税收筹划是从英语TAX PLANNING免费翻译的。从字面上看，它也可以称为税收计划和税收计划。但是，由于中国税务机关安排了征税工作，因此称为税收筹划。为了避免混淆，税收筹划在文献中介绍介绍人的技术和支出，并将其转化为税收筹划，税收筹划和税收筹划，以反映税收筹划的事先计划和安排的特点。当下
在某些教科书中，通常使用“税收筹划”一词，但从合理的角度来看，税收筹划可以更好地整体或预先反映纳税人的税收和与税收有关的事项的特征。
与税收筹划相关的概念。节省税款，避税，逃税和逃税。
节水是一种法律行为，避税是一种非非法行为，逃税和逃税是非法行为。避税是指纳税人通过利用漏洞，例外或税法中的其他缺陷而采用非非法手段减少应纳税额的行为。
让我向您展示我搜索的模型文本。根据县委对科学发展观的深入学习和实践的专项调查安排，我镇高度重视，组建了专项调查组，前往部分村庄，有关单位和企业对科学发展观与城镇经济社会发展之间的关系进行了深入调查研究，着力解决影响和制约科学发展的突出问题，对城镇发展进行了深入研究和实践。新时期的科学发展观。获得了一些初步调查结果。
一，学习实践
科学发展观的状况
该镇以“科学发展观研究者”为契机，收集了相关数据，组织了广大干部的深入学习和宣传。首先是信息的发布。为了搞好物资的分配，镇党委明确规定了物资的分配对象和数量，并确保党中央的委员，机关的干部和机关的干部。村干部有手册。第二是组织学习。镇党委为科学发展观的研究和宣传作了精心安排。学习资料是党员干部理论学习和教育的主要内容，研究宣传是年终叙事研究和党员理论武装工作评价的重要依据。三是营造浓厚氛围。充分利用会议，广播，标语，公告栏，街道标语等宣传形式，以一种易于理解，易于理解的方式解释科学发展观，并大力宣传科学发展观的新思想和新措施。部门，单位和乡村要贯彻落实科学发展观。通过学习和宣传，广大干部一致认为，党的十六届三中全会提出的科学发展观具有以人为本，全面，协调，可持续发展的深刻内涵。概念。这是对世界经济发展趋势的认真分析。在总结改革开放以来的经济发展经验和教训的基础上，这是中国未来发展的重要指导思想。我们必须以科学的态度理解科学的发展观，坚持科学的精神坚持科学的发展观，运用科学的方法。践行科学发展观，努力实现全面建设小康社会的目标。
通过调查，我们了解到，我们镇的大多数党员和干部对科学发展观的精神实质和基本要求有了更深刻的理解。他们认为，科学发展观的实质是实现更好更快的经济社会发展。科学的发展观被用来指导发展。发展才是硬道理。发展是重中之重。发展是贯穿“三个代表”重要思想的主题。没有发展就没有关系。科学发展观的基本要求是全面考虑。随着改革开放的深入和现代化的推进，我们面临着越来越多的社会利益主体，更广阔的领域和更复杂的利益关系。这就要求我们的发展更加重视总体规划和统筹城乡发展，协调区域发展，协调经济社会发展，人与自然和谐发展，协调国内发展和对外开放，促进生产力与生产关系，经济基础和上层建筑的协调，促进经济，政治，文化建设的各个方面。协调。这样，我们就可以更好地妥善处理当前各个方面的突出矛盾，协调各种利益，实现全面，协调，可持续的发展。
其次，专注于解决影响和限制科学发展的突出问题
