从“税收合规”到“合作合规”的过渡要求纳税人了解税收执法的风险。只有这样，纳税人才能了解自己，相互了解，维护自己的合法权益。当前税收面临的执法风险主要包括：
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税收，2015（9）：1-1
关键字
税收执法风险/税收风险/税收合规/认识自己/合法权益/纳税人/工作面/税收
规避检查和执法风险的主要措施：
（1）提高防范风险的意识和责任是预防和解决审计和执行风险的前提。检查和执法风险的范围在一定程度上取决于检查员的意识形态和知识水平，以及检查员的责任心。如果重视意识形态，并且对风险防范的意识很强，并且所有执法行动都遵守规章制度，则可以避免，减少或解决审计风险。否则，缺乏意识形态认识，对风险预防的意识不强以及任意执法都会增加执法的风险。因此，我们必须从思想上入手，充分利用税收制度中发生的审计风险问题和风险案例，教育审计人员了解风险对自身的影响，审计工作，税务部门的形象。 ，以及由风险引起的危害和风险。因此，我们必须教育所有人，以吸取教训，提高对预防税收审计风险重要性的认识，并坚持自觉地规范执法工作，保持廉洁和免税。为了增强责任感，税务执法与纳税人的切身利益密切相关。执法人员的素质和风格与税务机关的形象有关。培养认真，负责，严谨和细致，精益求精的工作作风，避免因任意执法而带来的风险。
（2）提高税收审计团队的整体素质是预防和减轻审计执法风险的基础
1.加强业务培训并提高业务质量。一是采取多种形式加强对检查人员的培训。可以对税务检查员进行培训，以通过诸如下岗培训，培训后，加快与老者的学习，使老者适应新事物，进出和进入并进行指导等措施来提高其洞察力和逻辑思维能力检查员积极学习适应税法和法规的变化在新时代，偷税和欺诈手段的变化提高了专业案件处理能力，不断提高了总体质量，规范了执法，降低了执法风险；第二，加强实战能力，改进证据收集。邀请公诉法等部门教授取证业务，提高检查部门收集的证据的相关性，合法性，真实性和完整性，降低执法风险。三是加强税收审计证据与司法证据形式，内容和标准的统一。与《公诉法》进行沟通和协调，统一取证要求，确保按照行政诉讼中的取证规则收集证据，提高抵御风险的能力。
2.加强思想教育，提高廉政建设水平。通过思想品德教育，帮助检查员形成规范执法的自律意识，树立行使执法权的使命感和神圣感。通过思想道德教育，逐步让公众诚信，坚持原则，敢于面对困难，严格执法成为税务检查员的自觉行动标准，自觉防范执法风险。
3.加强法律教育，增强风险意识。加强对税务检查人员执法风险意识的学习，通过学习提高检查人员的法律意识，增强风险意识和责任意识，防止违法违纪。
（3）完善内部管理制度和规范执法行为是预防和减轻审计执法风险的核心
1.建立和完善监督和预防惩罚体系。通过加强检查执法的前期和中期监督，把检查执法的全过程纳入监测过程，认真查处税收腐败行为，努力防止腐败发生，并建立“预防为主，侦查为辅”的执法检查政策。
2.进一步规范和完善审计管理信息系统和税务审计与审计系统的在线运行，充分利用科学技术手段转变工作观念，严格审计管理，规范审计行为，增强审计行为。监控能力，提高工作标准，并改善审计工作质量和效率促进了检查组整体执法水平的提高。
3.加强对两大权力机构的监督，实现税收执法全过程的全方位监督和制约。为加强活动发生前，活动中和活动后的监督，必须严格控制新发布的各项程序规章制度；认真落实大案集体审判制度，认真执行有关税收行政听证，复议等规定，确保税收行政处罚公正公开。加强税收执法监督检查，实行税收执法通知制度和考核制度，通过考核监督规范执法。
