根据《关于在展销会上赠送企业礼品个人所得税有关问题的通知》(财税〔2011〕50号)。
在销售商品(产品)和提供服务的过程中,个人在下列情况之一中向个人赠送礼物,不征收个人所得税:
1.企业通过价格折扣和折扣销售商品(产品)并向个人提供服务;
2.企业在赠送礼物的同时出售礼物(产品)并向个人提供服务,例如电信公司购买手机积分,上网费或向手机赠送手机礼物等;
3.企业将根据消费积分向累积了一定消费量的个人赠送礼物。
因此,是否代扣代缴税款取决于是否满足上述情况
李老师:去年,财政部和国家税务总局发布了关于企业促销和展览业赠送礼品的个人所得税问题的通知,并做了明确的解释。李老师:财政部和国家税务总局《关于举办展览会企业赠送礼品个人所得税有关问题的通知》(财税[2011] 50号)(以下简称“通知”)社会团体,个人独资企业,合伙企业和个人企业家庭)在营销活动中以折扣,礼物和抽奖的形式向个人阐明了个人所得税问题,例如现金,凭证,商品,服务等:在销售商品(产品)和向个人提供礼物的过程中,以下三种情况之一无需缴纳个人所得税:第一,企业销售商品(产品)并通过价格折扣和折扣向个人提供。服务;第二,企业在销售商品(产品)和向个人提供服务的同时赠送礼物,例如购买手机积分,上网费或向手机赠送手机礼物的电信公司等;具有一定数量的个人将根据消费积分赠送礼物。李老师:不。《通知》还明确规定,公司在下列三种情况之一中向个人赠送礼物的,取得收入的个人应当依法缴纳个人所得税,该税款由公司代扣代缴。送礼物的是:首先,企业根据其他机构的说法,在业务推广,广告等活动中,会随机向单位以外的个人赠送礼物。李先生:去年,财政部和国家税务总局赠送了与公司宣传有关的礼物。展览。发出个人所得税的问题有明确的解释。李老师:财政部和国家税务总局《关于举办展览会企业赠送礼品个人所得税有关问题的通知》(财税[2011] 50号)(以下简称“通知”)社会团体,个人独资企业,合伙企业和个人企业家庭)在营销活动中以折扣,礼物和抽奖的形式向个人阐明了个人所得税问题,例如现金,凭证,商品,服务等:在销售商品(产品)和向个人提供礼物的过程中,以下三种情况之一无需缴纳个人所得税:第一,企业销售商品(产品)并通过价格折扣和折扣向个人提供。服务;第二,企业在销售商品(产品)和向个人提供服务的同时赠送礼物,例如购买手机积分,上网费或向手机赠送手机礼物的电信公司等;具有一定数量的个人将根据消费积分赠送礼物。李老师:不。《通知》还明确规定,公司在下列三种情况之一中向个人赠送礼物的,取得收入的个人应当依法缴纳个人所得税,该税款由公司代扣代缴。送礼物的是:首先,企业在业务推广,广告和其他活动中,将随机赠予除单位以外的个人,并按其他收入项目的20%的税率缴纳个人所得税。其次,企业在年度会议,座谈会,庆典等活动中向单位以外的个人赠送礼物,并按照其他收入按照个人收到的礼物收入的20%缴纳个人所得税。项目。第三,公司将为累计消费达到一定数量的客户提供额外的抽奖机会。个人收入应扣除杂项收入,并按20%的全额缴纳个人所得税。李老师:从以下几种情况可以看出,在这种情况下,不征收个人所得税,公司必须按照《通知》的规定代扣代缴个人所得税:如果公司赠送的礼物与销售或服务,无需缴纳个人所得税但是,如果企业捐赠的礼物与销售或提供服务没有直接关系,则需要预扣个人所得税。徐亮:我认为,尽管《通知》的规定很明确,但企业难以实施需要缴纳个人所得税的三种情况。您认为,在今年年底举行总结和表彰会议时,公司必须邀请上级领导和许多相关家庭参加。在会议结束时,在给这些客人一些小礼物的同时,他们还将从其他人那里获得一定数额的个人所得税。这个场面会很尴尬。李老师:您提到的问题确实存在。不用说,公司会向外面的客人赠送礼物。此税不利于扣缴,也就是说,如果公司在假期期间将元宵节,饺子和月饼发送给其员工,则符合税法预提税,企业会计人员也应承受很大的压力!李老师:《通知》中对此也有规定:企业赠送的礼物是自产产品(服务),根据产品(服务)市场销售价格决定了个人的应税收入;如果是购买的商品(服务),则根据该商品(服务)的实际购买价格确定个人的应纳税所得额。徐亮:这个规则很明确。它阻止了一些公司向客户提供自己的产品,然后将相关成本计入公司的生产成本,从而避免了缴纳企业所得税的漏洞。
财产转让收入是指个人将证券,股权,建筑物,土地使用权,机械设备,车辆和船舶以及其他自有财产转让给他人或单位的收入,包括房地产和动产的转让。属性收入。从个人股票交易中获得的收入不征税。
10.意外收入
11,其他收入
除上述十个应税项目外,其他收入的税收应由国务院财政部门确定。国务院财政部门是指财政部和国家税务总局。截至1997年4月30日,财政部和国家税务总局确定其他应纳税所得额为:
(1)此人获得了由“中国科学院蔡冠申荣誉基金会”授予的中国科学院院士荣誉奖。
(2)个人获得银行部门支付的储备金,其利率超过国家利率以及维持和补贴的价值。
(3)个人由于雇主支付相关保险费用而获得的未付的免费优惠待遇收入。
(4)保险公司按照保险期间的银行储蓄存款利率,向在保险期内未投保的人寿保险公司支付利息(或以其他名义支付的类似收入)。
(5)由于证券公司向大帐户持有人回购收入或退回大笔交易费用的个人股东,诱使大帐户持有人与公司开户交易,并从收到的交易费用中向大帐户持有人支付部分款项
(6)个人在年底总结,各种庆祝活动,业务交易以及某些部门和部门的其他活动中,为其他部门和部门的相关人员获取现金,有形或有价证券。
(VII)离职风险基金。
(8)个人为单位或其他人获得报酬提供担保。
如果个人所得的收入难以确定应纳税所得额,则主管税务机关应进行审查和确定。
参考:百度百科-个人所得税