近年来，镇党委政府坚持以经济建设为中心，充分利用旅游经济的带动战略，协调推动“四个文明”建设，体现和反映了全面，协调和可持续的发展。要求。一般来说，镇上大多数干部在求真务实中都做得很好，但我们也了解到，面对落实科学发展观的要求和客观形势的转变，一些干部正在学习科学发展和实践中也存在一些问题。因此，镇党委和政府付出了巨大的努力来改变与科学发展观不符的思想观念，问题和机制。近年来，随着天堂寨旅游品牌的建立和区位优势的提高，特别是在乡镇合办办公室成立后，消除了制约乡镇经济发展的行政障碍，发展了乡镇经济。天堂寨旅游业进入了新一轮的黄金发展机遇。但是，面对旅游市场竞争日趋激烈，有必要增强紧迫感和危机感，抓住机遇，开展业务。我们的方针是：1.充分根据情况，调整发展思路。作为皖西的天堂镇，要想在千帆激烈的竞争中占据有利地位，就必须以现有的生态资源和品牌优势为依托，依靠旅游业的蓬勃发展。带动该镇的大规模经济发展。为此，镇党委政府根据原有的发展思路进行了调整和完善，并邀请全国知名的旅游专家和权威部门到天堂寨实地考察，探索旅游资源，并重新定位和规划调整。天堂寨旅游业发展为天堂村庄的发展思路更加清晰。2.努力工作，提高执行力。一旦目标任务明确，就要紧跟发展思路，密切关注实施。在实施过程中，该镇兼顾全局和重点，建立了监督问责制，严格工作纪律和严格问责制的实施机制。大力加强政府机关和干部的作风建设，建立了“做事不做事，做事不同”和“以实际结果尊重英雄，当位”的干部任用和激励机制。凭借。”创业精神和对工作的热情。3.依法管理，加强效率建设。在开发中取得有效结果的关键在于标准化的运营和有效的管理。因此，该镇对一些干部工作的问题作出反应，例如无能，拖延，无所作为和冷漠。它采取严格的措施来改善软环境，提高效率，提高服务质量并推广新的在这一回合的发展中，领先一步，一击即赢。
第三，影响和阻碍落实科学发展观的主要障碍
首先，有两个主要的误解。首先是职能部门和单位对科学发展观缺乏深刻的认识，严重地将其思想意识与发展实践相分离。或者他们认为科学发展的概念是解放思想并开放创新，从而导致决策偏离客观的发展规律并使项目变得粗糙它效率低，后遗症多。第二，对科学发展观的理解继续继承了意识形态学说，忽视了思想发展和认识发展，产生了教条，没有开拓精神。
其次，绩效评估系统不科学。绩效考核是一个接力棒。在市场经济中，政府以经济调节，市场监督，社会管理和公共服务为基本职能，对干部的评价也应着眼于政府职能的履行。运用经济指标（例如经济增长率和吸引投资的规模）进行实际绩效评估，进一步加剧了政府角色的错位。
同样，财政和税收制度以及价格制度的缺点。税收是政府的命脉。在以增值税为主体的现行财税体制下，更多的项目将开拓更多的地方税收来源。在工业可以带来更多税收的情况下，大型工业项目已成为必然选择。由于政府使用行政权力以低价征用农业土地，为了吸引投资并以低甚至零土地价格出售土地，政府控制了资源产品的价格以使其长期处于低价状态。这种偏离资源稀缺性和市场供求状况的人为的价格扭曲不可避免地会导致资源的滥用和浪费。
第四，对深入研究和实践科学发展观的建议
增值税升值率=（销项税-进项税）/销项税
=（销售收入×17％购买价格×17％）/（销售收入×17％）
=（190×17％－190×17％×30％）/（190×17％）= 70％大于35.5％
企业作为一般纳税人的税负比小规模纳税人的税负重
2.当使用确定销售额与可抵扣采购项目的比例作为销售额比例的方法时
由于企业可抵扣购买项目的购买价格为570（190×30％）百万元，销售金额为190万元，所以购买项目扣除额的比例占销售金额的30％（57 /190×100％= 30％<64.7％），则工厂作为一般纳税人的税收负担比小规模纳税人的负担重。
3.使用含税销售与含税购买的比较方法时
假设华康药业的年销售收入190万元是增值税销售，而购买价5700万元（190×30％）也是增值税价格。含税金57万元及同期含税销售额190万元的比率为57/190×100％= 30％。当该比率小于61％时，作为一般纳税人的工厂的税负将低于小规模纳税人的税负。
