例如,原始价值为120万元的一台生产设备的平均会计折旧为10年,没有残值。税法可以在会计期间加速折旧40%(即税法可以是6年)。然后:
1.会计年度折旧120/10 = 12万元
2.年税折旧120/6 = 20万元
会计和税收的差额是20-12 = 80,000元。
这样,资产的税基将小于资产的账面价值,从而形成递延所得税负债。
表示您现在可以少交所得税,以后再支付时可以加快资产投资的回收速度。
折旧通常包含在制造费用和管理费用中。这样,您的税前净利润将少于会计的净利润,但您要按税缴纳所得税。因此,所得税可以暂时减少,将来必须缴纳。
别误会楼上的人!
人们问到会计折旧和税额折旧之间的区别。您控制了很多固定资产折旧概念,但是您没有提到税法中的折旧规定,不是吗?问题
:出于会计原因,出于审慎的考虑,通常将重点放在加速折旧上,而在税法中,由于保证了财政收入,通常规定了一些限制性条件。例如,固定资产折旧,会计折旧方法,折旧年限和残值估计,固定资产应计折旧范围等由企业独立确定,税法对此有明确规定。税法不一致,应根据税法调整税法。
请参考!
1.会计折旧高于税法折旧,因此会计中固定资产的账面价值(固定资产累计折旧的原值)低于固定资产的税基(税前可扣除的金额)。未来),形成延期所得税资产。
填写纳税申报表时,需要对上述会计折旧进行调整,并且当前的纳税额很高。但是,此税收实际上是时差,以后可以逆转。在当期,所得税返还构成一项资产(可以减少将来的经济利益流出),因此应确认递延所得税资产。
2.会计折旧增加了,固定资产的价值减少了。应该可以少缴纳所得税,但是根据税法,您不能在当期少缴税,将来也可以少缴税,因此形成了递延所得税资产。