使用折旧计算方法避税是公司合理避税的方法之一。由于折旧包含在产品成本中，因此折旧与公司当前成本的大小，利润水平和应纳税所得额直接相关。爱心员工认为如何计算折旧非常重要。
折旧是指在固定资产使用过程中通过逐渐损失（包括有形损失和无形损失）转移到产品成本或商品流通费中的部分价值。折旧的计算是一个成本分摊过程，即固定资产的购置成本在其估计的有效使用期内以合理和系统的方式分配。这不仅是收回投资，使企业将来有能力更换固定资产，而且还可以将资产的成本分配到每个收益期，并在此期间实现正确的收支比率。
在计算固定资产折旧时，应考虑以下因素：（1）固定资产原值； （2）固定资产的残值； （三）固定资产清算费用； （4）固定资产使用寿命。
有许多固定资产折旧的计算方法。常用的折旧方法如下：
1，使用寿命方法
使用寿命方法是一种在根据固定资产原值减去估计净残值后，平均根据估计使用寿命计算折旧的方法。使用寿命方法也称为平均使用寿命方法和直线方法，它以折旧的方式将折旧分配到使用寿命的每个期间。因此，以这种方式计算的折旧额在使用的每年或每月中是相等的。
2.制作方法
生产方法假定固定资产的服务潜力会随着使用程度的降低而降低，因此，固定资产的平均使用寿命在平均寿命方法中会更改为可使用此方法生产的产品或服务的数量。资产。
3.加速折旧方法
加速折旧方法，也称为折旧折旧费用方法，是指固定资产每个期间应计的折旧费用。该期间较早，而后期则较少，这相对加快了折旧率。
使用加速折旧方法，可以在使用寿命内快速补偿固定资产的成本。但这并不意味着固定资产可以提前报废或折旧，因为无论采用哪种折旧方法，总折旧从固定资产整个使用期间的角度来看都不会改变，因此对企业的总净收入没有影响。但是，从每个特定年份的角度来看，由于采用了加速折旧方法，应计折旧将在固定资产使用的早期阶段进行更多的摊销，而在后期阶段则减少。
4.工作时间方法
此方法与生产方法类似，不同之处在于将生产的产品或服务的数量更改为工作时间。
不同的折旧方法会对纳税人产生不同的税收影响。首先，不同的折旧方法会导致固定资产价值补偿和实物补偿的时间不同。其次，不同折旧方法导致的年度折旧金额的提取直接影响企业利润的抵销程度，从而导致累进税制下的税额不同以及根据该折旧法承担纳税义务的时间不同。比例税制。企业使用这些差异进行比较和分析，以选择最佳折旧方法以实现最佳的税收优惠。
新的企业所得税法规定：
技术由于
的进度和其他原因，如果确实需要加速折旧，则可以缩短折旧期限或采用加速折旧。 “这为纳税人留出了选择折旧方法进行税收筹划的空间。
企业使用哪种折旧方法？在整个固定资产使用期间，企业的总税负没有差异，因为必须在利润率和适用所得税不变的情况下补偿企业的固定资产损失。折旧方法导致补偿时间不同。因此，在不同的折旧方法下，产生的效果是不同的。规划时，需要注意以下问题：
（1）折旧计划需要考虑时间价值
税收筹划的基本出发点是服务于企业的生产和经营目标。从表面上看，税收负担应尽可能小，但它不是恒定的。企业业务活动追求的目标非常复杂。投资回报率，投资风险，投资回收的速度，资本结构等都可能是考虑因素。因此，折旧税收筹划应以企业的经营目标为最终方向，并以实现股东利益最大化为最终目标，而不仅仅是考虑最低税负。企业通常使用直线法提取折旧。特殊情况（例如全年促进技术进步，环境保护，高强度使用或强腐蚀）可用于加速折旧。这两种方法的差异要求企业在规划时必须非常清楚这些具体而复杂的法律规定，并掌握规划方法的规模，否则不仅会损失税收筹划收入，而且由于方法选择不当而造成不必要的经济损失。 。失利。选择折旧方法时，不要简单地将某年的折旧金额与折旧税额扣除额进行比较，而应在企业整个折旧期内产生的折旧额和折旧税额以市场利率进行计算（投资回报率）转换当前值，然后进行比较。在不违反政策法规，不损害企业市场声誉的前提下，尽量延误缴纳税款的时间，控制缴纳税款的速度，力争取得资金的时间价值。简而言之，它是折扣的动态综合比较，而不是静态的单值比较。
（2）折旧方法的计划