本文解释说，纳税人可以在企业建立和运营期间通过衡量税收负担的平衡点来制定巧妙的计划，并根据其经营商品的增值率选择不同的增值税纳税人身份。 。同时，通过计算增值税纳税人税收负担的平衡点来量化公司的总体税收负担，从而衡量企业的实际税收负担。这对促进企业改善财务体系和提高会计人员的专业水平极为有利。在实际的业务决策中，为了减轻税收负担，在暂时不能扩大经营规模的前提下，从小规模纳税人向一般纳税人的过渡不可避免地会增加会计费用。例如，添加会计帐簿，培训或雇用主管会计师。如果由于减轻了税负而使小规模纳税人获得的利益不足以抵消这些费用，那么企业仍然可以保持小规模纳税人的地位。此外，在经营决策中也应考虑使用特殊增值税发票来销售企业的商品。如果纳税人单方面要求减轻税收负担，又不愿成为一般纳税人，则可能导致无法开具增值税专用发票，影响企业的销售。简而言之，企业在选择纳税人身份的税收筹划中，应综合考虑减轻税收负担和不影响销售的综合作用，以获得最大的税收节省。在当前日益激烈的市场竞争中，降低企业的税收成本以实现最佳经济效益是明智的选择。
企业所得税税收筹划分析【摘要】众所周知，通过税收筹划，企业可以在合理合法的前提下减轻税收负担，降低企业经营成本，实现企业效益最大化。但是，我国税收种类繁多，税收立法水平不高，税收政策变化频繁，使企业的税收筹划面临更多的不确定性。本文主要根据《企业所得税法》和《企业会计准则》讨论企业所得税的税收筹划。
[关键字]企业所得税；税收;规划;实施规定
所谓的税收筹划，也称为税收筹划，是指在国家允许的范围内，通过对商业，投资和财务管理活动的初步计划，尽可能减少税收负担，以获得税收优惠。税收法规和政策。。因此，税收筹划的基础是充分利用税法提供的所有利益，并在众多税收方案中选择最佳方案，以使整体税后利润最大化。企业所得税是中国的主要税种。对于企业来说，它有很大的税收筹划空间。作者打算讨论企业所得税的税收筹划。
1.什么是企业所得税税收筹划？
企业所得税是从企业的销售收入中扣除成本，费用和流转税后对生产经营收入和其他收入征收的税款。它与企业的经济效益密切相关。因此，在合法性前提下，如何充分享受现有的税收优惠政策，减轻企业的税收负担，增加企业的收入，已成为每个经营者认真考虑的问题。这通常称为企业所得税计划。
第二，企业所得税筹划的要点
（1）从成本计税
1.充分利用成本减轻企业所得税负担。
从成本会计的角度来看，充分利用成本是减轻企业税收负担的最根本方法。在给定税率的情况下，应缴纳的企业所得税额取决于应纳税所得额。收入时，尽量增加允许扣除的项目，即在遵守财务会计准则和税收制度的前提下，充分扣除允许扣除的项目。企业，这必然会大大减少应税收入。降低所得税基础，为企业减轻税收负担。
2.选择费用分摊方法。
企业在生产和经营中发生的主要费用包括财务费用，管理费用和经营费用。这些费用的数额将直接影响费用的大小。同样，不同的成本分摊方法也会扩大或降低企业的成本，进而影响企业的利润水平。因此，企业可以选择一种有利的方法来计算成本。但是，采用的成本摊销方法必须符合税法和会计制度的有关规定，否则，税务机关将调整企业的利润，并根据调整后的利润计算和收取应纳税额。
3.选择固定资产的折旧计算方法。
