公司税收筹划何时开始
税收筹划是根据企业的长期战略计划进行的，您越早开始，便拥有越多的优势。
假设企业的发展就像一个人的出生一样，那么税收筹划应该在企业诞生之前就开始。
为什么最早进行公司税收筹划更好，我们可以考虑以下不同的考虑因素：
1.从企业的组织形式考虑
在成立公司之前，选择选择成立有限责任公司还是设立独资公司，合伙企业或其他类型的公司非常重要。选择何种类型的企业是税收筹划的体现，对未来的节税效果影响很大。
苹果和亚马逊等许多大公司由于纳税额低而一直引起争议。如果仔细研究，您会发现这些大公司的组织结构非常复杂。整个框架由不同类型的企业构建。这些所有这些都是早期税收筹划安排的好处。
您可以在下表中看到每种企业类型的优缺点的比较：
不同的业务类型适用于不同的场景，而不是哪种业务类型必然是好是坏。例如，个人独资和合伙企业无需缴纳公司所得税，并且许多优惠税收政策是针对公司性质的。个人独资企业和合伙企业无法享受它们，因此各有利弊。
2.考虑纳税人的类型
许多企业家在开始新业务时可以选择以一般纳税人或小规模纳税人的身份申请。这是为什么应尽快进行税收筹划的重要原因。
举一个简单的例子，甲公司不包括10万元的税收，7万元的采购成本和11,900元的增值税专用票。
假设公司A是一般纳税人，则有必要纳税（10-7）×17％= 51万
假设企业A是小规模纳税人，那么简单的税收征收方法是10×3％= 30万
显然，在这种情况下，最好选择小规模的纳税人。
再举一个例子，A公司的免税收入为100,000元，成本上升为85,000元。
目前，假设公司A为一般纳税人，则有必要纳税（10-8.5）×17％= 255.5万
在这种情况下，一般纳税人缴纳的税款要少于小规模纳税人缴纳的税款。
3.从注册的角度
除了以上两点之外，注册地点的选择也是企业应尽快进行税收筹划的重要证明。尽管国家税率是统一的，但每个地区都有不同的税收优惠政策。例如，如果公司位于霍尔果斯，则可以享受五免五减的企业所得税优惠，而位于北京的中央商务区可能根本没有优惠政策。
在许多城市中新建的创新和创业园通常会提供许多令人振奋的优惠政策，以吸引投资。如果您能在企业成立之前选择合适的区域，那将对企业的未来发展大有裨益。
以上三个角度只是税收筹划的一小部分。企业的任何重大决策或交易都应充分注意税收筹划！
选项1：满额时发送折扣。本方案中，企业销售商品100元，收费80元，只需要在销售单上注明折扣金额，就可以根据折扣金额计算出销售收入。假设商品增值税率为17％，企业所得税率为33％，则：应交增值税=（80÷1.17）×17％－（60÷1.17）×17％= 2.90（元）；销售毛利润= 80÷1.17－60÷1.17 = 17.09（元）；企业应交所得税= 17.09×33％= 5.64（元）;税后净利润= 17.09－5.64 = 11.45（元）。
选项2：已满时发送优惠券。根据该计划，企业销售100元商品并收取100元费用，但给予20元的折扣券。如果折扣券不超过已售商品总价值的40％（商场的销售毛利率为40％，则折扣券占商品总价值的百分比）如果价格低于40％，则可以避免收取的费用低于产品的购买价格），那么客户就等于获得了下次购物的折扣选项。购物中心业务的应税和相关盈利能力为：
应付增值税=（100÷1.17）×17％－（60÷1.17）×17％= 5.81（元）；
销售毛利润= 100÷1.17－60÷1.17 = 34.19（元）；
应缴企业所得税= 34.19×33％= 11.28（元）；
税后净收入= 34.19-11.28 = 22.91（元）。
但是，下一次客户使用折扣券时，购物中心将具有按照计划1计算的税金和利润，因此与计划1相比，计划2的新增资金流入量比计划1多。时间的价值只是“递延”折扣。
选项3：装满后送礼物。在该计划下，应将企业的送礼行为视为销售行为，并应计算营业税额；同时，由于是非公益性捐赠，因此赠品的费用不允许在税前支付（假设赠与品的价格差与其他商店相同）商品）。相关计算如下：
应缴增值税金额=（100÷1.17）×17％－（60÷1.17）×17％+（20÷1.17）×17％－（12÷1.17）×17％= 6.97（元） ;
销售毛利润= 100÷1.17－60÷1.17－（12÷1.17 + 20÷1.17×17％）= 21.02（元）；
应付企业所得税= [21.02+（12÷1.17 + 20÷1.17×17％）]×33％= 11.28（元）；
税后净收入= 21.02-11.28 = 9.74（元）。
选项四：装满现金后付款。购物中心的现金返还行为也是一种商业折扣。与选项1相比，只是固定利率折扣和固定折扣之间的差异。相关计算与选项1中的计算相同。