4.加强对税务案件的审查。案例审查可以加强监督，发现问题，消除隐患，提高审计质量，预防和解决审计执行风险。因此，按照《山东省地方税务局稽查案件复查暂行办法》的规定，进一步加强上级下属的案件复查工作，以复查为准。定期完善内部执法监督体系。不仅要确保审查的案件数量，而且要完善审查项目，对审查中发现的问题实行第一调查责任制和执法过错责任追究制度，坚决查处廉洁问题。政府，这构成犯罪。立即移交给司法机关追究刑事责任。
（4）增强服务意识，营造和谐的征费氛围，是预防和解决审计和执法风险的有力措施。传统的税收审计过于强调保持税收执法的刚性，而过于强调执法的威慑力，往往使纳税人处于高压和被动的境地，从而增加了执法风险。坚持“服务就是执法，执法必须服务”的检查理念，积极开展检查服务，营造和谐的采集氛围，梳理和规范检查工作，明确可以提供哪些环节，如何开展服务以及什么服务标准为了进一步树立现代税收服务理念，正确处理执法，管理和服务之间的关系。执法和服务应同时进行，管理和服务应同等重要，服务应包括执法，执法中应优化服务，加强服务。执法，减少征费和收款矛盾的发生，有效规避执法风险。
（5）加强部门之间的协调与沟通，创造良好的执法外部环境，是预防和减轻执法风险的保证。审计部门要主动做好向各级领导的宣传和解释，争取理解和支持；与谦虚地咨询相关部门，并积极邀请相关部门帮助发现潜在的审计风险，采取预防措施，采取预防措施，避免和预防化解税务检查和执法风险，积极引进社会中介机构，规避审计和执法风险。在法律规定的框架内，充分利用中介机构参与税收审计，利用中介机构和中介机构的专业优势，弥补审计能力的不足，不断提高税收稽查的质量和效率，因此，以不断减少审计工作的弊端，不断降低执法风险。
税收执法风险是指税收执法机构在行政执法过程中的潜力，由于执法机构的作为或不作为，或者在行使权力或履行职责的过程中，可能会使税收管理职能失效，由于意图或过失而侵犯该国或税收征管相关人员的合法权益，这会导致法律后果，它是需要承担法律责任或行政和民事责任的各种风险因素的集合。随着社会经济的发展和依法治国的发展，行政执法部门的执法行动面临严峻考验。一旦执法行为不当，可能会违反法律法规，而我们当地的税务部门就是执法部门，这同样适用。因此，如何提高地方税务部门工作人员的专业素质和专业技能，规范执法行为，已成为亟待解决的问题。特别是，基层一线工作的地方税务干部要清醒地意识到这一点，因为我们的日常工作与此密切相关，从登记，变更，注销，税务登记中异常户的识别到通知。纳税申报表以及税收的征收，税收欠款的公告，对税收风险（包括低风险，中风险，高风险）的应对，法律文件的应用等。所有这些都涉及税收风险点，这需要当地税收部门人员在日常工作中应谨慎，耐心，专业和专心。在发生事故时应仔细分析并严格按照法律法规进行处理，以最大程度地规避执法风险。
1.税收管理中风险的主要表现
（1）税收管理中的风险：主要表现为税收登记信息的准确性，纳税人性质的准确性，税收评估和税收识别的准确性，及时缴纳欠款，实行税率，取消户籍1.识别异常家庭是否准确，及时等。
（2）税务检查的风险：主要表现是特定的税务管理程序是否违法。例如，是否按照规定出示税务检查证明，是否按照规定履行通知义务，收集的证据是否合法合理，手段是否合法，是否采取保税措施和执行措施等。违反法律程序等的措施第二个是引用法律法规是否准确。例如，“税收决定”和“税收处罚决定”中的决定是否涉及法律法规等较高级别的子条款，是否涉及内部税收等较低级别的子条款。文件和工作程序，所引用的条款不明确且定性究竟。
