应使用追溯重述方法，正确的会计分录如下：
借：上一年的损益调整10
贷款：应付税款-应缴个人所得税10
借款：盈余公积1
利润分配-未分配利润9
贷款：上一年的损益调整10
如果您省略应付给员工的薪资，则薪资应付帐户的金额将不匹配，并且您的详细帐户将不正确。我开始放任类似的错误，并在审核到来时要求更正。
应计工资
借款：管理费用-员工薪酬
贷款：支付员工的工资签发
时，预扣个人所得税：
借：支付雇员补偿的权利
贷款：应付税款-应付个人所得税（预扣个人所得税）
贷款：库存现金
提交个人所得税时：
借款：应付税款-应付个人所得税（预扣个人所得税）
贷款：银行存款
应纳税额根据以下公式计算：排列=左侧的水平输入=手工输入。
如果预扣代理人应预扣未缴或未收的税款，则预扣代理应支付所扣缴的未缴，未收的税款和相应的滞纳金或罚款。应纳税额根据以下公式计算：排列=左侧水平输入=手工输入；应纳税额=应纳税所得额×适用税率快速计算扣除额预提税纳税人拒绝预提除非及时向税务机关报告。
代扣代缴人代扣代缴的税款应在下个月的7天内支付到国库中，并应连同“代扣代缴个人所得税报告”，代扣代收代金券和包括每个纳税人的姓名，单位，职务，收入，税金和其他内容，个人缴纳的所得税表以及税务机关要求的其他有关信息。
扩展配置文件：
个人所得税的预扣和支付的相关要求：
2.预扣代理人的有关领导应协助预扣和预扣工作，并支持税务处理人员履行职责；确定税务人员或税务人员变更的，应当及时向监管人报告。税务部门。
3.当扣缴义务人向个人支付应纳税所得额（包括现金，实物和有价证券）时，无论纳税人是否是该单位的成员，都应扣缴代缴个人所得税。段。
借款：应付税款-个人所得税
非营业费用-后期费用
《中华人民共和国税收征管法》（全国人大〔2001〕049号）第32条规定，纳税人未在规定的期限内缴纳税款的，扣缴义务人未达到规定的期限纳税时，税务机关除责令限期缴纳外，还应自迟交之日起，加收滞纳金的五十分之一。
第52条规定，由于税务机关的责任，如果纳税人或扣缴义务人未能缴纳或少付税款，税务机关可以要求纳税人和扣缴义务人在三年内补足。税收，但没有滞纳金。
如果纳税人或扣缴义务人计算有误，而未能支付或少付税款，则税务机关可以在三年内追回税款和滞纳金；如果有特殊情况，恢复期可以延长到5年。
扩展数据
《税收管理法》第32条-如果纳税人未在规定的期限内缴纳税款，而扣缴义务人未在规定的期限内缴纳税款，则税务机关应在期限内订购商品之外从滞纳金之日起，每天收取滞纳金的五十分之一的滞纳金；
《中华人民共和国个人所得税法》第8条规定，对于个人所得税，收入应为纳税人，而支付收入的单位或个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定的数额，工资或者薪金所得是在两个以上地方取得的，或者没有扣缴义务人的，或者在国务院规定的其他情况下，由纳税人处理。按照国家规定办理纳税申报。代扣代缴人应当按照国家规定申请全部代扣代缴申报。