由于年终奖是一次性发放的，因此对于员工来说，年底的一次性收入比较高，相应的税种和税率也会提高。为此，国家税务总局在2005年推出了优惠税率法来计算年终奖金。
根据年终奖金税率的优惠税率法，当员工的月收入超过免税额（目前为3500元的标准）时，将年度一次性奖金除以根据12月份，为确定年终奖的税率和快速计算扣除而获得的结果。
在另一种情况下，如果员工的月收入未超过免税额，则将使用一次性的年终奖金来弥补免税额与剩余的年终差额奖金将除以12.确定税率并根据相应结果快速计算扣除额。
因此，注意减税的关键点对实际税收负担具有重要意义。对于企业来说，在遵守国家税收法律法规的前提下，还可以采取一些合理的避税方法和措施来帮助员工减轻税收负担。
专家建议，通过分享佣金和年终奖金等大笔收入，可以降低员工收入的税率并降低税率。正如上面提到的某些税收起征点问题中提到的那样，当发放年终奖金时，您可以在当月的收入与年终奖金之间取得平衡，并在较低的税率水平中尽可能多地包括该收入，以及相应的税率它也将减少，从而达到避税的目的。
第二种方法是年终奖金收入的多元化。除了一次性的现金收入，公司还可以考虑增加员工福利的形式。收益提高了员工的积极性，在一定程度上也达到了合理避税的目的。
企业财务人员在计算全年职工一次性奖金的个人税时，应区分以下几种情况：
本月的工资和薪水高于税法规定的减税额
如果员工的月薪和薪金收入高于（或等于）税法规定的减税额，则该月收到的一年期奖金的个人税的适用公式为：
应付税款=员工一整月的一次性奖金x适用的税率快速计算扣除额，其中税率是根据适用于12个月期间应税收入的税率计算的确定。
[情况1]张华全年从振邦公司获得了一笔24,000元的一次性奖金，当月的工资和工资收入为3600元。一次性奖金除以全年后12个月的商为2000元（24 000÷12），适用税率为10％，快速计算扣除额为105元，应纳税额= 24 000 ×10％-105 =2295（元）。
本月的工资低于税法规定的减税额
如果员工的月薪和薪金收入低于税法规定的减税额，则适用公式为：
应付税款=（员工全年获得的一次性奖金-员工的月薪与扣除额和费用扣除额之差）×适用税率-快速计算
【案例2】张华全年在振邦公司获得一次性奖金24,000元，月工资收入3,100元，并扣除3500元。
首先，确定应纳税所得额后，确定适用的税率，并快速计算全年的一次性奖金。12个月的平均应税收入为：[24 000-（3 500-3 100）]÷12 = 1 967元。适用税率为10％，快速计算扣除额为105元。
其次，计算应纳税额，应纳税额= [24 000-（3 500-3 100）]×10％-105 = 2 255（元）
应当注意，在纳税年度中，每个纳税人只能使用一次上述税法。除了全年的一次性奖金外，员工还可以获得各种其他奖金，例如半年奖，季度奖，加班奖，高级奖和勤工奖。保持现有的征税方法。
一次性奖金不包括净税
如果一次性奖金的净额不包括个人所得税，则必须按以下方式处理：
（1）当一个人的月薪和薪金收入高于（或等于）规定的费用减免时，个人所得税的计算如下：
第一步：找到适用的税率并快速计算扣除额。
根据每年免税的一次性奖金收入除以12的商，找到相应的适用税率并快速计算扣除额A。
步骤2：将非税收入转换为含税收入。
含税年度一次性奖金收入=（不包括基于税的年度一次性奖金收入快速计算扣除额A）÷（1-适用税率）
步骤3：计算应付的个人所得税。
根据含税年度一次性奖金收入除以12的商，重新找到适用的税率并快速计算扣除额B。
应付税款=含税年度一次性奖金收入×适用的税率快速计算扣除额B。
[情况3]小刘全年在振华公司的一年免税奖金为24000元，小刘的月薪和工资收入为3600元。
首先，将一年免税红利转换为含税红利，即以12个月为商除以24000元除以2000元，免税收入的税率为10％。 。快速计算得出的扣除额105（折算为全年的含税一次性奖金）为[（24 000-105）÷（1-10％）] = 26 550元。
其次，确定含税年度一次性奖金的适用税率和快速计算扣除额，即12个月后将含税年度一次性奖金除以2 212.5元（26 550÷12）确定的适用税率为10％，快速计算扣除为105元。
第三，计算应纳税额，应纳税额= 26550×10％-105 = 2550（元）
（2）当个人的月薪和未获得税的一年奖金收入低于规定的扣除费用时，应将不包括税金的一年的年度奖金减少每月工资和工资收入税法规定的费用扣除额相减后，应当采取上述措施。
[案例4]刘晓在振华公司的一年免税奖金为全年2.4万元，月工资和薪金收入为3,100元，税法规定的扣除额为3500元。
首先，将一年的无税奖金转换为含税奖金，即收入24,000元减去当月工资和当月工资与扣除的400元之间的差额。，快速计算得出的扣除额为105，折算成含税的一年期奖金：[（24 000-400）-105]÷（1-10％）= 26 106（元）。
其次，确定含税年度一次性奖金的适用税率和快速计算扣除额，即将含税年度一次性奖金除以2 175.5元（26 106÷12）商为12个月确定的适用税率为10％，快速计算扣除为105元。
第三，计算应纳税额，应纳税额= 26 106×10％-105 = 2 505.6（元）。