该公司有一个自助餐厅，为员工提供免费的工作餐，这是员工的福利支出。在这种情况下，公司无需代扣代缴个人所得税；
购买蔬菜，大米，面条，油等。
借款：应付职工薪酬-职工福利（食堂）
贷款：银行存款
支付食堂补贴
收取员工餐费
借：银行存款
贷款：应付职工薪酬-职工福利（食堂）
根据员工服务目标
借款：管理费用（销售费用等）-员工福利费用
《财政部关于加强企业职工薪酬财务管理的通知》（财企[2009] 242号）规定，企业职工福利是指职工的工资，奖金和津贴。，补贴包括在工资总额管理，员工教育支出，社会保险费和补充养老保险（年金），补充医疗保险费和住房公积金福利中，包括以下支付给员工或为员工支付的现金补贴和非货币集体利益：
（1）为员工的医疗，生活等发放或支付的各种现金补贴和非金钱利益，包括现场员工的医疗费用，尚未支付的员工的医疗费用实施医疗统筹，以及员工的支持医疗补贴，员工休养费，自雇雇员食堂的补贴或失业雇员食堂的统一午餐供应，根据国家有关金融法规的供暖补贴以及防暑和冷却费。
（2）企业内部集体福利部门尚未分开的设备，设施和人员开支，包括员工食堂，员工洗手间，美容室，医疗办公室，托儿所，疗养院，集体宿舍和其他集体福利部门设备，集体福利部门工作人员的设施折旧，维修费和工资，社会保险费，住房公积金，人工费及其他人工费。
根据上述规定，该单位的内部餐厅为该单位的员工提供服务，并且不在外部运营。食堂的相应支出属于职工福利费的范围，应当通过“应付职工薪酬－职工福利费”核算。
通常，大型企业会设置内部食堂，以方便员工用餐。但是，当公司经营自己的内部食堂时，将涉及更多的税收风险。一般纳税人内部食堂涉及的主要税收风险概述如下。参考。
1.增值税税的风险
因为内部食堂不在外部运作，所以产生的费用为集体福利费用。根据规定：为集体福利而购买商品，加工和维修服务，服务，无形资产和房地产，应从产出中扣除进项税。减税。因此，内部食堂的增值税风险主要是从认证中扣除的进项税是否转出。
那么，内部自助餐厅涉及哪些进项税？
1.固定资产进项税：按照规定，购买固定资产，无形资产，房地产等直接用于集体福利项目，不得抵扣进项税额；如果混合使用，可以完全扣除。因此，如果购买了专门用于食堂的固定资产，即使获得了特殊发票，也无法扣除进项税。
这里有一个计划要点：最好不要购买供食堂使用的固定资产，例如：食堂中使用的房地产可以部分用于生产和经营；食堂使用的车辆也可以用于生产和经营这样，可以完全抵扣进项税。
2.费用进项税：主要用于购买日常材料的进项税，包括水，电，气，米，面，油等。即使您获得了特殊票，也无法扣除，进项税额需要转出处理。
此处的风险是，食堂与生产经营共享的食水，电力和其他消费所承担的进项税可能不会被大多数公司转移。
2.企业所得税的风险
食堂费用的企业所得税风险主要是由于未能获得法律票据而无法在税前扣除费用的风险。
众所周知，内部食堂购买的生肉和其他材料通常是在农民的市场中购买的，或者直接从农民那里购买的，这使得无法获得发票和其他会计凭证。那么，如何避免这一领域的税收风险呢？有两种主要的操作方法：
1.每天从常规超市购买原料等，因此可以获得发票，以利于簿记和税前扣除。价格可能会略高或不便，但税收风险很小。
2.如果真的不方便从超市购买，请采用直接购买的方法，并让另一方代表发票（有关税费可以通过协商解决）。另一方不合作的，企业可以代表另一方开放，有关的税费企业应当承担。
当然，从目前的情况来看，许多公司食堂的成本是通过收据或白条记录的。在当前的“投票控制”环境下，这种风险实际上相对较大。建议食堂的费用也应承担法律费用，并尽可能避免税收风险。
作者：丁少华