如果在购买时扣除进项税,则增值税销项税将按处置时的17%税率计算。如果购买时未扣除任何费用,则增值税将按3%计算并以2%的折扣支付。
根据财税(2008)170号文的有关规定,一般纳税人自行出售使用的固定资产,可以提取一半,并缴纳增值税。即使您不去税务局备案,您仍然可以按一半的比例缴纳4%的税,但是您必须相应地填写增值税纳税申报表。
根据销售额,计算增值税和企业所得税的支付
1.增值税:
(1)一般纳税人:
①对于自己使用,不能从进项税中扣除且未从进项税中扣除的固定资产,按照简单方法,将增值税减半为4%
增值税=售价÷(1 + 4%)×4%÷2
(2)在购买期间自2009年1月1日起购买或自行使用的固定资产的销售,其进项税额已从进项税额中扣除,应在当期缴纳增值税适用于正常销售的费率
增值税=售价÷(1 + 17%)×17%
(2)小规模纳税人:将自己使用的固定资产的销售收入减少了2%的增值税
增值税=售价÷(1 + 3%)×2%
2.企业所得税:根据销售额确定收入和损失
《税法》的“规定”规定,固定资产的评估应遵循以下原则,避税。
1.施工单位交付的固定资产在竣工时应按照施工单位交付的财产清单中确定的价值进行估值。
2.自制和自建的固定资产在竣工和使用时应按实际成本计价。
3.所购买的固定资产是根据购买价格加上包装成本,运输和杂费,安装费和所付税款来评估的。从国外进口的设备是根据设备的购买价格加上进口税,国内运输和安装成本以及安装成本来评估的。
4.融资租赁中承租人的固定资产,根据租赁协议或合同确定的价格,加上运输费,道路保险,安装和调试费,利息支出以及汇兑损益投入使用前发生的价值计算。
5.赠予的固定资产应根据发票所列金额加上企业承担的运输,保险,安装和调试费用确定;无发票的,按照同类设备的市场价格确定。
6.盈余的固定资产按类似固定资产的重置全值计价。
7.接受投资的固定资产应根据合同或协议确定的合理价格或评估确认的价格的折旧程度确定。
8.对于以原始固定资产为基础的重建和扩建,其金额应根据固定资产的原价加上重建和扩建产生的支出减去固定收益后的金额确定。资产价格变化在重建和扩张过程中。