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可以说,合理的避税是一个相对复杂的系统工程,具体的运作需要会计法与税法之间高度的配合。在这里,我们只能谈谈合理避税的原则。具体操作取决于会计和税法知识的熟练程度以及经验的积累。
合理避税原则
1.合法或不违反原则
为了合理避税,应将现行税法的相关法律,国际惯例等作为法律依据。在熟悉税法的前提下,应采用税收体系组成部分的税收负担来合理避税,并选择最佳的纳税计划。合理避税的最基本原则或特征是遵守税法或不违反税法,这是偷税,逃税,欠税,抵制和欺诈的主要区别。
2.保护原则
因为中国大多数税种的税率和征收率都不是单一税率,所以某些税种的扣除率和出口退税率也不同。纳税人应避免缴纳过多税款。当同时经营不同税率的商品和服务时,在出口商品以及同时经营应税和免税商品时,它们必须分别设置账户和分别以不同的税率(退税率)记账。它不同于财务会计的会计原理);有混合销售银行时,要掌握计税原则。此外,由于增值税受特殊发票扣除系统的约束,因此至关重要的是,依法获取并仔细检查并妥善保管特殊发票。对于纳税人来说,这是一种保护性措施,否则,不仅不能减轻负担,而且可能增加税收负担。
3.有效性原则
及时性原则体现在充分利用资金的时间价值上,例如销售(业务)收入的确认,可抵扣项目的确认,增值税进项税的确认和扣除时间以及确认销售和销项税时间。出口退税申报时间。在减税和免税方面存在及时性问题。此外,如果程序税法和实体税法发生变化,遵循“新程序,新实体”的原则也是及时的。
4.总体综合原则
在进行合理的避税时,我们还必须考虑其他相关税种的税负影响,进行总体规划和综合衡量,以确保总税负最轻和长期。减轻税收负担是最轻的顾顾彼此错过了,才亮起。概括地说,从一个小的角度来看,人们不能只关注个人税的税收负担。一种税被少付,另一种可能多付吗?因此,我们必须关注整体税收负担。