筹资过程中的税收筹划方法：
1.一般而言，企业从外部募集资金有两种形式，从不同的角度来看，这两种形式各有优缺点。在公司税收筹划方面，发行债券比发行股票更具优势。这是因为发行债券所产生的手续费和利息支出可以计入金融体系下企业的建设或财务支出。
2.财务费用可以在税前支付，作为减税项目，企业可以少缴纳所得税。通过发行股票支付给股东的股利由税后利润支付，税后利润比债券发行计划要征税。因此，在不违反国家经济政策的前提下，企业不仅可以筹集资金，而且可以通过税收筹划节省税收和增加资本。当然，应该指出的是，在筹资决策的税收筹划中，有时税收负担的减少不一定等于所有者收入的增加。因此，我们不仅要注意融资中的所得税，还必须选择企业能否获得最大的税后收入作为选择融资方案的标准。
募集资金是公司开展业务活动的先决条件。公司可以通过各种渠道以不同方式筹集所需资金，这需要资金决策。融资决策中的税收筹划可以帮助公司降低资本成本，优化资本结构并增加所有者的收入。
消费税是对特定消费品和特定链接上的特定消费行为征收的税。
中国现行的消费税是对在中国从事应税消费品生产，代理加工和进口的单位和个人征收的应税消费品税。
中国的消费税特点
（1）收集的范围是选择性的；
（2）征税链接是唯一的；
（3）平均税率较高，税负变化很大；
（4）收集方法很灵活。
增值税是指在中国销售商品或提供加工，维修和更换服务，提供应税服务以及进口商品的单位和个人所获得的商品或应税服务以及应税服务的增值税进口货物的金额和完税价格用于计算税额，以及具有减税制度的营业额税。
增值税的特征
1.实行比例税率。
2.通用集合。
3.税收负担由商品的最终消费者承担。
4.实行超价税制。
5.保持税收中立。
6.实施减税制度。
差异
增值税征税范围：主要针对有形动产，征税计算依据：从价税率，纳税链接：征税，进口，生产，批发，零售和价格关系：超价税。
消费税的范围：特定消费品，税基：从价税，特定，复合税计算，税款支付：进口，生产和委托加工（零售时为金银）一次征税，批发在链接上征收与价格有关的附加消费税：价格中税。
联系
是对商品征收的，这两种税之间有交叉点。应税消费品，例如烟草，葡萄酒和高档化妆品，均需缴纳增值税和消费税
以固定税率征收从价税时，两种税的销售额基本相同
税法规定，同时进行营业活动的计税方法是：纳税人可以分开核算的，增值税和营业税分开征收；不能单独核算的，由税务机关确定。该税收法规规定，在兼职经营中，应征增值税的应税商品或服务，无论是否单独核算，都应缴纳增值税，没有计划的余地；对于营业税应税服务，纳税人可以选择单独进行会计处理，以选择支付增值税还是营业税。
并发操作有两种可能性：
（1）为了加强售后服务或扩大业务范围，增值税纳税人涉足营业税的征收范围，并为营业税提供应税劳务；
（2）为了提高盈利能力，营业税的纳税人还出售增值税应税商品或提供增值税应税服务。
在前一种情况下，如果企业是增值税的一般纳税人，则由于提供应税服务，允许的进项抵扣税额将减少，因此选择单独计算单独的税项是有利的付款;如果如果企业是小型增值税纳税人，则需要将含增值税的税率与适用于企业的营业税率进行比较。如果企业适用的税率高于含增值税的税率，请选择不分开会计是有利的。
在第二种情况下，当企业证明自己是营业税纳税人，然后从事增值税商品的销售或提供劳务时，通常将其作为小规模增值税纳税人征税。提供商业应税服务的纳税人的准备方法也相同。
[示例]一家大型百货商店是一般增值税纳税人，以下业务在2008年5月发生：商品销售获得零售收入468万元，单独计算的餐饮部门获得营业收入150万元。
这是兼职操作。销售业务的会计处理为：
餐饮服务部门收入的会计处理如下：
预扣营业税：
企业发行股票来筹集资金，而股票的成本较高。在计算资本成本时应考虑资本成本。例如，某公司发行新股，发行金额为100万元，融资费用率为该股票市价的10％。如果公司发行股票来筹集资金，则可以在公司所得税之前扣除发行费用，但是必须包括资本占用费，即普通股股利。分发后。通过发行股票= 3.3（万元），企业可节省100×10％×33％的税
高资产负债率不仅会带来高回报，而且会相应增加公司的业务风险。
