只要满足免税条件,就有必要向税务机关申报并填写纳税申报表中的免税销售栏。
扣除额的计算是基于对增值税链的全面考虑。
增值税计算原则:营业税-进项税差额
根据税法的规定,从农业生产者那里购买初级农产品的企业是免税的,因为农民无法开具特殊发票来提高指数税。这意味着从企业的角度来看,进项税为0,而农产品的销售税按17%计算。
例:
情况1,如果未根据免税额计算免税额
案例2,根据税法计算进项税减免额
通过以上示例,案例2显然更为合理。
销售免税产品时,不得开具增值税专用发票,但可以开具普通发票。
借:购买材料(根据购买证书的87%)
应付增值税和应付增值税(进项税)(税额按购货凭证的13%扣除)贷款:银行存款[示例]粮食生产企业A以100万元的价格购买农产品,并购进商品。凭证是一百万元,
帐户处理流程为:借入:原材料87
应付增值税应付增值税(进项税)13
贷款:银行存款100