（1）债务资产须缴纳营业税，城市建设税，教育附加费和契税计划
根据现行税法的规定，应将与货物的债务清算视为与税费的支付有关。
（2）偿还债务的资产需缴纳增值税时的税收筹划
根据《财政部和国家税务总局关于二手货物和机动车增值税政策的通知》的规定，纳税人销售二手货物固定资产税），无论是一般增值税纳税人还是小规模纳税人，还是已批准和批准的试点互换单位，增值税都按4％计算，然后减半以收取增值税。扣除进项税。这样，公司在转移旧资产时就有了计划的空间。
税收筹划的前提是必须遵守国家法律和税收法规；税收筹划的方向应与税收政策法规的指导相一致；必须在生产，运营以及投资和财务管理活动之前进行税收筹划；税收筹划的目标是使纳税人能够税收优惠最大化。
所谓的“税收利益最大化”不仅包括最轻的税收负担，还包括最轻的税收负担，最大的税后利润和公司价值的最大化。
首先，对公司增值税计划的概念进行了分析。税收筹划的概念是在1990年代中期从西方引入中国的。它从税收计划一词翻译过来，也翻译为税收计划，税收计划和税收计划。
税收筹划是一门新兴的现代边际学科，涉及多个学科的知识。许多问题尚未成熟，因此其概念的国际说明也不一致。综上所述，国内外学者对此概念的表述如下：
1.荷兰国际金融文件办公室（IBFD）编写的《国际税收词典》认为：税收筹划是指企业通过安排业务活动和个人事务而支付的最低税收。
2.印度税务专家NJ Asasway撰写的“个人投资和税收筹划”认为：税收筹划是指通过金融活动安排纳税人以充分利用包括减税和免税在内的税收法规。内部的所有优惠，从而享受最大的税收优惠。
3.印度税务专家Shrinvas在他的《公司税务计划手册》中说：税务计划是整体管理的一部分...税务已成为重要的环境因素首先，它既是企业的机遇，也是威胁。
4.南加州大学的梅格（Meg）博士在其《会计》一书中将税收计划定义为：在纳税之前，有条不紊地事先安排商业运作和投资活动以实现尽可能少缴税，这个过程就是税收筹划。
5.税收筹划专家赵连之认为：税收筹划是指企业在税法允许的范围内，计划和安排投资，经营和财务管理活动，以获取税收收入，从而节省税收成本。尽可能地。税收筹划的目的是减轻企业的税收负担。税收筹划的外部绩效是“最新纳税和最少纳税”。
6.格迪学者认为，税收筹划，也称为税收筹划和税收支付筹划，是指根据当前涉及的税收法律（不限于一个国家和一个地方）的企业（自然人和法人）。 。在税法的前提下，
根据税法中“允许”和“不允许”，“应该”和“不应”以及“不允许”和“不应”的项目和内容使用企业权利，投资和筹款等活动旨在减少税收和计划。
7.在国家税务总局制定的《税收代理实务》中，注册税务代理人管理中心将税收筹划明确定义为：税收筹划，也称为税收筹划，是指符合税收规定的情况。法律法规为了使企业价值最大化或股东利益最大化，企业应当在法律允许的范围内自愿或委托代理人，
一种财务管理活动，通过安排和计划运营，投资和财务管理来优化和选择多个税收计划，以充分利用税法提供的所有好处，包括减税和免税。
扩展配置文件：
税收筹划的重要性
（1）有利于企业经济行为的有效选择，增强企业竞争力
1.有利于增加企业的可支配收入。
2.企业获得延期纳税的好处。
3.有利于企业做出正确的投资，生产和经营决策，并获得最大的税收优惠。
4.对企业减少或避免税收处罚很有帮助。
（2）这有助于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用并增加国民收入。
1.有利于国家税收政策法规的实施。
2.有利于增加财政收入。
3.增加国家外汇收入是有益的。
4.有利于税务代理业的发展。
企业A是位于市区的房地产开发公司。因资金不足，欠B建设公司100万元建设款。后来，双方达成协议，用一套商品房偿还债务。A公司用于减免债务的房地产的账面成本为80万元，市场价格为120万元。
“用住房偿还债务”，即企业使用已完成的房地产来抵消购买材料和建设资金的债务。对于房地产开发公司来说，无钱偿还房屋欠款是很常见的。用于减免债务的房屋，因其所有权已发生变化，应视为按照税法规定出售。由于销售被视为业务本身，所以会计并不等同于一般意义上的销售会计，并且两个纳税人都应按照税法的规定纳税。因此，纳税人应注意索赔，债务人的会计和税务处理方法之间的差异。
房地产企业将“债务融资”业务用作销售会计
