如果是车间人员的薪水
借：制造成本工资
《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的通知》（国家税务总局公告2013年第21号，以下简称“ 21号公告”）规定，修改后的个人所得税申报表将从2013年8月1日现在，下面通过案例说明如何填写生产经营收入的“个人所得税申报表（表格A）”（以下简称“附表7”），供纳税人在纳税申报中参考。
1.附表7的适用范围
从收集方法的角度来看，附表7既适用于审计收集又适用于批准的收集方法；从所得收入的角度来看，包括“个体工商户的生产经营收入”和“与企事业单位的合同”“经营，租赁经营收入”；从纳税人的角度来看，包括个体工商户，与租赁经营者签约的企事业单位，个人独资投资者和合伙人。还应注意，附表7适用于预收个人所得税以进行审计的纳税人的纳税申报表，年度结算和结算声明使用生产经营收入中的“个人所得税申报表（表格B）” ，而对于伙伴关系如果企业有两个或两个以上自然人投资者，则应分开报告。纳税人在提交声明时还必须附上附录2“个人所得税基本信息表（表格B）”。
第二，截止日期的规定
第21号公告明确了纳税人申报上述两种收入的截止日期。纳税人要求对个体工商户，个体所有权和合伙企业进行审计收集的规定，要求纳税人在下个月的15天内提交税前申报表；纳税人应在每月或每次获得收入的15天内提交预付的纳税申报表。为实施批准的收款，应在下个月的15天内处理纳税申报表。
如果纳税人无法在规定的期限内提交纳税申报表，则应根据税法的规定申请延期申报。
例如，李先生和他的合伙人在A市共同建立了合伙企业A，出资比例为5：5。2013年10月上旬，李先生提交了2013年9月的个人所得税预缴报告给他的主管税务机关表。合伙企业9月份的会计报表反映：合伙企业2013年1月至9月的主营业务收入累计为70万元，其他业务收入为10万元，营业成本为43万元，营业税金及附加4万元，销售收入费用15.5万元，管理费用8.5万元，其中商务娱乐费13500元，非营业费用50,000元，利润总额40,000元。李先生2013年9月的个人所得税预付款申报表填写如下。
第2行“当前期间的总成本和费用” = 43 + 4 + 15.5 + [8.5-（1.35-70×5‰）+ 5 = 75（10,000元）；
第3行“该期间的总利润” = 80-75 = 5（万元）；
第4行的“分配比例”为50％；
第5行“应税收入” = 5×50％= 2.5（万元）；
第11行“税率”和第12行“快速计算扣除”分别为20％和3750；
其他字段应根据填写表单的说明另行报告。