3.基于资本结构的税收筹划。一般而言，企业通过自积累（留存收益）融资所承担的税收负担要比向金融机构贷款所承担的税收负担重，而贷款融资所承担的税收负担要比公司间承担的税收负担重。借用企业之间借入资金的税收负担比企业内部筹集资金的税收负担重。这是因为从资金的实际所有权或对资本风险的责任的角度来看，自我积累的方法最大，而内部筹集资金和股份的方法最小。因此，他们承担的税收负担也相应地发生了变化。从税收筹划的角度来看，内部筹款和企业间借贷的方法效果最好，其次是金融机构贷款，而自积累（保留收益）方法的效果最小。这是因为企业内部融资和企业间资金借贷，这两种融资活动涉及更多的人员和机构，很容易找到降低融资成本，提高投资规模效率的方法。金融机构排在第二位，但是企业仍然可以使用与金融机构的特殊业务联系来实现一定规模的税收减免。自积累（保留收入）方法是由于资金的拥有和使用相结合而造成的，难以划分或抵消税收，因此难以计划纳税额。
以上公式表明，只要企业的税前投资收益率高于债务成本率，增加债务限额和增加债务比例，就会产生以下效果：增加股权资本收益水平。应该清楚的是，该分析仅基于纯粹的理论意义，没有考虑其他限制因素，尤其是风险因素和风险成本的增加。因为随着债务比率的增加，企业的财务风险和融资的风险成本不可避免地会增加，使得债务成本超过了利息前和投资收益率，从而债务融资表现出负杠杆效应，即股本回报率随着负债的数量和比例的增加，这种下降恰恰是上述实现节税效果所必须基于的前提是“税前投资收益率不低于债务收益率”费用率”。
（2）融资税收筹划中的一些特殊问题
1.租赁的税收筹划。作为一种特殊的融资方式，租赁在市场经济中越来越多地被使用。租赁过程中的税收筹划对减轻企业税收负担具有重要意义。对于承租人而言，租赁不仅可以避免由于长期拥有机械和设备而占用资金和运营风险，而且可以通过支付租金来抵消企业的应纳税所得额并减轻所得税负担。对于出租人来说，租金不仅可以节省使用和管理机器所需的投资，而且还可以获得租金收入。此外，机器设备的租金收入须缴纳5％的营业税，其税负低于其销售收入所支付的增值税。当出租人与承租人属于同一企业集团时，可以使租赁直接公开地从一个企业转移到另一个企业，从而达到转移收入和利润，减轻税收负担的目的。另外，租赁的节税效果不能仅在同一利益集团内实现。即使是提供租赁设备的专业租赁公司，承租人仍然可以获得税收减免的好处。租赁还可以使承租人及时开始正常的生产和经营活动并获得利润。
2.为筹集资金而进行的税收筹划。根据现行财务制度的规定，企业筹集的利息费用计入准备期间的启动费用，并在企业合并后不少于五年的期限内分期摊销。投产计入财务费用。其中，与固定资产或无形资产的购建有关的资产，在资产交付或已交付之前，但在竣工决算之前，计入购建资产的价值。众所周知，财务费用可以直接冲销当期损益，但经营费用以及固定资产和无形资产的价值必须分期摊销，以逐步抵销当期损益。因此，为实现税收筹划，企业应尽可能增加财务费用中所包含的融资利息费用所占的份额，并缩短准备期和资产购置与建设周期。
第二，税收筹划问题和发展前景
（1）注意税收筹划
目前，中国企业应特别注意税收筹划中的两个问题。
1.税收筹划活动必须合法，及时。中国的税收制度还不完善，税收政策也在迅速变化。纳税人必须熟悉税法，会计和财务系统，才能充分利用税收政策与会计和财务系统之间的差异。
顺便说一句，当使用某种策略进行计划时，如何将前者与前者结合起来，应该可以预测政策变化的影响并防止计划风险。事实证明，这是税收筹划，在政策改变后可能被认为是逃税行为。因此，当前税收筹划的重点应该是充分利用现有税收优惠政策，以便尽快实施税收优惠政策。这个空间很大。许多纳税人不了解某些税收优惠政策，有些政策还没有得到充分利用。实行税收优惠政策一定要有紧迫感，否则一些税收优惠政策将在一段时间后取消。
2企业在税收筹划中必须遵守经济原则。企业税收筹划的最终目标是实现合法的税收节省，增加收入，提高经济效益。但是，在税收筹划和计划实施过程中，会发生各种成本。因此，在进行税收筹划时，企业必须首先将预期收入与成本进行比较。仅当预期收益大于成本时，才计划该计划。只有这样，它才能付诸实践，否则将超过收益。另外，企业在进行税收筹划时，不仅应着眼于某一纳税环节中的个别税种的税收负担，还应着眼于总体税收负担的权重。同时，应使用各种财务模型来比较和分析不同的税收筹划方法为了达到节税增收的综合效果。
（2）税收筹划发展的前景
税收筹划是在宏观经济背景下进行的。一个国家的法律建设，特别是税法的建设，在很大程度上决定了税收筹划的方向和方法。此外，不同的当地条件和税务机关对法律法规的理解也存在差异，这将影响计划的成功。没有。但是，随着人们对纳税人权益保护意识的增强，税收筹划不仅将被纳税人重视，还将被税务机关接受。因此，税收筹划在中国具有广阔的前景。