公认的是，按比例税率使用加速折旧方法是有利的，这使纳税人可以在早期阶段考虑更多的折旧，并从时间值中获得其资金的时间值。透视;在累进税率制度中，使用平均年龄法是有利的，它可以避免利润波动并提高适用税率，从而增加税负。但是，对于小型企业而言，情况并非如此，例如减税，不应将其用于加速折旧。公司所得税按比例税率执行。固定资产在使用期间较早折旧，而在以后折旧较少。在正常的生产和运营条件下，此类加速折旧会延迟纳税。但是，一些特殊企业将享受减免税数年。如果企业处于减免税期间，则加速折旧对企业所得税的影响为负。不仅不能少交税，反而会多交税。再如，加速折旧需要考虑五年的税前损失补偿期。由于税法严格限制了弥补亏损的期限，因此企业必须根据自身的具体情况对未来年度的盈利能力进行合理的估算，以使相同的生产经营利润能够获得更大的实际收益。特别是，一些高风险，高收益和不稳定的技术公司应合理规划，以避免加速折旧对公司造成不利影响。
在公司税负担方面，在累进税率下，直线摊销方法用于最大程度地降低企业承担的税负，而快速折旧方法则较差。这是因为直线摊销法使企业的摊销成本的年折旧额基本相等，可以有效地抑制当年利润过于集中，适用税率较高，利润在其他年份突然减少，因此税额较小，较轻的税收负担；相反，加速折旧方法将利润集中在后期，这将不可避免地导致后期的更高税率。
但是，在比例税率的情况下，加速折旧方法对企业更有利。由于加速折旧方法可以在使用期内加快固定资产成本的补偿，因此企业的早期利润较少，税收较少；以后的利润和更多的税收，这在推迟纳税方面发挥了作用。
企业延期缴纳的所得税可视为政府提供的无息贷款，对企业有利。当使用加速折旧法计算折旧时，在年初开始提取更多的折旧，减少税基，减少应纳税所得额，并延迟公司的利润。同时，公司可以加快设备更新和技术推广。进步，增强企业发展后劲。可以看出，企业可以通过选择加速折旧方法来节税，更好地达到税收筹划的效果。
（3）折旧期间的计划
通常认为，在尽可能短的折旧期内收回投资有利于实现税收筹划目标。有两种方法可以这样做：一种是在确定折旧期限后首先加速折旧；另一种是在建立折旧方法时选择缩短折旧期限。如果我们考虑是否存在减免税政策（尤其是定期减免政策），则减免期间的折旧金额最终不会对税收负担产生影响，也就是说，在减免期间，没有折旧税的影响，那么对企业有利处理方法是减少折旧期间的折旧额，以使免税期到期后，折旧税的扣除效果最大化。客观地说，折旧期取决于固定资产的使用寿命。由于使用寿命本身是一个预期的经验值，因此折旧寿命可容纳许多人为因素，并提供避税计划的可能性。缩短折旧期限有利于加快成本回收，可以提前增加以后的成本费用，使以前的会计利润可以转回。当税率稳定时，所得税的递延支付等同于从国家获得无息贷款。
（4）当前税收政策和运营环境的规划
折旧主要用于补偿固定资产的价值。但是，根据中国现行税法，固定资产的成本补偿主要基于账面成本。如果在补偿期内价格水平急剧变化，将影响其有效投资。结果，企业的税收负担增加或税收筹划的收入损失。如果预计价格会长期上涨，则应尽快采用加速折旧方法。一方面，它可以加快投资回收率，并将回收价值补偿用于再投资，降低价格上涨带来的投资风险；为了延迟现金从纳税中流出，使企业在提价的初期有更多的现金流量用于投资，并将收益用于以后的纳税。价格预计将继续下降，但应使用直线折旧法。此时，可以保证企业在通缩期间的平均税负。与加速折旧相比，通缩后期折旧期的税负较低，税后收益较大。其较高货币价值的购买力用于更新投资。
合法避税，是指在遵守税法，依法纳税的前提下，纳税人采取适当的措施避免纳税义务，减少税收支出。合理避税不是逃税和逃税，它是正常的法律活动；合理的避税不仅是财务部门的事，而且还需要市场部门和商务部门等各个部门的合作，从合同签订和收款等各个方面开始。避税是在遵守税法并依法纳税的前提下，在对税法进行详细研究的基础上，灵活运用现行税法规定的不同税率和不同的纳税方式，因此，企业创造的利润更多由企业合法保留。它就像法院的辩护律师一样，在法律范围内最大限度地保护当事人的合法权益。避税是公司应具有的法律和经济权利。必须强调的是，合法避税与逃税，逃税和欺诈性税收之间在质量上存在差异。
从实践的角度来看，国内避税意味着企业通过各种方法，渠道和手段来避免国内税收义务。从更现实的条件出发，公司首席执行官和财务经理需要解决不同的问题。
合理避税：首席执行官可以做什么
逃税不是仅适合私人交流的主题。现在，许多企业主都在谈论如何避免征税，成功的经验已被“他人效仿”。第十届全国人民代表大会刚刚结束帷幕，代表们多次提到税收问题，税收监督和税率水平。
是从企业运营的角度进行的分析。如果可以将其作为管理决策层，那么从公司的发展战略的角度来看，这样的操作更适合您。
更改为“外国”企业
中国的外资企业采用税收优惠政策。因此，从内资企业向中外合资企业和合作企业的过渡是获得更多减免，免税或减税优惠的好方法。
注册到“避税绿洲”