折旧作为一项重要的成本，具有扣除所得税的作用。《企业所得税法实施细则》（以下简称《实施细则》）第五十九条规定：“以直线法计算的固定资产折旧可以在税前扣除。”第60条规定了固定资产的最低折旧年份。随着中国税收制度的完善，使用折旧方法的公司进行税收筹划的空间越来越少。但是，《企业所得税法》第三十二条规定：“由于技术进步或者其他原因，企业固定资产确实需要加速折旧的，可以缩短折旧期限或者可以采用加速折旧的方法。” 《实施条例》 98该条规定，可以缩短折旧年限或采用加速折旧方法的固定资产，包括因技术进步而进行产品快速升级的固定资产，以及全年处于强烈振动，高腐蚀状态的固定资产。这意味着，对于公司的实际需要，在税法允许的范围内，考虑到成本效益原则，公司仍然可以选择缩短折旧期限或采用加速折旧以减少其所得税费用并节省税款。目标。
（2）从公司销售收入的角度进行税收筹划
如果企业可以延迟应纳税所得额的实现，则可以减少当期的应纳税所得额，从而延迟或减少所得税的支付。对于一般企业来说，主要收入是来自商品销售的收入，因此延迟商品销售的实现是税收筹划的重点。分期付款收货和销售以合同约定的日期作为收入确认时间，而订单销售和分期预付款销售在交付货物时确认，收货在收货人将寄回货物时确认清单。企业可以采用上述销售方式推迟实现销售收入的实现，从而延迟企业所得税的缴纳。（3）充分利用税收优惠政策进行税收筹划
中国的《企业所得税法》规定了各种税收优惠政策，企业应充分利用这些税收优惠政策。
1.将扣除用于研发费用。
条《企业所得税法》第30条规定，在计算应纳税所得额时，可以扣除在开发新技术，新产品和新流程中产生的研发费用。《实施条例》第九十八条规定，新技术，新产品，新技术开发产生的研发费用不构成无形资产，不计入当期损益的，计入当期损益。按照规定按照实际研发费用扣除总额的50％；如果形成无形资产，则按无形资产成本的150％摊销。企业应将研发支出与其他支出分开核算，以便充分利用此政策。
2.选择雇员享受优惠所得税政策。
第三十一条《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，可以扣除残疾人和国家鼓励的其他受雇人员支付的工资。《实施条例》第九十九条规定，对于残疾人，应当以支付给残疾人的工资的100％为基础，从实际支付给残疾人的工资中扣除。人。财政部和国家税务总局《关于促进残疾人就业的税收优惠政策的通知》对残疾人安置作出了具体规定：残疾人每月平均实际安置少于25％单位员工总数的百分比（不包括25％）但高于1.5％（包括1.5％），并且实际安置的残疾人人数超过5（包括5），向残疾人支付的实际工资可以在扣除公司所得税之前扣除。，并可以根据支付给残疾人企业所得税的优惠政策扣除实际工资的100％。因此，企业应为残疾人做出合理安排，尤其是那些将残疾人安置在一定比例但低于1.5％的企业。有时，通过增加少量的残疾人，他们可以享受这项优惠政策，以达到节省税款的目的。
3.特殊设备的税收抵免。
《企业所得税法》第34条规定，企业购买的用于环保，节能，节水和生产安全的专用设备的投资额可以享受一定比例的税收抵免。《实施条例》第一百条规定，这些专项投资额的百分之十可以从当年企业的应纳税所得额中抵扣；如果该金额少于当年的抵免额，则可以在上述五个纳税年度结转抵免额。目前，国家继续加强环境保护和治理，企业在环境保护上的投入越来越大。因此，我们必须在税收筹划中充分利用这一政策。
此外，企业可以通过多种方式进行税收筹划。例如，企业必须建立合理而完整的会计核算，以避免帐户混乱或成本数据，收入凭证和费用凭证不完整，这会导致难以检查帐户。检查应纳税额；严格控制商务娱乐开支，严格会议手续，避免排挤娱乐开支；完善外部捐赠费用的程序，以享受税前扣除等●
【主要参考】
[1]第十届人民代表大会第五次会议。企业所得税法。 2007-3-16。
[2]国务院。企业所得税法实施条例。 2007-11-28。
[3]财政部第33号命令。企业会计准则。 2006-2-15。