（1）收集税收筹划所需的信息
1.分析企业的税收状况和需求。不同企业的基本情况和税收要求不同。开展税收筹划活动时，首先必须了解企业的以下基本条件：企业的组织形式，计划实体的意图，经营状况，财务状况，投资意图，经营管理态度，企业需求和目标等其中，计划主题的意图是税收筹划的最基本部分，也是税收筹划活动的起点。
2.公司税收政策和环境分析。要充分了解与企业有关的行业和部门的税收政策，了解并掌握国家税收政策和精神，争取税务机关的帮助与合作，这对于成功实施税收筹划尤为重要。如果条件允许，请建立企业税收信息资源数据库以供使用。同时，公司必须了解政府与税收有关的行为，并对政府对税收筹划计划的可能行为做出合理预期，以提高成功筹划计划的可能性。
3.确定税收筹划的具体目标。税收筹划的最终目标是最大化公司价值。在分析了上面收集的信息之后，您可以确定税收计划的特定目标，并将其用作设计税收计划的基准。税收筹划的具体目标包括：减少税收负担；最大化税后利润；最大化获取资金的时间价值；并最大程度地降低税收风险。
（2）设计替代税收筹划方案
在掌握了相关信息并建立了目标之后，税收筹划决策者可以着手设计税收筹划的具体计划。税收筹划计划的设计通常按以下步骤进行：首先，确定与税收有关的问题，即与税收有关的项目的性质，涉及的税种等。结果，税收筹划空间的大小，要解决的关键问题等。最后，设计各种替代方案，即设计与税收相关的问题的多种替代方案，包括相关的业务活动，财务运营和会计处理确定支持计划。
（3）分析和评估每种选择，然后选择最佳选择
税收筹划计划是各种计划技术的结合，还需要考虑风险因素。计划表列出之后，必须进行一系列分析，主要包括：一，合法性分析：税收筹划的第一原则是合法性原则，必须首先对设计好的计划进行合法性分析，以确保计划的有效性。避免法律风险；二，可行性分析：实施税收筹划需要许多条件。企业必须评估该计划的可行性。评估包括实施时间的选择，人员素质和对未来趋势的预测。第三是目标分析：每个设计方案将产生不同的税收结果，该税收结果是否满足企业既定目标是计划选择的基本依据。在分析，比较和评估各种方案之后，选择最佳方案。
（4）实施税收筹划计划选择
税收筹划计划后，经管理部门批准，它将进入实施阶段。企业应当根据选定的税收筹划方案对纳税人的身份，组织形式，登记地点，行业，经济活动和会计处理方法进行相应的处理或变更，并记录其收益。
（5）监控，评估和完善税收筹划计划
在实施税收筹划计划期间，应及时监控发生的问题。然后使用信息反馈系统评估计划计划的有效性，并评估其经济效益和最终结果是否符合税收计划目标。在实施过程中，由于实施偏差，环境变化或原始计划设计中的缺陷，可能与预期结果有所不同。这些差异应及时反馈给税收筹划决策者，并应改进计划。
精通相关法律法规
了解法律精神
税收筹划的一项重要的前期工作是掌握相关法律法规，了解法律精神并掌握政策标准。无论是为企业服务的外部税务筹划者还是企业内部的税务筹划者，在着手进行税收筹划之前，首先应学习并掌握国家税法的精神，并寻求税务机关的帮助与合作，特别是实施跨国税务筹划人员还必须熟悉有关国家的法律环境。对于每个具体的经营计划委员会，纳税人应了解所设计法律法规的细节。
了解税务机关对“合法合理”税收活动的定义
税收筹划的另一项重要准备工作是了解税务机关对“合法合理”税收的法律解释和执行惯例。但是不同的国家对“合法和合理”有不同的法律解释。就中国的税收执法环境而言，由于缺乏可行的税法一般原则，法律规定也存在一定的操作缺陷，税务机关具有相当大的“自由裁量权”。因此，在中国，熟悉税收执法环境非常重要。要了解税务机关对法律标准的定义，您可以从以下三个方面着手：
（1）了解《宪法》和现行法律的“合法合理”范围。
（2）掌握行政和司法当局对“合法和合理”的法律解释的规模。
（3）掌握税务机关组织和管理税务活动以及裁定税法纠纷的规模。
了解纳税人的情况和要求
真正开始进行税收筹划的第一步是了解纳税人的状况和纳税人的要求。纳税人分为公司纳税人和个人纳税人，不同公司和个人的情况和要求也不同。
企业纳税人的税收筹划需要了解以下方面：
（1）企业组织形式。
（2）财务状况。
（3）投资意向。
（4）对待风险的态度。
（5）纳税历史。
针对个人纳税人的税收筹划，要了解的主要内容包括：
（1）出生年份和月份。
（2）婚姻状况。
（3）儿童和其他支持人员。
（4）财务状况。
（5）投资意向。
（6）对待风险的态度。
（7）纳税历史。
