“(国家税务总局2011年第34号公告规定:六,企业提供有效证件的时间?
由于种种原因,企业当年实际发生的相关费用和支出未能及时获得有效的费用和支出证明。企业在预缴季度所得税时,可以临时计算账面金额;结算后,应补充费用和支出的有效证据。?
首先,借用凭证的临时估计(红色字母),借入:原材料,贷方:应付账款
其次,根据发票100计算原材料。借入:原材料借入:应付税款-增值税-进项税额抵免:银行存款或应付账款
第三,将原材料转移到上一年的损益中,借款:上一年的损益调整贷款:原材料
第四,将上一年的损益调整转移到利润分配-未分配利润。借:利润分配-未分配利润。功劳:上一年的损益调整。
所得税调整增加了去年的临时费用中的一部分,并支付了所得税。今年,请勿转移材料。如果材料被转移,您的企业所得税将白费。如果公司所得税没有增加,则是等待发票到达涂有红色涂层的临时估计成本,然后根据发票的实际成本输入帐户。
公司所得税结算和付款的相关会计分录:
1.补缴公司所得税,
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-应付所得税
2.纳税时,
借款:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款
3.调整未分配利润,
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
Black&Decker发票的临时发票未考虑原材料。通常,临时估计的标准成本等于实际成本。根据重要性原则,如果临时估计的标准成本不等于实际成本,且差异率很小。税收调整不作为税法与会计之间的区别。
但是,如果差异量很大(例如差异率10%),则应将其调整为版本差异。
普通企业临时估计的价值或标准成本低于制定时的实际成本。这样可以避免虚假利润的问题。
在制定与所得税有关的制度时,企业应优先考虑有利于税收的税收权利。
尽可能避免与税收纠纷。