所得税应在所属年份应计,且前几年的累计利润应抵销:
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-应付所得税
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
纳税时:
借款:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款
结算后缴纳的所得税
弥补应计费用
贷款:应纳税额-应纳税企业所得税
上交时:
借款:应付税费-应缴企业所得税
贷款:银行存款-**行
将“上一年损益调整”帐户的余额结转到“利润分配”帐户
1.如果是执行企业会计准则,则会计分录:
2.如果实施了小企业会计准则,则会计分录:
借款:所得税费用
然后,您可以调整可以调整的燃油费用,
通常,需要调整款待,广告和业务促销费用,但还要看是否有更多的结转成本和较少的收入。
税收要求不高。如果您增加燃油费或其他费用,则可以增加600点以上。 600 * 25%=150。150的所得税确实不多。。。您还可以稍微增加收入。。。掌控自己,没有人比您更认真地对待税收。。。
1.结算和清算,企业所得税按年征收,按季度预缴,并按年结算。结算和付款期限为该年后的4个月内。这是公司进行全面自我检查和自我检查的机会,也是最后一次调整的机会。不要支付不正当的税(多付),减少欠付的风险(逃税)。
其次,结算和付款是税收调整,不需要会计处理。通过调整征收企业所得税来增加应税收入,只会减少可用于企业税后分配的利润。
第三,清算中应把握几个方向:
1.收入:主要是检查是否已记录所有帐户,尤其是当前货币是否仍然存在。
2.成本:主要是成本结转和收入是否匹配,以及是否有多个结转。
3.费用:主要是应计项目是否符合规定以及是否有多次提及(特别是与工资有关的提及);付款渠道是否正确(特别是与福利项目有关的渠道);实际扣除额是否计算正确(尤其是招待费和广告费);
4.在纳税方面:除了要检查的主要税种之外,还根据需要支付了其他一些小税种,例如财产税,车辆和船舶使用税,印花税,土地使用税等自我检查和自我检查的机会,以及最后的调整机会。