在经济特区，沿海经济开发区，经济特区和经济技术开发区的旧城区以及所有以生产，经营和服务为导向的企业和高科技企业，以及高新技术产业园区和国家重点保税区。发达企业可以享受更大程度的税收优惠。在选择投资地点时，中小企业可以有目的地选择上述特定领域进行投资和生产运营，从而享受更多税收优惠（本节的读者可以参考“打开“离岸绿洲”之门”文章）。
进入特殊行业
例如，服务业的免税法规：托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利服务免征营业税。
婚姻介绍和fun仪服务免征营业税。
医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。
安置“四个残疾人”的民营企业占企业生产人员的35％以上，其业务属于“服务业”营业税范围（广告业除外） ，并且免征营业税。
残疾人提供的个人服务免征营业税。
做“管理费用”文章
企业可以提高坏帐准备金的提取比例，并将坏账准备金用于管理费用，这会减少当年的利润并降低所得税。
企业可以最大程度地缩短折旧期限，从而增加折旧金额，减少利润，减少所得税。另外，所使用的折旧方法不同，折旧金额相差很大，最终将影响所得税金额。
而不是“费用”
中小企业的私有所有者应考虑如何分配其运营中使用的水，电和燃料成本，以及产品成本中是否包括家庭生活支出，交通支出和各种杂项支出。
在当前的企业世界中，此项目经常使用。他们列出了在公司的运营项目中购房，购车的费用，甚至还包括孩子入学的费用。国家政策不允许这种处理。尽管此方法在当前的商业世界中并不罕见，但我们在此不提倡。
合理增加员工福利
在生产和经营过程中，中小型企业的私人所有者可以考虑在应税工资范围内适当增加雇员的工资，为雇员申请医疗保险，建立雇员养老金基金，失业保险基金和职工教育基金资金，公司财产保险和运输保险等这些费用可以包括在成本中，也可以帮助私人所有者调动员工的积极性，减轻税收负担，降低运营风险和福利负担。企业可以较低的成本赢得良好的综合收益。
完整的“销售结算”文章
合理避税：财务总监可以做什么
有许多常用的避税方法，但一般仅不过是：国家税收优惠政策的使用，转让定价方法，成本计算方法，融资方法和租赁方法。
全面税收优惠
新税法的颁布和实施将把减税和免税的权力归还国务院，以避免过度减税和混乱的现象。同时，税法还以法律的形式规定了各种税收优惠政策，例如：高新区的高新技术企业减征15％的税；新成立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税;以“三废”为主要原料的企业可以在五年内减免所得税；企事业单位进行技术转让及相关咨询，服务，培训等，暂时免征年纯收入30万元以下所得税等企业应加强这方面的优惠政策研究，努力通过调整收入，使企业享受各种税收优惠政策，最大程度地避税，增强实力。
同时，全国各地的经济开发区如雨后春笋般涌现，吸引投资的条件非常诱人。他们中的大多数根据各种年度和各种费用的企业所得税减免来吸引资金，技术和人才。如果您的企业是高科技行业或鼓励性行业，那么此类优惠条件当然将成为公司避税的优先事项之一。
定价转移
转让定价方法是公司避税的基本方法之一。它指的是以下事实：参与产品交换和销售以分享利润或转移利润的经济活动的双方并非基于市场公平价格它是一种基于企业共同利益的产品定价方法。使用这种定价方法的产品的转让价格可以高于或低于市场公允价格，以达到减少或免税的目的。
转让定价的避税原则通常适用于具有不同税率的关联公司。通过转让定价，高税率公司的部分利润将转移到低税率公司，最终将减少两家公司支付的税款总额。
由于不公开的原因，一些公司和我们联系过的公司都是匿名的。公司A的总部位于沿海经济特区，并享有15％的优惠所得税率。其产品的生产由位于中国的A公司和B公司（其按33％的比例税率）完成。甲公司每年从乙公司购买一百万种产品，并将其出售到国外。购买价格为每件6.8元，销售价格为每件8.3元。显然，该产品的生产成本为5.2元/件，因此两家公司应交的利税已经非常明显：
公司的年利润=（8.3-6.8）×100 = 150（万元）
A公司的应交所得税= 150×15％= 22.5（万元）
乙公司的年利润=（6.8-5.2）×100 = 160（万元）
B公司的应交所得税= 160×33％= 52.8（万元）
A和B总共缴纳了所得税= 22.5 + 52.8 = 75.3（万元）