税收是从人民那里获得的，并由人民使用。
税收的作用，
2.建立和发展社会主义市场经济，也有必要通过税收调整经济运行，以实现国民经济的持续，快速和健康发展。
3.国家通过税收有效地监督纳税人的经济活动
yíngyèshuì
营业税的概念：
营业税是对在中国提供应税服务，转让无形资产或出售房地产的单位和个人营业额征收的税款。营业税是流转税体系中的主要税种。
商业税的特点：
（1）广泛的税收范围和共同的税收来源
营业税的征收范围包括提供应税劳务，无形资产转让以及在中国境内出售不动产，这涉及国民经济中的第三产业领域。第三产业直接关系到城乡人民的日常生活，因此营业税的征收范围广泛而普遍。随着第三产业的不断发展，营业税收入也将逐步增加。
（2）基于营业额作为税基，计算方法很简单
营业税是根据各种应税劳务收入，无形资产转移和房地产销售（这三者统称为营业额）计算的。，收入相对稳定。营业税按比例税率征收，计算方法简单。
（3）根据工业品外观设计税项目税率
营业税不同于其他流转税。它不会根据商品或应税项目的类型和种类设置税项和税率。相反，它根据应税劳动力的综合经营特点，根据不同的经营行业设计不同的税项。1.税率，即同一行业，相同税目和税率；不同的行业，不同的税收项目和税率。商业税率设计的总体水平很低。
纳税人的营业额向纳税人提供应纳税的服务，无形资产的转让或不动产的出售，以对方收取的所有价格和额外价格费用为准；但是，以下情况除外：
（1）如果运输企业将旅客或货物运出中华人民共和国境外，并由其他运输企业改往国外运输旅客或货物，则全部货物的余额减去已支付的运费到承运人应为业务量。
（2）如果一家旅游企业组织了一个旅游团前往中华人民共和国出国旅游，并且如果该旅游公司改由另一家旅游公司来出国旅游，则总旅行费减去旅游团费用支付给旅行团业务的费用为业务量。
（3）如果建筑业总承包商将项目分包或分包给他人，则项目的总合同金额减去付给分包商或分包商的价格即为营业额。
（4）对于贷款转移业务，贷款利息减去贷款利息的余额为营业额。
（5）对于外汇，有价证券和期货交易业务，销售价格应为销售价格减去购买价格的余额。
（6）财政部规定的其他情况。
以下各项免征营业税：
（1）育儿，幼儿园，疗养院，残疾人福利机构提供育儿服务，引婚和丧葬服务；
（2）残疾人提供的个人服务；
（3）医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；
（4）学校和其他教育机构提供的教育服务，以及学生在勤工俭学课程中提供的服务；
（5）农业机械化耕作，灌溉和排水，植物病虫害的预防和控制，植物保护，农牧业保险和相关技术培训服务，家禽，牲畜，水生动物的繁殖和疾病预防；
（6）纪念馆，博物馆，文化中心，美术馆，展览馆，书画院，图书馆，文物保护单位举行的文化活动的门票收入，以及宗教活动中进行的文化和宗教活动的门票收入的地方。
除前款规定外，营业税免税和减税项目由国务院规定。任何地区或部门均不得规定免税或减税项目。
在具体实施税收筹划期间，应注意以下问题：
首先，要注意培养正确的税收意识，树立合法的税收筹划概念，并通过合法的税收筹划合理地安排业务活动。同时，我们应该透彻学习和掌握税法的规定，充分理解立法精神，使税收筹划活动应当遵循立法精神，以免涉嫌避税。
其次，充分了解与投资，运营和融资活动相关的税收法规，其他法规和处理方法。
由于税收筹划方案主要来自比较不同投资，运营和融资方式下的税收法规，因此需要全面了解税收法规，其他法规以及与投资，运营和融资活动有关的处理惯例，如成为税收筹划的基本环节。有了这种全面的了解，就可以预测并比较不同的税收选项，以优化选择，然后为纳税人做出最有利的投资决策，业务决策或融资决策。相反，如果您不了解相关的政策和法规，则将无法预测多个税收计划，因此无法进行税收筹划活动。
第三，对特定问题的具体分析，不能照搬别人的例程。