（3）实施政策的风险。主要表现如下：第一，监管文件的制定是否在税务机关内部标准化。为了贯彻上级文件的精神，有些地方经常根据所谓的现实情况，以及这些方法和规定是否符合法律，法规的要求，制定出更加详细，具体的操作方法和规定。第二个问题是，外部地方政府中是否有多种政策会干扰税收执法，是否还会发布相关的不合规文件。
（4）地方税务部门人员的质量风险。主要表现在以下几个方面：在实际工作中，地方税务干部由于自身的政治素养和专业素养，是否会损害纳税人的合法权益和地方税收形象，从而带来人事管理风险。
（5）由外部环境引起的风险。主要表现是税收政策经常变化，执法人员难以快速掌握，税收管理难以及时跟进。政府部门过分强调税务机关的收入职能组织结构，导致当前税务机关需要完成收入任务。在大环境趋同的前提下，税收来源也有从严格的税收监管区域向宽松或相对自由的税收监管区域流动的趋势，这检验了税务机关如何在税收监管中生存。裂缝。另外，其他部门缺乏管理和监督，也给税务机关执法带来很大风险。例如，在进行工商注册时进行虚假的资本验证会导致税务机关做出错误的指导，并在税务注册和政策批准等许多环节中引发执法风险。
第二，预防和避免税务执法风险的对策
（1）创新行政管理机制，促进依法行政。一是建立健全科学民主的决策机制。引进建立税收执法重大问题的集体决策，专家咨询和合法性证明制度，通过听证，座谈会，示威等形式，就与公众利益和纳税人利益息息相关的事项做出科学决策。二是建立健全，高效，务实的经营机制。优化业务流程，结合3.0大型集中系统的功能模块，合理定义税收管理各环节的功能。规范行使权力，依法行使自由裁量权，严格按照法律程序，步骤，方法和时限行使权力和履行职责。三是建立健全公正的奖惩机制。整合和完善当前的目标管理考核，征管质量管理考核，税收质量考核，税收执法责任制和年度公务员考核等考核体系，探索建立基于统一平台的综合考核体系。，真正让电源束缚在系统的笼子里。科学设置考核指标，合理确定考核系数，严格执行奖惩制度，真正实现考核促进税收执法，考核执法的实际效果。
（2）坚持依法进行税收管理，完善纳税服务，加强部门协作与沟通，优化税收执行环境。税务机关必须始终坚持基于国家权力的税收管理，牢固树立公平，公开，文明的执法服务理念，并在此基础上提倡服务税与合作合规。
（3）强化法律制度观念，加强执法业务培训，提高执法人员综合素质。税收执法风险的原因复杂多样，但关键在于人。首先，税务执法人员必须对新形势下的税务执法环境有清晰的认识。他们必须了解法律并了解法律。他们必须正确行使依法赋予的权力，依法管理，依法行事，审慎执法，不断提高审判能力。改善办案经验，不断提高依法行政能力和职业道德；第二，税务机关要加强对税务人员的法律业务培训，加强对税收政策管理人员的培训，税收政策培训，执法操作过程培训和执法管理。对数据进行深度使用的培训擅长查找各种收集和管理数据中的异常更改引起的疑问，并提高使用数据分析和解决问题的能力。此外，必须加强法律，金融，计算机使用等方面的培训，形成完整的培训体系，提高税收执法人员的整体素质，从根本上降低执法风险。同时，加强税收和廉政文化建设，树立廉政文化理念，成为红色，敬业的税收收集人。
（4）实行全面税收管理，完善税收合作网络。充分发挥社会各界在税收征管中的积极作用，在政府的统一领导下，建立专业税收，部门共税，群众税收保护的综合社会税收管理体系，形成政府支持，部门合作，宣传和群众税收保护税收模式。通过定期召开联席会议或税务反馈反馈会议，我们将加强工商，银行，司法等部门之间的沟通与合作，互相通报情况，及时化解执法隐患。
（5）加强宣传和教育，增强对法治的认识。税收宣传教育是增强全社会税收意识，促进税收事业进步，有效减少税收执法矛盾和矛盾的基础性工作。同时，加强税收法律的宣传，有利于形成全社会的法律意识，提高社会监督能力。帮助降低税收执法的风险点。