此外，有必要了解纳税人的要求，例如增加短期收入或长期资本增值，还是同时增加短期税收和要求增加长期税收，术语。
签订委托合同
税收筹划的一般步骤是，在收到委托单位的申请后，受托人进行初步谈判，然后澄清税收筹划的目标，进行现场调查，收集信息，然后综合考虑自己的意见。业务能力决定接受佣金，如果接受，则需要签订佣金合同。
税收筹划合同没有固定格式，通常包括以下内容：
有关委托人和代理商的一般信息。
一般。
委托事项。
商业内容。
薪酬和计算方法。
税收筹划成就的形式和归属。
保护客户的权益。
保护规划者的权利。
签名并盖章。
合同签订的日期和地点。
制定并实施税收筹划计划
税收筹划的主要任务是根据纳税人的要求和情况制定税收计划。计划者需要考虑各种因素，尽可能详细地制定税收计划草案，包括：税收计划的具体步骤，方法和注意事项；税收筹划所依据的税收法律法规；以及在税收筹划过程中可能面临的风险等。。拟定计划草案的过程实际上是一个操作过程，包括以下内容：
分析纳税人的业务背景并选择一种节税方法。
进行法律可行性分析。
计算应纳税额。
分析各种因素的变化。
敏感分析。
（3）设计可行的多种选择。
对于与税收有关的问题，设计一些替代性税收计划计划，并为相关的业务活动，财务运营和会计处理制定支持计划。
（4）评估和选择替代方案。
比较，分析和评估各种选择，然后选择更好的实现。
5.处理涉及税收筹划的税收纠纷
在税收筹划的实践中，计划者只能根据法律规定和法律惯例来设计和判断计划，并且税务机关和计划者可能对税收法的规定和视角有不同的理解。可能也存在因此，差异可能会形成对税收筹划计划的不同理解，甚至持有截然相反的观点，可能会导致在税收筹划计划的确定和实施中发生与税收有关的争议。
在实施税收筹划计划期间，筹划企业应尽最大努力与税务机关进行沟通和沟通，以实现税收协调；如果确实引起税务纠纷，则企划企业应进一步评估计划方案的合法性并使其合理合法的计划必须基于理性，非法的计划必须被放弃。
如何确定规划计划的合法性，我们应该注意对税务机关的理解：一方面，税务机关从宪法和现行法律的角度了解合法性，税务机关和司法机关对案件的审理都是它必须基于宪法和立法机关制定的现行法律；另一方面，必须从行政和司法机关对合法性的法律解释和执法实践的角度来理解合法性。行政机关依法管理，负责执行法律和法律规定的权力。立法机构通常授权他们制定法律和法规以执行法律。这些行政法规更具体地反映了国家政策精神，司法机关依法审理税务案件，并负责维护，保证和监督税法的实施，其判决使国家政策的精神更加明确和清晰。人们可以从税务机关的税收活动的组织和管理以及司法机关对税收案件的受理和审判中，具体了解行政司法机关执法执法过程中合法性的定义。
6.税收筹划计划的实施跟踪和绩效评估
实施税收筹划计划后，应不断跟踪税收计划的执行状态和结果，并在实施税收计划后，应对税收计划进行绩效评估以评估其经济效益。好处和最终效果。
企业所得税税收筹划分析【摘要】众所周知，通过税收筹划，企业可以在合理，合法的前提下减轻税收负担，降低经营成本，实现企业利润最大化。但是，中国的税收种类繁多，税收立法水平不高，税收政策变化频繁，使企业的税收筹划面临更多不确定性。本文主要结合《企业所得税法》和《企业会计准则》对企业所得税的税收筹划进行探讨。
【关键词】企业所得税；税;规划;实施规定
所谓的税收筹划，也称为税收筹划，是指国家税收法规和政策的范围，通过尽早规划商业，投资和金融活动，以减轻税收负担获得税收优惠。因此，税收筹划的基础是充分利用税法提供的所有利益，并在众多纳税选择中选择最佳方案，以使整体税后利润最大化。企业所得税是中国的主要税种。对于企业来说，它具有很大的税收筹划空间。作者打算讨论企业所得税的税收筹划。
1.什么是企业所得税的税收筹划
企业所得税是从企业销售收入中扣除成本，费用和流转税后，须缴纳生产经营收入和其他收入的一种税种。它与企业的经济利益息息相关。因此，如何在合法的前提下充分享受现行的税收优惠政策，减轻企业的税收负担，增加企业的利润，已成为每个经营者认真考虑的问题。这通常称为企业所得税计划。
第二，企业所得税筹划的要点
（1）就费用而言的税收筹划
1.充分利用成本费用减轻企业所得税负担。
从成本会计的角度来看，充分利用成本费用是减轻企业税收负担的最根本方法。在固定税率的情况下，企业应缴的所得税额取决于企业的应纳税所得额。安排收入后，尽可能增加可抵扣项目，即完全符合财务会计准则和税制规定，并充分列出企业产生的可抵扣项目，必然减少应纳税所得额，最终减少企业所得税计算的基础，达到减轻税收负担的目的。
