税收筹划的成本包括显性成本和隐性成本。显性成本是指选择和实施计划计划所发生的所有费用。
税收筹划的成本主要包括以下几个方面：
首先，时间成本，税收筹划是一个非常系统的项目。它需要收集大量的税法和会计信息，并且需要大量时间与咨询机构或税务机关进行沟通。成功的税收筹划不是独立的。协调关系的各个方面需要花费大量时间。在税收筹划的过程中，还需要花费大量时间。时间的成本取决于税收筹划方案的复杂性。
3.心理成本。许多人感到焦虑或沮丧，是因为他们担心在处理税收筹划事宜时规划不当。通常，您会选择咨询专业机构或直接邀请专业机构代表您。心理成本很容易成为金钱成本。
第四，货币成本，因为某些企业的财务人员不高，他们经常需要专业中介机构的协助来进行税收筹划，而这种方式通常是咨询或代理，例如咨询费和代理费。，实施过程中相关人员的研究和住宿费用将由企业承担。
第五，风险成本是进行合法有效的税收筹划的先决条件，其一是税收政策的经济取向，其二是各种税收政策的设计所导致的不同负担率，以及第三是一些不严格。
每个规划计划都基于不同的前提，并且所承担的规划风险也不同。尽管它们都没有违反税法，但存在风险，它们反过来会上升。风险的增加通常会导致税务计划设计更加复杂，这要求公司支付更多的货币成本。
税收筹划的主要内容：
1.避税计划：指纳税人使用非非法手段（即符合税法规定但实质上违反法律精神的手段）利用漏洞的计划。以及税法在获得税收优惠方面的空白。税收筹划既不合法也不合法。逃税与不遵守法律的纳税人之间存在根本区别。国家只能采取反避税措施对其进行控制（也就是说，它不会改善税法，填补空白和堵塞漏洞）。
2.节省税收的计划：这意味着纳税人在不违反法律精神的前提下，通过筹资，充分利用了税法，减免税等固有的一系列优惠政策，投资与业务活动的巧妙安排可以达到少交甚至不交税的目的。
3.避免“税收陷阱”：指从事商业活动的纳税人，应注意不要被认为是税收陷阱的某些税收政策条款所困。根据《增值税暂行条例》的规定：同样以不同税率经营的商品或服务应分开核算，如果不单独核算，则应采用较高的增值税税率。如果人们不事先计划自己的商业活动以纳税，他们可能会陷入国家设定的“税收陷阱”，从而增加企业的税收负担。
4.转移计划：指纳税人通过价格调整将税收负担转移给他人以减轻税收负担的经济行为。
5.实现零税收相关风险：意味着纳税人的帐目清晰，纳税申报正确，纳税及时，充分，并且不会受到任何税收处罚，也就是说，没有税收风险，或者最小风险可以忽略。这种状态的实现虽然不允许纳税人直接获得税收优惠，但可以间接获得一定的经济利益，这种状态的实现更有利于企业的长期发展而无需规模扩张。
现代企业管理倡导的行为。从该行为发生时起，应税行为发生后即进行逃税和逃税，即隐瞒，伪造，遗漏和故意拖延既定的税收义务，具有事后欺诈的特征。税收筹划是在发生税收义务之前进行的业务，投资和财务管理的预先计划和安排具有事先计划的特征。税收筹划是符合国家政策指导并受到国家鼓励的经济行为。这是受国家法律保护的合法商业方法。这是基于税法的合理，合理和法律行为。这是纳税人应具备的素质和技能。
其次，税收筹划是降低公司税收风险的有效方法
首先，从2006年的增值税检查开始，我县国家税务局建议本单位的增值税负担要比其他县低，他们没有发现收入，成本对增值税有任何影响或线损。最终，他们决定这样做的原因是：在美国国税局（IRS）当局的同意下，我局对我局增值税税负较低的问题实施增值税评估，我建议我们自己调查原因。我检查了信息，实地调查和查询。我了解造成税收负担的主要原因：我县的批发电价高于其他县，农业用电量占很大比重，工业发展非常缓慢。这主要归功于Erhua和MSG的两个主要工厂。在停产和半停产状态下，这次调价，家庭用电量没有增加，其他几项增加了0.044元，电费收入也不大。