一直以来，由于结构复杂，内容繁琐，个人所得税法及其相关规则和方法已成为许多敢于不敢涉足员工薪酬制度的公司的禁区。大多数公司的做法是：向员工支付资金，支付多少税款是员工的业务。当然，这种做法省去了很多麻烦，但却打破了公司的实际工资和员工的实际收入，无法充分利用薪酬计划来提振士气，取得令人兴奋的预期成果。 。在本期中，我们将解释“工薪”税收筹划的思路和方法。在个人所得税方面，中国目前正在实施税收制度，该制度对具有不同来源和不同性质的个人进行分类，扣除不同的费用并以不同的税率征税。其中，工资和工资收入是指因个人就业或就业而产生的工资，薪金，奖金，年末工资增长，劳动力红利，津贴，补贴以及与就业或就业有关的其他收入。扣除月收入3500元后的余额为应纳税所得额，并按超额累进税率征税。首先，“了解税法”是税收筹划的前提。税收筹划和风险控制就像硬币的两面。实现“风险可控”的基础是规划不违法，这要求税务规划人员精通中国。税法的基本原则和实际适用规则。例如，有人提出将工资转化为各种实物福利的方法可以达到节税的目的。基本依据是，根据“个人所得税法”第4条，“福利费，养老金和福利”免征个人所得税。但是，根据“个人所得税法实施条例”第十四条规定，税法第四条第四项所称福利费是指企业，事业单位，国家机关支付的福利费，社会组织按照国家有关规定执行。或者在工会基金中支付给个人的生活津贴。此外，根据“关于确定生活津贴范围的通知”（国税发（1998）第155号），生活补贴是指纳税人自己的家庭或其家庭正常生活的困难。具体事件或原因。用人单位应当按照国家规定，从支付的福利费或者工会经费中支付给他的临时生活困难补贴。它还明确指出，它包括“（1）根据工会福利向个人提供的各种补贴，按照国家的比例或基数计算，并向个人支付福利金，以及（ii） ）来自福利和工会的资金。对该单位雇员的所有补贴包括补贴补贴，以及（3）个人购买不符合临时性困难的汽车，住房，电子计算机等。计算纳税人“工资，工资”的所得税。事实上，只要对税法有充分的理解和理解，你就不需要考虑具体规定的规定，就可以判断这个计划的问题。事实上，虽然税法规定了纳税义务，但也有相应的“反避税”考虑因素。如果通过发放各种“实物补贴”可以实现合法的税收减免，那么工资和薪水就可以很容易地转换。 “为了达到避税的目的，这在税法中是不可能的。其次，六大计划中的节税和非违法都是”珍品“
非法规划不仅会达到减税目的，还可能违反违反税法和相关行政，刑法规定的“逃税”和“逃税”，“增值税专用发票虚假开具”等法律责任。“工薪”税收筹划，中国税务重点通过以下六种方式：
（1）合理分配“工资工资”和“年终奖金”比例
个人所得税的征税原则是实行过度累进税率税，纳税时的应纳税所得额一个人超过一定水平，超出部分将以较高的税率征税。因此，每月“工资工资”或“年终奖”异常高，这将导致更高的税率（高达45％）因此，有必要合理分配两者的比例。从实际情况看，一般“薪资工资”和“年终奖”在1：1的情况下，整体税负可以是
我的想法
首先，制定合理的避税计划。通过对现行税法的研究，个人近期的收入安排，通过收入的时间和数量，支付方式的变化，达到降低名义收入的目的，从而减少税收降低税负的比率。或免税。第二，采取合理的避税策略。个人所得税的合理税收筹划可以从以下几个方面考虑：1提高员工福利水平，降低名义收入; 2平衡月薪收入水平; 3抓住可以扣除的所有机会，并充分利用它; 4使用税收优惠。
薪资和工资和膳食补偿计划
从九级超额累进税率表可以看出，由于中国的工资和工资收入是九级超额累进税率，收入越高，适用税率越高，税负越重。在每个级别的边缘，收入可能只相差1美元，但个人所得税的税负会有很大差异。但是，通过采取某种法律手段来规划，可以避免这种不公平。有许多具体方法，主要是：
