临时估计未获得发票，因此不能用作进项税。您可以通过这种方式理解它，有更多的进项税，相当于资产，并且资产确认应谨慎。它不能被高估。
临时估计收入需缴税。在12月申报增值税时，请填写未开票列，并在填写1月报告时在未开票列中填写负数。问我你是否不明白
外国代表处是否享受小型和微型企业的减免税政策？暂时免征增值税营业税的小微企业具体会计凭证的处理方法如何在年末结转支出账目在年末应进行哪些工作以结帐如何如何结转临时估计年末存货...
在企业的生产经营中，由于付款不及时等种种原因，所购存货经常出现发票不能及时到账的情况。为了准确反映资产，负债，成本和管理的需求，应进行此类盘点估计的条目。在实践中，由于业务特征，会计方法，会计环境的差异以及会计人员的意见不一致，企业之间“临时会计”的具体操作方法也有所不同。
从上述规定中不难看出，“企业会计系统”中对临时估计的会计规定过于笼统，在实践中仍需要解决几个问题：
首先，是要单独设置应付账款，以便在帐户中临时估算还是直接在客户名下估算？
“企业会计系统”规定将单独的应付账款-临时估计数计入帐户，此方法也被广泛使用，其优点是易于检查和检查未付款的发票物料的情况。开票。但是，这种方法的缺点是帐户无法完全准确地反映每个客户的付款（因为它不包括增值税），这不利于应付帐款的管理，并且可能存在多付款项或无法及时付款。
实际上，有一个详细的应付帐款帐户，它根据所购买的库存名称而定。我还在“中国会计远景”网站上讨论了这个问题，并且我普遍同意，无论如何设置临时帐户，它都只是一个过渡帐户。如果临时帐户输入情况不经常发生，那只是暂时的和偶然的。成立类似的公司并不重要。但是，如果临时估计经常发生并且有很多客户，则应该直接估计到相应的应付账款客户的名称，这样可以解决将单独的应付账款临时估计设置到该账户中的上述问题。最好在应付账款明细帐户下设置三个明细级别，分别是每个客户的应付账款（到达机票）和临时估计值（未到达机票），以方便对帐。但是，该方法还具有不能直接查询所估计的材料的缺点。
其次，您是否要在月底进行估算，然后又赶回下月初？
“企业会计系统”的规定是月底的临时估计，然后在月初又重新开始计算。但是，如果有很多公司客户或很长一段时间没有收到发票，则必须在每个月底进行估算并注销，这太麻烦了并且需要很多工作。
我的方法是暂时估计发票未到的月底，然后在发票到达的月底回写。但是，使用这种方法，财务人员应该设置另一套审计帐户。估算的金额和帐户名称必须一个一个地注册，以便发票到达时可以一个一个地进行搜索，并且在发现发票后可以将其注销以防止泄漏和错误的帐户。
实际上，有三种处理反冲交易的方法：月初进行反冲，票到反冲洗和票到对账。本月初的
抵制是对上个月存入的库存的临时估计，无论在第二个月初是否收到发票。这是“企业会计系统”中指定的种类。
凭票购回是库存地点发票的临时估计，到达后即退还；
票到对帐表示，在收到发票后，原始的临时金额将不会被回写，但会根据实际的发票金额而越来越少地收费。即，仅临时估计量，该量与实际量之间的差额和增值税部分被调整以进行会计处理。
第三，是否临时估算增值税
“企业会计系统”未提及增值税的临时评估。这是因为企业仅在获得进项增值税发票时才算有扣除增值税的权利。在此之前，没有获得权利。当然，公司的负债不包含这部分增值税。但这的缺点是应付帐款无法准确反映外部拖欠的金额。但是，大多数公司需要在财务管理方面准确反映与客户的交易。因此，在临时估计帐户的实践中，存在临时估计应付帐款额中的增值税额的实践。将增值税包括在临时会计中的做法包括：1.在增值税应交进项税中核算增值税，并用红色字母注销发票； （二）设立专项应纳税额；3.在其他应收款中–临时进项税会计等。
临时估算最可能出现的问题是临时估算很容易冲销。发票到达后，很难找到与估计金额相对应的原始金额，尤其是在有很多客户或需要长时间收集的情况下当达到发票情况时，此问题更容易出现。第一种解决方案是如上所述在月底进行临时估算，然后在月初退回以保持帐户的连续性，以免因发票尚未到帐而难以检查。很久;临时概算分录和发票必须在到达后及时登记，并且应该定期和不定期检查库存明细帐和仓库明细帐，以减少错误的发生并尽快发现错误。
五，在结算和结算企业所得税时，是否应在年底对临时估计的存货进行税收调整？
税法对此没有明确规定。相关原则是国家税务总局[2000] 84号《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》的规定：申报的扣除额必须是真实合法的。真实意味着它可以提供适当的证据来证明相关支出确实发生了；法律表示符合国家税收法规，其他法规与税收法规不一致的，以税收法规为准。
实际上，更多地使用税收的原则是：在公司所得税的清算和支付之前，发票已经到达或可以提供其他能够证明临时会计真实性的原始文件，例如合同，因此无需进行税收调整。否则，应进行税收调整，以防止公司滥用临时估计。