在现实生活中，没有固定的税收筹划例程或模型，税收筹划的方法和形式也多种多样。因此，对于不同的问题，我们应该适应当地情况并分析具体问题。税收筹划计划和结果随纳税人的具体情况以及有关国家政策的变化而变化。适用于他人的方案可能不适用于您自己；目前可能无法按时应用该方案。
第四，注意税收和非税收因素，全面衡量税收筹划计划，处理地方利益与整体利益之间的关系。
有很多影响公司税收筹划的因素，包括税收和非税收因素。从直觉上讲，税收筹划是为了节省税款，但是企业税收筹划的根本目的不能停留在节省税款的时刻，而是通过节省税款增加收入并为企业发展做出贡献。因此，全面衡量税收筹划方案和处理地方利益与整体利益之间的关系已成为税收筹划的核心问题。这就要求我们从上到下，从粗到精进行税收筹划，并逐步达到理想的最佳总体效益。这可以从三个方面理解：
首先，我们不仅应关注各个税种的税负，还应关注总体税负的权重。从更大的角度来看，如果某个计划的资本收益率最高，但应纳税额却最少，那么该计划仍然是最理想的计划。因此，最大化资本回报率也是税收筹划的目的，即以最小的成本获得最大的回报。
其次，我们必须使用长远的眼光来选择税收筹划方案。一些税收筹划计划可能会使纳税人在一定时期内的税负最低，但这不利于其长期发展。因此，在选择税收筹划计划时，不仅应着眼于在一定时期内缴纳最少税款的计划，还应考虑企业的发展目标，选择有利于企业发展的税收计划。企业，增加企业的整体利润。程序。
第三，公司还应考虑非税收收入，例如外部环境条件的变化，未来经济环境的发展趋势，国家政策的变化，税法和税率的可能变化以及税收协定规定的非税收激励措施州。因素对企业经营活动的影响，综合衡量税收筹划方案，处理地方利益与整体利益的关系，为企业增加利益。
第五，注意保持帐户证书的完整性。就公司税收筹划而言，保持账目完整性是最基本，最重要的原则。税收筹划是否合法，必须首先通过税收检查，检查的基础是公司的会计凭证和记录。如果公司不能依法取得和维持会计凭证或记录，则将是健全的，税收筹划的结果可能无效或打折扣。
公司税收风险的预防措施：
1.完善企业内部控制体系。
为了避免税收风险，公司财务工作者必须掌握财务会计和税法之间的差异，并努力实现正确的纳税。这一客观要求具体体现在企业内部控制体系的完善上，即企业应致力于在严格把握传统财务内部控制方法，充分利用现代知识和技术的前提下，提高管理水平，增强风险意识，建立了一套可操作，易于控制的内部财务报告机构信息系统。
2.加强信息管理建设。
企业应建立用于税收风险管理的信息和通信系统，阐明收集，处理和传输与税收有关的信息的程序，建立和完善税法的收集和更新系统，并及时编译并定期更新适用的税法。适用于企业。企业可以使用计算机系统和网络技术来建立内部和外部信息管理系统，以确保企业内部和外部信息的顺畅流动，将信息技术应用于税收风险管理的各种任务，并建立涵盖风险管理基本过程的链接。和内部控制系统。风险管理信息系统。
3.优化外部环境。
首先，加强税收服务，营造和谐的税收征管氛围，坚持以人为本，牢固树立税收服务意识，维护纳税人合法权益，进一步完善税收征管制度。纳税人与税务机关之间的纠纷。二是认真开展税法宣传，提高纳税人对税法的遵守情况。税收宣传的目的是让人们了解，理解和遵守法律。只有了解并理解法律，他们才能谈论遵守法律。三是抓好行政协调，逐步建立以“政府领导，税务监督，部门合作，司法安全，社会参与”为主要内容的综合社会税管理体系。
4.建立良好的税收企业关系。
国家税收具有财政收入和经济调节的功能。中国制定了不同类型的税收政策，具有很大的灵活性，并且由于全国范围内不同的税收征管方式，税收执法机构拥有更大的酌处权。权利，企业税收筹划的合法性也需要由税收行政执法部门确认。在这种情况下，企业需要时刻了解税务机关的工作程序，时刻关注地方税务机关的税收征管特点和具体方法，并经常与税务机关保持友好联系，加强联系和沟通，努力了解税法当局已达成共识，税务机关已认可处理某些模糊和新事物，从而避免了税收风险。进行税收筹划时，有必要分析具体问题，针对企业的风险状况制定切实可行的风险防范措施，为税收筹划的顺利实施做好前期筹划。
