“应纳税额-应纳增值税（增值税改革中扣除的销项税）”标的扣除金额为（5241万元）。
（1）支付给非试点纳税人：差额税
在“应付税款-应付增值税”下添加“从增值税改革中扣除的销项税”列
接受应税服务时，允许企业按规定扣除销售并减少销项税，并借记“应交税额-应交增值税（销项税额扣除后的销项税）”根据实际已付或应付金额与上述增值税之间的差额开立账户，借记“主要经营成本”等科目，并根据以下项目贷记“银行存款”，“应付账款”等科目实际支付或应付的金额。
北京A运输有限公司是一般增值税纳税人。 2012年10月，实现收入200万元（含增值税）。其中，国内旅客运输收入185万元，非飞行员多式联运货运收入50万元。并获得运输行业专用发票；其中，销售收入12万元，运输收入3万元。假定企业本月没有进项税，并且在期初没有剩余税收抵免。请分析运输公司A如何处理帐户？
分析：根据第11条，将从非试点联运公司获得的运输业专用发票添加到“增值税应交增值税额”标题下的“增值税应交增值税”列中。 。扣除百分比。
一家运输公司的销售
=（185 + 3-50）÷（1 + 11％）+ 12÷（1 + 17％）
= 134.58（万元）
运输公司应支付增值税
=（185 + 3-50）÷（1 + 11％）×11％+ 12÷（1 + 17％）×17％
= 15.42（万元）
收入时
借：银行存款200
贷款：主营业务收入179.63（= 188 / 1.11 + 12 / 1.17）
应付税款-应付增值税（销项税）20.37
（20.37 = 188÷（1 + 11％）×11％+ 12÷（1 + 17％）×17％）
支付联运运费时
借用：主要业务成本45.05（= 50 / 1.11）
应付税款-应付增值税（营改价增加或减少的销项税额）4.95（= 50 / 1.11 * .11）
贷款：银行存款50
（2）支付给试点纳税人：抵扣进项税
假设上述示例，北京A运输公司将向一般增值税纳税人北京B运输公司支付500,000联运货物运费，并开具增值税专用发票以将货物运输到A公司。运输公司A应该如何处理账目？
解决方案：对于经过试点的纳税人，无需使用应付税款-应付增值税的标的（在改革中增加或减少的销项税额）。
贷款：主营业务收入179.63
借款：主要业务成本45.05
应付税款-应付增值税（进项税）4.95
[50÷（1 + 11％）×11％]
如果北京B运输公司是小规模纳税人，则税务机关将开具货物运输行业增值税专用发票。运输公司A应该如何处理账目？
解决方案：如果联运承运人是小规模的纳税人，则可以将税务机关开具的用于运输货物的增值税专用7％发票扣除7％。
借款：主营业务成本46.5
应交税款-应交增值税（进项税额）3.5 [50×7％]
2.小规模纳税人差异税的会计处理
根据国家有关营业税政策提供运输服务和国际货物运输代理服务并收取营业税的小规模纳税人的试点纳税人，应获得支付给试点纳税人的价格。扣除总价和价外费用。
根据减少销售和减少应纳增值税的规定，应直接扣除“应纳税额-应纳增值税”的账目。
例如，在第一种情况下，北京A运输公司是小规模纳税人，其他条件保持不变。如何处理账户？
解决方案：它是小规模的纳税人。无论对方是一般纳税人还是试点单位，获得的特价票都只能减少到3％。
贷款：主营业务收入194.17
应付税款-应付增值税5.83（= 200÷（1 + 3％）×3％）
借款：主要业务成本48.54
应交税款-应交增值税1.46（= 50÷（1 + 3％）×3％）