“（国家税务总局2011年第34号公告规定：6.企业提供有效证书的时间是几点？
由于种种原因，企业当年实际发生的相关费用和支出未能及时获得有效的费用和支出证明。企业预先缴纳季度所得税时，可以根据账面价值暂时计提；结算后，应补充费用和支出的有效证据。？
首先，借用了凭证（红色字母）的初步估算。借款：原材料贷方：应付账款
其次，根据发票100计算原材料。借入：原材料借入：应付税款-增值税进项税额贷方：银行存款或应付账款
第三，将原材料转移到上一年度的损益中，借入：上一年度的损益调整贷方：原材料
第四，将上一年的损益调整转移到利润分配-未分配利润。借：利润分配-未分配利润。贷项：上一年的损益调整。
未收到原材料，并且发票是临时估计和记录的。通常，临时估计的标准成本等于实际成本。根据重要性原则，如果临时估计的标准成本不等于实际成本，且差异率很小。税收调整不作为税法与会计之间的差异而进行。
但是，如果差异很大（例如差异率为10％），则应将其调整为差异。
普通企业的临时估计的价值或标准成本低于制定时的实际成本。这样可以避免虚假利润的问题。
在制定与所得税有关的系统时，企业应优先选择税收，这有利于税收。
尽可能避免与税收纠纷。
所得税调整增加了去年的临时费用的一部分并支付了所得税。今年，材料不应该转移。如果材料被转移，您的企业所得税税率将被支付。如果公司所得税的支付额没有增加，则要等待发票索要冲冲的估计成本，并计算发票的实际成本。
企业所得税的结算以及相关会议答案的结算：
1，弥补企业所得税，
借：上一年的损益调整
贷款：应付内部税款和费用-应付所得税
2.交税时，
借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
3.调整未分配利润，
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整