（1）均衡收益法。个人所得税通常采用过高的累进税率。如果纳税人的应纳税所得额越高，适用的最高边际税率越高，纳税人的所得税税率和实际有效税率越高。因此，在纳税人的总收入在一定时期内固定的情况下，分配到每个纳税期的收入应尽可能平衡，不应起伏，以免增加税负。纳税人。 （2）使用员工福利计划。应纳税额=应纳税所得额×适用税率 - 快速扣除。在各种文件的税率相同的情况下，您可以通过降低自己的收入来降低收入率，同时降低税收基数。与单位达成协议，改变其工资和薪金的支付方式，即为单位提供一些必要的利益，如为企业提供住宿，这是合理避税的有效方法是切实可行的。个人所得税。此外，公司可以提供假期旅行津贴，公司提供员工福利设施，提供免费午餐等，以抵消其工资和工资收入。对于纳税人来说，这只是一种改变收入的方式。他们可以享受的收入效用并没有减少。与此同时，这种减少福利的收入减轻了它所承担的税收负担。通过这种方式，纳税人可以享受比原始收入更多的收入。
我的能力有限，而且只有这么多！
国家税务总局关于企业薪酬和工资与员工福利费用扣除问题的通知郭水涵[2009]第3期
各省，自治区，直辖市和国家税务总局和地方税务局分别列出：为有效实施“中华人民共和国企业所得税法实施条例”（以下简称“实施细则”），关于企业工资，薪酬和员工福利扣除的相关通知如下： I.关于合理工资和薪水的问题
“实施细则”第三十四条“合理工资和薪金”是指按照股东大会，董事会，薪酬委员会或者有关行政管理部门制定的工资，薪酬制度实际支付给职工的工资和薪金。机构。当税务机关合理确认工资和薪金时，他们可以掌握以下原则：
（1）企业为员工建立了更加规范的薪酬体系;
（2）企业制定的薪酬制度符合行业和地区层面; （3）企业在一定时期内支付的工资和工资相对固定，工资和薪金调整有序进行;
（四）企业已按实际工资和薪金扣缴个人所得税。义务。 （5）工资和薪金安排不是为了减税或逃税;
II。关于总工资和薪水
“实施细则”第40,41和42条所称工资总额是指企业按照本通知第1条的规定实际发放的工资和薪金总和，不包括员工福利费用，员工教育基金，工会基金，养老保险费，医疗保险费，失业保险费和工伤保险。社会保险费，如费用和生育保险费以及住房公积金。对于国有企业，其工资和薪金不得超过有关政府部门的限额;超出部分不计入企业工资总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 III。关于员工福利费用的扣除
“实施细则”第四十条规定的企业职工福利费用包括以下内容：
（1）尚未实施福利部门内部社会功能分离的企业。设备，设施和人员费用，包括工作人员，食堂，员工浴室，理发店，医疗诊所，托儿所，养老院等集体福利部门，设备，设施和维修费用以及福利部门工作人员的薪金和薪金，社会保险费，住房公积金（2）员工的医疗，生活，住房，交通等各种补贴和非货币性福利，包括企业发放的员工医疗费用，员工的医疗费用。未实施医疗，员工支持直系亲属医疗补助，取暖费补贴，工人防暑，工人补贴，救助，员工食堂补贴，员工运输补贴等。 （3）其他雇员福利费用按照其他规定发生，包括丧葬补助金，养老金，住房保障费和家庭差旅费。 IV。关于员工福利费用的核算
企业发生的职工福利费用应单独设立，以便进行准确核算。如果账簿没有单独核算，税务机关应责令企业在规定的期限内进行更正。如果逾期付款未得到纠正，税务机关可以合理核实企业发生的员工福利费用。
5.本通知自2008年1月1日起实施