计划五：满额时再发送。根据该计划，商场对不增加价格的商品价格超过100元的商品实行折扣。购物中心收取的销售收入没有变化，但由于实行捆绑销售，避免了免费赠品，因此额外费用可以正常列出。相关计算如下：
应缴增值税金额=（100÷1.17）×17％—（60÷1.17）×17％—（12÷1.17）×17％= 4.07（元）；
销售毛利= 100÷1.17－60÷1.17－12÷1.17 = 23.93（元）；
企业应交所得税= 23.93×33％= 7.90（元）；
税后净收入= 23.93-7.90 = 16.03（元）。
在上述计划中，计划1与计划5进行了比较，即对20元商品进行了正常销售测试。相关计算如下：应交增值税=（20÷1.17）×17％-（12÷1.17）×17％= 1.16（元）;销售毛利润= 20÷1.17－12÷1.17 = 6.84（元）；企业应交所得税= 6.84×33％= 2.26（元）;税后净收入= 6.84－2.26 = 4.58（元）。
根据上述计算方法，计划1的税后净利润为（11.45 + 4.58）= 16.03，大约等于计划5的税后净利润。如果仍然打折销售，那么税后净收入仍然会有一定的差距。选项5优于选项1。方案一能否及时实现还不确定，因此还必须考虑库存占用资金的时间价值。
总而言之，在商场中“满额出售”的最佳方法是“满额出售-金额不会增加价格”，其次是提供折扣券的促销方法，以及再次打折返还现金的方式以及礼品计划是不可取的。
企业税收筹划的6种方法
1.使用税收优惠政策进行税收筹划，并选择投资区域和行业
税收筹划的重要条件是投资于不同地区和不同行业，以享受不同的税收优惠政策。当前，企业所得税税收优惠政策已经形成了一种新的税收优惠模式，其重点是产业优惠，辅以区域优惠，并考虑了社会进步。区域税收优惠政策只保留了西部大开发的税收优惠政策，其他区域优惠政策也被取消。工业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和技术进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展，环境保护和节能减排。因此，企业采用税收优惠政策进行税收筹划主要体现在以下几个方面：
1.低税率和减少收入的优惠政策。低税率和减少收入的优惠政策主要包括：对符合条件的小型和营利性企业实行20％的优惠税率；资源综合利用企业总收入减少10％。税法规定了应纳税所得额，雇员人数和小型获利企业的总资产。
2.工业投资的税收优惠。工业投资税收优惠政策主要包括：对需要国家重点扶持的高新技术企业减征15％的所得税；农业，林业，畜牧业和渔业免税；为国家关键基础设施提供三项免税和三分之二的税收优惠；当年企业应纳税额中扣除环保，节能节水，安全生产等专用设备投资的10％。
3.就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：100％扣除企业为安置残疾人而支付的工资，以及某些额外的扣除为安置特定人员而支付的工资（例如以下职位，失业人员，专业人员，等等。）。只要公司雇用下岗雇员，残疾人等，他们就可以享受额外的税收减免。企业可以结合自己的经营特点，分析哪些职位适合国家鼓励的人员安置，计划在薪金成本，培训成本，劳动生产率等方面聘用上述人员和聘用一般人员。尽可能不影响企业的效率。雇用可以享受折扣的特定人员。
第二，合理利用企业的组织形式进行税收筹划
在某些情况下，企业可以通过合理使用企业的组织形式来计划企业的税收情况。例如，公司所得税法合并后，根据国际惯例，公司所得税被定义为纳税人的标准。国内公司所得税独立核算的原始标准不再适用。同时，没有法人资格的分支机构应合并为总公司交税。不同的组织使用单独和汇总的税款支付，这会影响总公司的税负。企业可以通过选择分支机构的组织形式来利用新法规进行有效的税收筹划。
企业在组织形式方面有两种选择：子公司和分支机构。其中，子公司为具有独立法人资格的实体，可以承担民事法律责任和义务；分公司是没有独立法人资格的实体，必须由法律负责并由总部负责。公司在组织形式上需要考虑的因素主要包括：分支机构损益，分支机构是否享受优惠税率等。
第一种情况：享受优惠税率的分支机构有望获利，选择子公司的形式并分别纳税。第二种情况：预期采用非优惠税率的分支机构将在总部获利，选择分支机构的形式，并在总部收取税款，以弥补总部或其他分支机构的损失；即使下属公司都盈利，但此时的总纳税额是不合理的。税收效应，但可以降低企业的税收成本，提高管理效率。第三种情况：预期将采用非优惠税率的分支机构会遭受损失，选择分支公司的形式，并且总税款可以使用其他分支机构或总部的利润来弥补损失。第四种情况：预计采用优惠税率的分支机构将亏损。在这种情况下，应考虑分支机构转亏的能力。有密切关系。但是，一般来说，如果下属公司的税率较低，建议成立子公司以享受较低的地方税率。