5.管理人员应提高对税收风险的认识。
作为企业管理者，它不仅应在系统中而且在领导者的管理意识中都应高度重视税收风险的管理。由于税收筹划的特殊目的，风险是客观存在的。面对风险的领导者应始终保持警惕，对风险原因采取积极有效的措施，以预防和减少风险的发生。
6.加强政策研究，准确把握税收政策。
成功的税收筹划应充分考虑公司外部环境条件的变化，经济环境的未来发展趋势，国家政策的变化，税法和税率的可能变化以及州的“公司业务活动的非税收因素。影响，全面衡量税收筹划计划，处理地方利益与整体利益，短期利益和长期利益的关系，为企业增加利益。中国的税收政策变化迅速，许多优惠税收政策具有一定的时效性和地域性。这就要求企业准确把握现行税收政策的精神，注意税收优惠政策对其经营效率的影响。通过研究税收政策，密切关注税收法律和政策的变化，审查情况，正确使用国家税收政策，减少不必要的税收成本。
近年来，税收筹划活动越来越受到中国企业的关注，但是企业往往忽略了税收筹划过程中的风险，使得税收筹划活动几乎没有效果甚至失败。在分析税收筹划风险成因的基础上，提出某些税收筹划风险的预防措施。
1.税收筹划风险和税收筹划原因分析税收筹划风险是指税收筹划活动由于各种原因而失败的可能性。从税收筹划风险的角度来看，税收筹划主要包括以下风险：A）政策风险。政策风险是指税收筹划者使用国家政策减少税收时在税收筹划过程中存在的不确定性。总体而言，政策风险可分为政策选择风险和政策变更风险。
首先，政策选择风险。政策选择风险是错误选择政策的风险。企业认为规划决策符合地方或国家的政策法规，但实际上会受到政策差异或理解上的偏差的影响。相关限制或镇压措施。由于税收筹划的合法性和合理性具有明显的时空特征，因此税收筹划者必须首先理解和掌握税率的规模。为此，企业应准备好掌握税法，必须严格按照税法了解税法。要理解税法规定的字面意义，既不能扩大也不能减少它，同时，我们必须注意立法和行政当局的解释。税收筹划的合法性和合理性相对而言，不同的国家有不同的法律。而且，由于文化，传统，宗教和其他因素的影响，一个国家适用的规划方法不适用于另一国家。此外，一个国家不同地区经济发展的不平衡将促使地方政府发起激烈的税收竞争。政策差异更加明显，如果纳税人不掌握规模，就会增加政策选择的风险。
其次，政策变化的风险。国家政策不仅是时空的，而且随着经济环境的变化，其及时性也越来越明显。政策变更的风险是政策变更引起的风险。中国的市场经济与经济为了适应不同发展时期的需求，必须不断修改甚至取消旧的政策，因此一些政府政策具有不定期或相对短期的效力。这将给企业带来长期的税收筹划风险。并不是说政策变更一定存在风险，这必然会导致税收筹划失败。如果政策变化未超出预期范围和程度，则税收筹划仍可完全达到预期目标。
（2）税务行政执法中存在偏差的风险。无论税种如何，税法在纳税范围上都具有一定的灵活性。只要税法没有规定行为，税务机关有权根据自己的判断来确定其行为。税收行为受到税收行政执法人员素质参差不齐等因素的影响，税收政策的实施可能存在偏差。例如，税收筹划和避税之间的界限是模糊的。本质上，税收筹划是合法的，而避税是那些不符合国家立法意图，但在确认税收筹划合法性时，由于税收征管不规范而存在税收筹划失败的客观风险。如果企业的税收筹划方法被税务机关确定为逃税或避税，则纳税人进行的税收筹划没有任何税收。相反，它可能因不当行为或违法行为而受到税务机关的惩罚，并将付出更高的代价。一些公司可能显然也违反了税收税务部门尚未发现并调查该计划，但它为未来的税收计划风险隐藏了隐患。
