那是公司和大股东的业务。其他股东既不是担保人也不是共同付款人，仅在公司无力偿还债务时才承担出资责任。
向关联公司提供的贷款不得超过公司注册资本的50％，即公司的实收资本为100万元人民币，并且您最多可以向子公司提供50万元人民币的贷款。利息收入不超过同期中国人民银行的当前银行存款借款利率否则，不得提前缴纳所得税。会计核算可以按季度进行（银行业按季度计算营业税），而不是按月进行。借款：其他应收款－一家关联公司，贷款：其他业务收入。由于存在营业税，因此不能计入“财务费用”或“投资收益”。
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公司借贷税收风险和最佳会计方法
1.关于扣除企业向自然人借款的利息支出，国税函〔2009〕777号可有条件扣除企业向自然人借款的利息。[1]取得利息收入的自然人，应根据利息收入的25.6％到税务机关开具发票并缴税。[2]国税函[2009] 777号文件-客观上为股东提供避税条件和分红[3企业不向相关自然人支付利息的税收风险。 《税收管理法》第三十五条规定：（六）纳税人申报的纳税基础明显较低，没有正当理由。理财产品营业税
4.从银行借款时，咨询费可以作为非利息支出吗？咨询费通常有单独的发票，银行将利息收入转换为咨询费。国税发[2009] 2号《税收调整专项实施办法》第87条规定，利息费用包括利息，担保费，抵押费和其他具有利息性质的费用。以上规定适用于特殊的税收调整规定。借款成本和利息的不同定义。国家税务总局2012年第15号公告：2．关于公司融资费用的税前扣除问题，企业通过发行债券，取得贷款，吸收存款人存款等方式筹集的合理费用满足税法规定。大写要求，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，视为财务费用，允许在企业所得税前扣除。
5.国内关联方之间的贷款应不支付利息，是否应进行税收调整？应进行有条件的调整。《特别税收调整实施办法》（国税发〔2009〕2号）第三十条国内关联方之间实际税负相同的交易，只要该交易不直接或间接导致该国整体税收减少税收，原则上不会做调查和调整转让价格。
六。企业免费向关联公司贷款，同时还向银行贷款减税前支付利息。答：如果公司有银行贷款但将资金借给无关公司或个人，则相当于一家银行。贷款利息支出中与生产经营无关的部分，不扣除税项。如果没有确实不收取利息的自有资金贷款，则利息收入可能不计算在内。企业免费向关联公司借贷资金，关联方支付给银行的贷款利息部分，不扣除税前。
电子审核方法与传统审核方法的完美结合成功地解决了数以千万计的税务案件----分析涉及房地产开发公司的税务案件（1）营业税及其他问题2009-2011年与其他关联公司的关系流动资金不根据独立企业之间的借款收取，所收取的利息不收取营业税和附加费。上缴营业税金及附加393.3万元。
8.企业间的贷款合同规定，应在建设完成后或几年后一次性支付利息。在所得税处理中如何确定收入？提供他人使用但不构成股权投资的收入，或他人占用公司资金的收入，包括来自存款利息，贷款利息，债券利息，欠款利息的收入。利息收入在承包商的债务人支付利息之日确认。相关利息支出，应在本期确认利息收入时扣除。
IX。以股东或其他公司的名义从银行贷款中扣除的利息支出应如何在税前扣除？答：公司以股东或其他公司的名义从银行借款。企业应与实际借款人签订贷款。合同由借款人向税务部门签发，符合关联方贷款利息支出的有关规定的，可以在税前扣除。
10.企业通过第三方对贴现汇票进行折扣。汇款是第三方公司或个人。折现利息费用可以在税前扣除吗？企业将银行承兑汇票贴现给个人，所产生的利息或手续费不得在税前扣除。2013年宁波市地方税务答卷：问：当银联商业公司将付款转给购物中心客户进行信用卡消费时，将根据该客户的信用卡消费金额收取一定比例的费用，但相应的发票或任何其他证据是不提供。购物中心直接记录财务费用。商户可以在未获得法律证书的情况下支付银联的手续费吗，可以允许税前扣除吗？答：当客户刷卡消费时，银联公司，银行和其他部门会按比例收取手续费。付款方开具发票。商场未按规定开具发票的上述手续费支出，不得税前扣除。
公司利息支出可以根据金融公司的“会计和收款利息清单（利息支付通知）”在税前扣除。
13.非关联企业之间的贷款损失是否属于国家税务总局2011年第25号公告第46条第5款的规定，并且该企业对非经营性活动有索赔吗？回答：双方之间的贷款损失，适用于国家税务总局2011年第25号第六章信用投资损失的确认。但是，不收取利息或未计算利息收入的非关联方不能确认为税前可抵扣的坏账损失。国家税务总局2011年第25号公告，第45条。企业按照独立交易的原则向关联企业转让资产所造成的损失，或者由于该计提而导致的债权损失对关联企业的贷款和担保，可以扣除特别说明，并同时发布由中介机构发布的特别报告和相关认证材料。第四十六条下列权益和索偿不得扣除为税前损失：（1）债务人或担保人具有还款能力，并且公司的债权没有如期偿还； （2）违反法律法规的各种形式3.对逃避或吊销该借口的公司的索赔； （三）对企业规避或者中止的债权进行行政干预； （四）声称企业尚未从债务人和担保人追回的；）不应冲销的其他企业债权和权益。
