1.预扣个人所得税的会计分录:
借:应交税款---应交个人所得税
贷款:银行存款
2.然后预扣代扣的个人所得税会计分录:
借款:其他应收款---代扣代缴个人所得税
贷款:应付税费---应缴个人所得税
公司可以为员工缴纳个人所得税。
如果您为每位员工缴税,则可以直接转到福利费中。
这是税法规定的,为雇员预扣的个人所得税不能在税前扣除,也就是说,已计入当期损益。例如,管理费用,销售费用等。
条目是:
借:管理费用/销售费用等。
贷款:应纳税额-个人所得税
首先,我认为您编译的条目有问题。正确的条目如下:
应计薪水的会计分录:
借入:销售费用/管理费用-员工薪酬-工资总额
贷款:应付职工薪酬-工资总额
支付薪水后的会计分录:
借款:员工应付薪金总额
贷款:其他应收款-社会保险费(部分由个人支付)
其他应收款-应急基金(个人付款的一部分)
应付税款-应付个人所得税
存款
用于社会保障的会计分录:
借款:销售费用/管理费用-社会保险(由企业支付)
销售费用/行政费用-应急基金(企业付款)
其他应收款-社会保险费(部分由个人支付)
这样,个人所得税不需要通过“其他应收款”进行过渡,而是直接反映在“应付税款-应付个人所得税”科目中。
支付工资时预扣个人所得税:
借款:应付员工薪金
贷款:银行存款/库存现金
贷款:预扣税款和个人所得税
缴纳个人所得税:
借:应缴预提税和个人所得税
个人所得税申报表根据详细情况申报。如果多缴了税款,则意味着工资(预扣个人所得税)的计算不正确或只是错误地报告了数据,但是在任何情况下,都可以说多缴了个人所得税这是一个不可逆的过程。
如果工资计算正确,并且要缴纳更多税款,则在实际操作中,您可以在下一个期间进行调整,也就是说,当您在下一个期间声明“本期应减少报告,在此期间将不进行会计分录调整;
如果薪水计算错误,将扣除更多税款,首先,进行如下会计核算:
贷款:应付员工薪水
同时,应向员工支付更多的扣除额,
此外,类似地,直到下一个报告期,较少报告本期的“更多扣除和更多付款”差异。