（4）投资扭曲风险。建立现代税制的主要原则之一应该是税收的中立性，即中立性原则。纳税人不应因国家税收而改变其既定的投资方向。然而事实上不是这种情况。由于税收因素，纳税人经常放弃最佳税收，而改为其他次优税收。这种征税的可能性将迫使纳税人改变其投资行为，并为企业带来机会。，就是投资失真的风险。这种风险源于税收的非中立性质。可以说，税收中立性越强，投资失真风险越大，相应的失真成本就越高。除了上述风险外，还有纳税人对税收政策的不正确理解以及税收优惠政策要求的条件实施不充分所带来的风险。税收筹划风险的主要原因是税收筹划的预先计划以及计划计划执行中的不确定性和不可控制性因素之间的矛盾。这种矛盾的出现与经济环境，国家政策和公司自身活动的不断变化密切相关。
二，企业税收筹划风险的防范在制定税收筹划计划之前，企业应全面考虑风险因素，根据风险原因，从源头上抑制风险，并增强抵抗风险的能力。具体而言，企业应主要从以下几方面入手风险防范：（1）加强税收政策学习，提高对税收筹划风险的认识。 （1）企业可以通过研究税收政策，准确把握税收法律法规。由于税收筹划计划主要来自税法，因此税收计算依据纳税人的不同规定，税率等，那么对有关税法的全面理解成为税收筹划的基本环节。有了这种全面的了解，我们可以预测不同税收解决方案的风险，进行比较，优化选择，然后纳税。最有利于人们的税收决定。相反，如果您不了解相关的政策法规，则无法预测各种税收计划，并且无法进行税收筹划活动。 （2）通过研究税收政策，您可以提高风险意识并密切注意税收。法律政策的变化。成功的税收筹划应充分考虑公司外部环境条件和未来的变化经济环境的发展趋势，国家政策的变化，税法和税率的可能变化以及国家规定的非税因素对公司业务活动的影响，全面衡量税收筹划计划，并在当地处理利益和整体利益，短期利益和长期利益。为企业增加效益。当前，中国的税收制度还不完善，税收政策变化迅速，许多优惠税收政策具有一定的时效性和地域性，这就要求纳税人正确把握现行税收政策的精神。同时，时刻注意财政税收政策的变化；使用某种策略进行计划时，您应该预测策略更改可能带来的影响并避免可能的风险（因为策略更改通常是可追溯的，这是税收筹划，可能会在政策更改后确定为逃税）；有必要能够准确地评估税法变化的发展趋势。
（2）提高计划者的素质。税收筹划是高级财务管理活动，是一种组织和计划活动，它整合了法律，税务，会计，金融和金融等各个领域的专业知识。税务规划师不仅您必须具有相当的专业素质，以及预测经济前景的能力，规划项目的能力以及与各个部门合作的能力。否则，将很难完成这项工作。一方面，税收筹划者素质的提高取决于个人另一方面，纳税人的发展也取决于纳税人素质的提高。只有总体上提高纳税人的素质，才能对税收筹划提出更多要求。实践也证明，税收筹划的普遍性与一国的科学和教育水平有关。关。
（3）公司管理层充分重视。作为企业管理者，应高度重视税收风险的管理，这不仅要体现在制度上，而且要体现在领导者的管理意识上。因为税收筹划有特殊目的风险是客观存在的。面对风险，企业领导者应始终保持警惕，对风险原因采取积极有效的措施，以预防和减少风险的发生。
（4）保持规划计划的灵活性和灵活性。企业所处的经济环境不是一成不变的，为了适应新的经济形势，国家的税制，税法和相关政策将不断调整或改变。税收筹划计划必须保持适当的灵活性，考虑其实际情况，并不断地重新审查和评估税收筹划计划，及时更新计划内容，评估税收筹划的风险，采取措施避免，分散或多样化传递风险，比较风险和收益为了使税收筹划在动态调整中为企业带来利益。
（5）抓好税收企业关系，加强税收企业关系。企业应加强与地方税务机关的联系，充分了解地方税收征管的特点和具体要求，并进行税收筹划。因为税法经常灵活性的范围，再加上不同地区的具体税收征收和管理方法，税务机关和税务官员在执法方面有一定的酌处权，税务筹划者很难准确地掌握这一点。例如，税收筹划行为和逃税行为在理论上是税收的定义相对明确，但是在实际操作中，纳税人的税收筹划行为很容易被税务机关识别为逃税或逃税。这就要求一方面，税务筹划者正确理解税收政策的规定，并正确应用会计另一方面，知识总是关注地方税务机关的税收收集和管理的特点和具体方法，并经常与税务机关保持友好联系，以使税收筹划活动适应主管税务机关的管理特点，或者向地方税务机关提供税收筹划计划确认，从而避免税收筹划风险并获得应有的收入。