房地产开发企业的“债转债”行为是债务重组。根据《企业会计准则第十二号-债务重组的会计准则》及其适用指南，债务以非现金资产清偿的，债务人应当确认重组债务的账面价值与公允价值之间的差额。转让的非存在资产的价值债务重组收益作为营业外收入计入当期损益。已转让非现金资产的公允价值与其账面价值之间的差额，视为已转让资产的损益，计入当期损益。如果债务人使用非现金资产清偿债务，则应将其视为出售，并应按照《企业会计准则第14号-收入》以其公允价值确认收入，并结转相应费用。可以看出，对于房地产开发公司来说，通过开发产品来偿还债务，当协议生效或商品房所有权被转移时，收入就被确认。根据房屋债务清算协议确定的债务账面价值，冲减应付账款100万元。销售收入按照商品房公允价值确定，“主营业务收入”科目记入120万元，商品房公允价值与债务账面价值之间的差额计入当期损益。被确认为债务重组的利润，而“营业外收入应记入借方-债务重组收益“科目20万元；同时结转商品房成本，借方”主营业务成本“ 80万科目，贷方”开发产品“科目80万。
债务人应缴税款
营业税和附加费。《国家税务总局关于住房债务债务营业税问题的批复》（国税函〔1998〕771号）规定，无论当事人是个人还是个人，都应当利用住房对有关债务进行拆封。 （或多方）已决定进行谈判法院仍然裁定房屋所有权已转让，原始所有者也获得了经济利益（债务减少）。因此，为使单位或个人使用住房或其他房地产来偿还有关债务，出售应如下：营业税是针对“房地产”税项征收的。营业税暂行条例及其实施细则，视为纳税人提供应税劳务，转让无形资产或以不动产出售不动产的应税营业额，并计入对方价格。纳税人无故提供应税服务，转让无形资产或出售不动产时，主管税务机关有权按以下顺序核实营业额：1.根据提供的相同应税服务由当月的纳税人核实已售类似房地产的平均价格； 2.核实纳税人在最近期间提供的类似应税服务或类似房地产销售的平均价格； 3.确认应税价格=运营成本或工程成本×（1 +成本利润税率）÷（1-营业税率）。即，房地产开发公司应缴纳营业税120×5％= 6（万元），城市维护建设税6×7％= 0.42（万元），教育费附加费6× 3％= 0.18（万元）。
土地增值税。《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理条例〉的通知》（国税发〔2009〕91号）第十九条第一款规定，房地产开发企业将开发产品用于员工福利，激励措施和外国投资，分配给股东或投资者的非货币性资产，债务补偿，与其他单位和个人的交换等，发生所有权转移时，应当视同房地产销售，并按照以下方法和顺序确认其收入： 1.根据同一地区的企业确定当年出售的类似房地产的平均价格。2.由主管税务机关参照当年类似房地产的当地市场价格或评估价值确定。
公司所得税。《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业进行非货币性资产交换，商品，财产和劳务用于捐赠，偿债，赞助，募集资金，广告，样本，员工福利或利润分配。，除非国务院财政，税收主管部门另有规定，应视为商品销售，财产转让或提供劳务。《国家税务总局关于房地产开发经营企业所得税处理办法的通知》（国税发〔2009〕31号）第七条规定，企业使用发展产品进行捐赠，赞助。 ，员工福利，激励措施，外国投资，股东或投资者，债务清偿，其他企业，事业单位和个人的非货币性资产的交换，应视为销售，转让开发产品的所有权或使用权时确认收益（或利润），或者当实际获得受益权时实施。确认收入（或利润）的方法和顺序为：（一）由企业最近一年或最近一个月类似产品的市场价格确定； （二）主管税务机关参照当地同类开发产品市场公允价值确定的；）根据开发产品的成本利润率确定。开发产品的成本利润率不得低于15％，具体比例由主管税务机关确定。
印花税。根据《财政部和国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税[2006] 162号），根据财产转让文件对商品房买卖合同征收印花税。即，房地产开发公司应缴纳的印花税为120×0.05％= 0.06（万元）。
债权人应付的税款
印花税。基准与上述相同，因为适用于合同双方的税项和税率相同。即，B建筑公司应缴纳的印花税为120×0.05％= 0.06（万元）。
合约税。根据《契据税暂行条例》第一条的规定，在中华人民共和国境内转让土地和房屋所有权的单位，承担契税的单位和个人，应当按照有关规定缴纳契税。规定。B建筑公司通过债务清算获得的房屋为不记名者，应为契税的纳税人。也就是说，建筑公司应缴纳契税120×5％= 6（万元）。
房地产税，城市土地使用税。《国家税务总局关于房地产税和城市土地使用税政策法规的通知》（国税发〔2003〕89号）第二条规定：（一）购置新建商品房，征收物业税。从房屋交付和使用后的第二个月起征收和城市土地使用税； （二）购置住房，从房屋所有权转让和所有权变更登记后的第二个月起征收房地产税和城市土地使用税。）出租，租赁房地产，自交付租赁或租赁财产之日起第二个月起征收物业税和城市土地使用税。