14.企业是否向个人支付贷款以支付要扣除的发票的利息？ 《发票管理办法》第二十一条规定，所有从事生产，经营活动的单位和个人，都是购买商品，接受服务，从事生产经营活动。对于其他业务活动的付款，应从收款人那里获得发票。国税函〔1995〕156号规定，从贷款中获得利息收入的自然人属于经营活动，应当按照“金融保险业”税法征收营业税。[网民751]我有一个问题：公司通过向其他法人借钱支付利息的证据是什么？贷款合同，利息收据是否可以接受？ [2012-04-11] [所得税部监察长卢云]《发票管理办法》“第二十条规定，销售商品，提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，应当从国外经营活动中收取款项，收款人应当向付款人开具发票。因此，利息支付应获得发票作为税前扣除的证明。[2012-04-11 10:56:29]
15.规划资本占用费成为违约金是否可行？ A公司在2008年拿下了一块土地。由于资金紧缺，他想与B公司合作发展。同意B公司将向A公司投资2000万美元，并且它是以公司A的名义开发的，由于各种原因，合作失败。经过协商，甲公司同意向乙公司支付150万美元的损失赔偿。公司A可以根据合作协议，损失赔偿协议和付款记录在所得税前扣除150万吗？违约金是税务审计的重点。如果审计确定所谓的违约赔偿金实质上是资本占用费，营业税，滞纳金和罚款。
16.如果企业在不扣除个人所得税的情况下向个人支付贷款利息怎么办？个人补税惩罚企业。示例：广州市地方税务稽查局于2009年8月对两家房地产公司进行了检查。由于企业资金周转困难，他们从个人股东那里借来解决紧急需求，并按协议向借款人支付了利息，但公司未执行预提缴纳个人所得税义务。广州市地方税务稽查局根据有关税收法律法规，追缴个人所得税，并对未履行预扣义务的企业进行处罚，共计133.7万元。
17.公司能否在税前借贷中累计未付的实际利息？ 2011年第34号公告，由于种种原因未及时取得企业当年发生的实际成本费用。为了有效地证明费用，企业可以在预缴季度所得税时临时计算账面金额；但结算时，应补充成本费用的有效证明。特殊的税收调整措施：第九十一条本章所称“实付利息”，是指企业按照应计基础在相关成本费用中收取的利息。
18.年末未偿还公司股东贷款有哪些风险？不偿还公司股东贷款将征收20％的个人所得税。财税[2003] 158号《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》规定：在纳税年度内，个人投资者向投资企业借款（个人独资和合伙企业除外），不予纳税。在纳税年度结束后返回。如果未用于企业生产经营，则其未偿还贷款可视为企业对个人投资者的股利分配，按“利息，股利，股利”项目征收个人所得税。收入”。一般雇员贷款在年底不偿还。财税[2008] 83号，除企业股东以外的其他人的贷款于年末不偿还，从工资中扣除个人税。 《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕120号），严格限制个人投资者从投资企业借款的管理，对于未用于生产经营超过一年的贷款，应征其税款。”工商局验资处理●国家工商行政管理总局商会是否就山东大同宏业投资有限公司对构成逃避投资行为的问题的答复（工商企业字[2003] 63号）第1条“借贷业务是一种金融行为，只有金融机构才能依法开展业务。《工商企业字[2002] 180号文件》规定的股东与公司之间的合法借贷关系是：贷方必须是银行或非银行金融机构（例如信托投资公司或金融公司）。非金融机构自有资金的一般公司借贷只能委托给金融机构，否则就是违法借贷。如果非金融机构的股东和公司是以借款的名义如果您逃避资本，您可以依法进行调查和处理。 “他和贷款在一家公司注册，成立后将借来的钱退还给其他人，帐户处理将这笔钱长期征收”其他应收款”。其他长期应收款如何处理所得税？答：根据《国家企业投资者投资税收管理局》的规定，如果通过借款注册的公司已撤出资金来注册“其他应收款”，并且该公司有贷款等利息支出，“对尚未到位的利息费用，采取企业所得税前扣除办法的处理”（国税函〔2009〕312号）。