因此，在相同电量的前提下，销售收入相对较低。电力成本较高，因此产生的税收负担也较低。税务机关还提到，主营业务收入中的340万元尚未征税，让我们缴纳57.8万元的增值税，并准备对我们加倍罚款。该收入由省公司返还。农村电网还款的收入，我们要求市供电公司和省供电公司，按规定不应该交税，但县国税局坚持拿出单据，经多方查阅资料，并终于，我们知道那是不对的出问题了。上级主管部门记错了主营业务收入。收入应计入补贴收入。 （电气部门的补贴收入包括：增值税和财务部门返还的贷款收入）属于会计处理的技术性质错误。通过与税务部门的配合，将收入调整为有补贴的返乡农村贷款净收入，节省支出近百万元。上面的分析表明，相同的业务，不同的财务处理方法将获得不同的结果。合理的税收筹划是降低财务风险的有效途径之一。
第二，从批准积压库存处理的问题出发，我们的单位有一批物料造成了长期的折旧，其账面价值为50万元，其估计值为销售额为20万元（不含税）。如果将处置形成亏损30万元。税前亏损减免是否需要征得税务机关的批准。关于此问题，我查看了信息并咨询了税务机关。根据《企业财产损失税前扣除管理办法》和国家税务总局的规定（2005）第13号规定，在企业经营活动中，出售，转让，出售资产时发生的财产损失，各种存货的正常损失以及服务时或服务时正常报废的固定资产。达到或超过寿命财产损失应在实际发生有关财产损失的当期扣除，这意味着该企业符合本条的规定，而出售已出售资产产生的损失无需经过审查和批准。 ，并且只需向税务机关申报即可，纳税人可以自行申报扣除额因此，我们排除了自然灾害和战争，人为管理责任和税收等不可抗力因素的影响政府机构在备案后处置了资产。如果不通过调查而盲目依附于税务机关，经批准后将被视为异常损失，应转移进项税5.1万元（30 * 17％），实际少缴35.1万元，批量出售存货须缴纳增值税34,000元（20 * .17％）。应付总金额为人民币85,000元。如果不需要批准（即正常的销售业务），则无需购买批次的库存中包含的进项税。如果转出，只需要支付3.4万元的增值税就可以卖出这批库存。从亏损的最终反映来看，将影响利润5.1万元。合理避税应基于现行税法和相关法律。在熟悉税法的前提下，应采用税收制度组成部分的税收灵活性，以合理避税并选择最佳的纳税计划。合理避税的最基本原则或特征是遵守税法或不违反税法，这是偷税，逃税，欠税，抵制和欺诈的主要区别。
从以上两个例子可以得出结论，税收筹划是利用税收政策和经济适应程度的不断变化来减轻企业的税收负担，并使企业的经济利益最大化。财务管理不是一个简单的计算。缴纳的税额不是税务机关缴纳的税额，而是需要我们动脑筋，知识和智慧来进行管理和计划。
3.讨论税法与会计制度之间的差异对税收筹划对经济利益的影响
根据不同的会计政策选择，采用不同的会计处理方法将导致税收计划具有不同的税收负担。公司税收筹划的目标是减轻税收负担并最大化税后利润。
首先，从资产减值准备项目中进行计划：根据《企业会计制度》第20条的规定，根据相关标准和会计准则，企业应定期或至少在会计年度末。每年，进行全面检查，合理预测各种资产的可能损失，并为可能发生的每种资产计提资产减值准备。让我们以坏账准备金为例，谈谈延迟纳税的好处：
例如：某供电企业2007年底的借方余额为1200万元，2007年2月发生了2万元的呆账损失，并经有关税务机关核准;确认的坏账损失了10000元。假设所得税税率为33％，则没有其他税收调整。