2.选择费用分摊方法。
企业在生产经营中发生的主要费用包括财务费用，管理费用和经营费用。这些成本多少会直接影响成本的大小。同样，不同的成本分配方法会扩大或降低企业的成本，从而影响企业的利润水平，因此企业可以选择一种有利的方法来计算成本。但是，成本摊销方法必须符合税法和会计制度的有关规定，否则，税务机关将调整企业的利润，并根据调整后的利润计算和征收应纳税额。
3.选择固定资产折旧计算方法。
折旧是一项重要的成本项目，具有扣除所得税的作用。《企业所得税法实施细则》（以下简称《实施细则》）第五十九条规定：“按照直线法计算的固定资产折旧可以在税前扣除。”第60条规定了固定资产的最低折旧年份。随着中国税收制度的完善，企业使用折旧法进行税收筹划的空间越来越小。但是，《企业所得税法》第三十二条规定：“由于技术进步等原因，企业的固定资产确实需要加速折旧的，可以缩短折旧年限或者可以采用加速折旧的方法。 。”实施条例98第十二条可以缩短折旧年限或采用加速折旧方法的固定资产，包括技术进步，产品更新换代快的固定资产，以及经常处于强烈振动，高腐蚀状态的固定资产。“这意味着，根据自身的实际需要，在税法允许的范围内，并且考虑到成本效益原则，企业仍然可以选择缩短折旧期限或采用加速折旧来减少所得税费用。并节省税款。目标。
（2）从公司销售收入的角度进行税收筹划
如果企业可以推迟应税收入的实现，则可以减少当期应税收入，从而延迟或减少所得税的支付。对于一般企业而言，最重要的收入是来自商品销售的收入，因此推迟商品销售的实现是税收筹划的重点。商品的分期付款销售以合同收款日期作为收入确认时间，而订单销售和分期预付款销售则确认交付货物时的收入实现，并在受托人寄回寄售单时确认委托的寄售商品的销售。 。企业可以采用上述销售方式来延迟销售收入的实现，从而延迟企业所得税的缴纳。（3）充分利用税收优惠政策进行税收筹划
中国的《企业所得税法》规定了各种税收优惠政策，企业必须充分利用这些政策来节省税款。
1.使用额外的研发费用扣除。
《企业所得税法》第30条规定，在计算应纳税所得额时，可以扣除在开发新技术，新产品和新流程中产生的研发费用。《实施条例》第九十八条规定：如果开发新技术，新产品，新工艺产生的研发费用不构成无形资产，不计入当期损益，则按实际抵减按照规定，研发费用扣除50％；如果形成无形资产，则按无形资产成本的150％摊销。企业应将研发支出与其他支出分开核算，以便充分利用此政策。
2.选择雇员享受优惠所得税政策。
《企业所得税法》第30条规定：在计算应纳税所得额时，可以扣除由国家鼓励安置的残疾人和其他就业人员的安置所支付的工资。《实施条例》第九十九条规定：安置残疾人的，应当以实际支付给残疾人的工资扣除额为基础，并以支付给残疾人的工资的100％扣除。财政部和国家税务总局在《关于促进残疾人就业的税收优惠政策的通知》中对残疾人安置作出了具体规定：残疾人的平均月实际安置人数不到残疾人总数的25％。该单位的员工总数25％）但高于1.5％（包括1.5％），且实际残疾人人数超过5人（包括5人），支付给残疾人的实际工资可以在扣除公司所得税之前扣除企业所得税优惠政策可以扣除支付给残疾人的实际工资的100％。因此，企业应合理安排残疾人，特别是安置一定比例的残疾人但未达到1.5％的残疾人。有时，通过增加少量的残疾人，他们可以享受这项优惠政策以节省税款。
3.特殊设备税收抵免。
《企业所得税法》第34条规定：企业购买环保，节能节水，安全生产等专用设备的投资额可以按一定比例抵免。《实施条例》第一百条规定，这些专项投资的百分之十可以从当年企业的应纳税所得额中抵扣；如果当年的抵扣额不够，则可以在上述五个纳税年度结转抵免额。目前，该国继续加强环境保护和治理，公司也越来越多地投资于环境保护。因此，有必要在税收筹划中充分利用这一政策。
此外，企业执行税收筹划的方法有很多，例如企业合同制，有必要建立健全而完整的会计核算，以避免帐目混乱或成本信息，收入凭证不完整的情况。以及费用凭证。批准应纳税额；严格控制商务招待费，严格按照会议程序办理，避免排挤招待费；完成外部捐赠费用的程序，享受税前扣除等。●
【主要参考】
[1]第十届人民代表大会第五次会议。企业所得税法。 2007-3-16。
[2]国务院。企业所得税法实施条例。 2007-11-28。
[3]财政部第33号命令。企业会计准则。 2006-2-15。