19.所有者的个人资产由抵押公司使用，这些资产包含在公司的固定资产中，公司偿还贷款，如何进行税务审计？ [1]会计处理：短期借款和其他应付款[2]税前扣除：两家公司。银行贷款给老板；老板借给企业。企业应扣减税务局开具的利息发票。[3]营业税：老板亲自收取利息，应缴纳营业税。[4]个人所得税。例如，公司担保参考：江苏省地方税务局关于个人代企业从银行贷款收取的利息收入中征收个人所得税追回个人所得税的批复[2004] 188号，企业由个人转为银行以反担保或个人资产抵押的形式对于贷款，企业使用贷款项目，企业将应付利息支付给贷款个人，然后个人将银行全额偿还。由于个人没有在整个贷款过程中获得收入，因此在上述情况下，企业向个人支付的贷款利息无需缴纳个人所得税。[5]老板动用企业资金购买汽车和房屋，财产权属于个人，企业支出不得扣除税前；如果将其计入固定资产，则不允许折旧。老板征收个人所得税：财税[2003] 158号规定：“个人投资者，以企业资金为自有资金，由家庭成员和有关人员支付与企业生产经营无关的消费支出。和财产支出，例如购置汽车和房屋，它被视为企业向个人投资者分配的股息，个人所得税按照“利息，股息，股息收入”项目计算。浙江：房地产公司以内部雇员的名义向金融公司借款，房地产公司被用作担保人。使用时，利息由公司承担。在这种情况下，应如何收取房地产公司承担的利息费用（无论是直接收取金融公司向个人发行的利息单还是个人要求的利息发票）？答：与开发公司和个人个人签署的贷款合同（或协议），付款文件和相关票据为税前扣除凭证。支付的利息部分不超过同期金融企业类似贷款利率计算的金额，可以扣除税前。其他类似情况基于该规定得到执行。
第二十二条开具商业汇票，并按合同约定对另一方的贴现利息承担税收待遇（国税发[2008] 80号）规定：“企业没有付款人的全名，不得扣除；既不扣除进项税，也不申请退税。 “（国税发〔2009〕114号）规定：“未按规定取得的合法有效证件，不得税前扣除。 “（国税发〔2008〕88号）。：“不符合规定的发票不得用作税前扣除的证明。”根据这些税法，发行商业汇票，合同规定应承担另一方汇票的贴现利息。尽管已获得另一方提供的银行票据折扣证书，但折扣证书未打开商业起草人的姓名，但不记名的持有人的姓名不得在税前扣除。增值税暂行条例第六条规定：“销售是指纳税人出售商品或应税劳务所收取的总价和加价费，但不包括征收的销项税额。”规定：“《条例》第六条第一款提到的超价收费，包括手续费，补贴，资金，筹资费，利润返还，激励费，违约金，滞纳金，延期付款。利息，以及从价格中支付给购买者的补偿。，托收，预付款，包装费，包装租金，仓储费，保费，运输和装卸费以及其他额外费用。因此，卖方收集销售方（承运人））向银行申请票据贴现利息是一项额外费用。应当向购买者开具专用增值税发票或普通销售发票，并应依法支付增值税。可以在扣除公司所得税之前扣除。
第二十三，如何控制从非金融企业和个人借款的企业产生的利息支出？ ●国家税务总局公告2011年第34号根据《实施条例》第三十八条，非金融企业非金融企业借款利息支出的税前扣除额，不超过同期该金融企业同类贷款利率计算得出的金额。鉴于中国目前对金融公司的利率要求，在按照合同约定首次支付利息并进行税前扣除时，企业应提供《关于类似贷款利率的说明》。金融公司同期”以证明其利息支出的合理性。“同期金融企业类似贷款的利率解释”应包括签订贷款合同时省内任何金融企业提供的类似贷款的利率。金融企业应当是经银行，金融公司，信托公司等金融机构等有关政府部门批准，可以从事贷款业务的企业。“同一时期的同类贷款利率”是指金融企业在贷款期限，贷款金额，贷款担保，企业信誉相同的条件下提供的贷款利率。它可以是金融公司在同一时期内宣布的同一时期的平均利率，也可以是金融公司向某些公司提供的实际贷款利率。关于如何提供“金融企业同期贷款利率说明”的问题。下列事项是税务业务部门关注的重点（1）不论采用何种证据，最高利率均不得高于：银发（2002）30号：中国人民银行公告禁止地下银行和打击高利贷法银发[2002] 30其次，私人私人贷款利率由双方协商确定，但双方协商的利率不得超过中国人民银行宣布的同一时期和同一档次的金融机构利率（不包括浮动利率）的4倍。中国。超过上述标准的，定义为高利润借款。（2）提供证据时，最有可能参考小额信贷公司的合同利率。参考国家税务总局网站的问答：小额信贷公司是金融企业，可以提取所得税前的贷款损失准备金吗？答：根据《财政部金融企业贷款损失准备金扣除企业所得税的税前扣除》《通知》（财税[2009] 64号）规定，本文件适用于按照国家有关规定设立的“国家允许从事贷款业务的金融企业”的小额信贷公司。国家税务总局2010/07/08（3）其他要注意的事项：“同期相同类型的贷款利率”是指金融企业在与贷款期限相同的条件下提供的贷款利率，贷款金额，贷款担保和企业声誉。它可以是金融公司在同一时期内宣布的同一时期的平均利率，也可以是金融公司向某些公司提供的实际贷款利率。