如果在海外设立了分支机构，则子公司是独立的法人实体，并被视为该机构所在国家/地区的居民纳税人，并且通常必须承担与该分支机构中其他居民公司相同的全面纳税义务。国家。但是，与东道国的分支机构相比，子公司享有的税收优惠更多，并且通常可以享受与东道国给予的居民公司相同的税收优惠待遇。如果所在国的适用税率低于居住国的适用税率，则子公司的累计利润也可以从递延税款中受益。该分支机构不是独立的法人实体，在分支机构所在的国家/地区被视为非居民纳税人，所得利润与总公司合并以纳税。但是，中国的企业所得税法不允许国内外机构的损益相互弥补。因此，如果在运营期间发生分支机构的经营亏损，那么该分支机构的亏损也无法抵消总部的利润。
3.使用折旧方法进行税收筹划
折旧是转移到成本或期间费用中的部分价值，以弥补固定资产的损失。折旧准备金直接与企业当期成本和费用，利润水平和所得税有关。多少。折旧可抵税。使用不同的折旧方法，应付所得税也不同。因此，企业可以使用折旧方法进行税收筹划。
缩短折旧期间有利于加快成本回收，并且可以使以后期间的成本向前移动，从而可以使上一个会计期间的利润向后移动。在稳定税率的前提下，所得税的递延支付等同于获得无息贷款。另外，企业享受“三免三半”优惠政策时，应延长折旧年限，并在优惠期内尽可能多地安排以后的利润。还可以进行税收筹划以减轻企业的税收负担。最常用的折旧方法是直线法，工作量法，年数总和法和双倍余额递减法。使用不同折旧方法计算的折旧金额在金额上不一致，并且每个期间的成本也存在差异，这会影响每个期间的运营成本和利润。这种差异提供了税收筹划的可能性。
第四，使用库存评估方法进行税收筹划
库存是确定主营业务成本会计的重要组成部分，这对产品成本，公司利润和所得税产生更大的影响。企业所得税法允许企业使用先进先出法，加权平均法或个人评估法确定已发行存货的实际成本，但不允许采用先进先出法。
选择不同的库存定价方法将导致不同的商品销售成本和期末库存成本，从而导致不同的公司利润，从而影响每个期间的所得税金额。企业应根据不同的纳税期限，不同的损益情况选择不同的库存计价方法，以充分发挥成本费用的税收效应。例如，先进先出法适用于通常处于下降趋势的市场价格，这可能会降低期末的库存价值，增加当期的销售成本，降低本期应纳税所得额，并延迟纳税时间。当企业普遍认为流动性紧张时，延迟缴纳税收无疑是国家提供的无息贷款，有利于企业资本周转。发生通货膨胀时，先进先出法会增加利润，增加企业的税收负担，不宜采用。
五，利用收入确认的时间进行税收筹划
企业销售方式的不同选择对企业资金流入和企业收入实现有不同的影响。不同的销售方式在税法中确认收入的时间不同。通过选择销售方法，控制收入确认的时间以及合理分配收入年份，您可以为业务活动中的递延税项获得税收优惠。
《企业所得税法》提供的销售方式和收入实现时间的确认包括以下几种情况：一种是直接付款销售方式，即在收到付款或获得付款凭证并交付付款之日。给买方的交货单收入确认时间。第二是收款承诺或委托银行的收款方式。货物交付和收款程序完成之日就是确认收入的时间。第三个是信用销售或分期付款销售，合同中约定的付款日期为确认企业收入的日期。第四个是预付款商品的销售或分期付款收到的商品的销售。交货是确认收入的时间。第五，签订长期劳动合同或工程合同，根据纳税年度的完成进度或完成的工作量确认收入的实现。
可以看出，确认销售收入的时间点是“是否交付”。如果销售获得销售或获得销售凭证，则销售机构确认收入；否则，收入无法实现。因此，计划销售收入的关键是把握和调整交货时间。每种销售结算方法都有其确认收入的标准条件。通过控制收入确认条件，企业可以控制收入确认的时间。
六。使用减税标准选择进行税收筹划
支出是应税收入的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能列出当期费用，减少应交所得税，并依法推迟纳税时间以获得税收优惠。《
公司所得税法》允许将税前扣除分为三类：一类是允许包括合理工资在内的全部扣除，企业根据法律和行政法规将其用于环境保护。，生态恢复及其他专项资金，向金融机构借款的利息支出等。其次，有些项目的比例扣除额有限，包括公益捐赠支出，商业娱乐费，广告业务推广费和工会基金。企业必须控制这些支出的规模和比例，以使其保持在可抵扣的范围内。否则，会增加企业的税收负担。第三是允许额外扣除，包括企业的研发成本和企业为安置残疾人而支付的薪水。企业可以考虑适当增加此类支出的数额，以充分发挥其税收减免作用，减轻企业的税收负担。
允许全部抵扣已扣除的费用，并允许企业合理地减少利润。企业应列出这些费用。在税法上有比例限制的费用应尽可能不超过限制，并且限制范围内的部分将被全部扣除；超出部分，税法不允许税前扣除，必须将其纳入利润以纳税。因此，有必要注意各种费用对节税点的控制。