企业会计可以根据自己的实际情况合理确定坏账的计提方法，即应收账款占应收账款余额的百分比，也可以使用账龄分析法，可以还选择销售百分比方法。企业计提坏账准备的方法由企业自行确定。为了提高会计信息的质量和会计真实性，对于历史欠款严重的企业，一般应采用应收账款余额的百分比法。许多公司使用百分比销售方式更好。假设企业充分采用备抵法计提坏账准备的5‰，则可扣除税款6万元。如果企业采用直接核销的方法，则于2007年2月，将2万元的呆账损失计入应扣除的管理费用。 2007年9月收回已确认的10,000元坏账损失时，应增加应纳税所得额。一万元2007年，实际冲减了坏账损失1万元。该公司使用津贴冲销法核算管理费用的金额高达6万元。如果在其他条件下采用免税额核销方法，则与直接核销法相比，2007年应纳税所得额可减少5万元，仅该企业就可少缴纳所得税16500元。。
可以看出，在税法允许的情况下，应选择坏账损失冲销方法，这可以延迟企业所得税的缴纳期限，从而减轻企业的负担，增加公司的流动资金，减少当期应纳税所得额。，等于享受免息贷款。
税收筹划不允许公司利用会计准则，并且不得将资产减值准备作为“防御漏洞”进行任意调整或操纵利润。它扭曲了资产减值准备的会计准则的初衷，但尊重税法的权威。运用审慎的原则，它真实，完整地反映了公司的财务状况，经营业绩和财务状况变化的全貌，为投资者，债权人，管理人员和公司会计报表的其他用户提供了有用的决策信息。是财务会计会计必须遵循的一般原则，同时也充分利用了企业的现金流和资源，还反映了纳税最少的好处和计划纳税时间的延迟。因此，建议管理者要注意税收筹划对企业经济利益的影响，不仅要考虑当前的目标利润，而且要忽略企业的长期发展和经营风险。
其次，广告和招待费的处理会影响会计利润状况：税法规定，纳税人在每个纳税年度发生的上述费用应按规定扣除，超出部分应纳税额应根据税法增加收入这就是税法与会计制度之间的差异。对这些超支费用中的一些进行了调整以支付福利金，而有些则从福利金中扣除。有些被转移到自己的资金中，例如利润分配-未分配利润。纳税，违反了会计的真实性，因此作为会计师，应按照客观性原则真实，正确地记录每笔交易。与税法不同的部分也将在纳税时进行调整（纳税申报表））没有帐户调整，不会影响公司对帐单和账簿的真实性，并且从税收筹划的角度来看，它不是企业的最佳选择，也没有计划的效果。税收筹划，除了采用各种手段减轻企业税收负担也可以通过诸如获得资金时间价值之类的方法来实现税收筹划的目的。关于限额支出，企业应选择有利于企业的会计政策以获取递延所得税。
最后，是影响利润的固定资产折旧问题。固定资产因其价值高，情况复杂而受到关注。税务机关应检查其会计核算的合法性并遵守税法，并作为企业。但是，由于工作的遗漏和惯性会影响会计时间，因此有些不可原谅。对于电力部门的农村电网项目，涉及范围广，数量大，时间跨度大。它还承担利息费用并缴纳所得税。根据《中华人民共和国会计法》第15条和《企业会计准则》第10条，已交付但尚未完成最终决算的项目通常是自交付的。从该日期起，根据项目最终帐户，成本或项目成本等数据，将临时估价转入固定资产，并在下个月计算折旧。在企业检查期间，发现有些单位没有等待完成最终报告的发布。发票仅记录在帐户中。由于未及时解决，一些单元项目已经完成。几年来，有些单位因为纯粹是懒惰而没有进入帐户。更重要的是，如果他们故意拖延录入时间以完成更高级别的评估指标，则根据税法，允许折旧。如果不能及时转移到固定资产，就不能如果计提折旧，则不提折旧，这不仅不利于企业，而且要缴纳更多的所得税，也违反了核算实际支出损失的原则。我计划在该县的农业网络项目的第二阶段，每年增加折旧300万元人民币以上。如果延误提款，将额外支付990,000人民币的所得税（当然，如果有利润的话）。为了使经济效益增加一百万元，折旧在一定程度上对公司利润产生了杠杆作用，因此折旧也是公司税收筹划的重点。
总之，企业不仅必须合理地节省税款，还必须关注会计的真实性，并且必须始终接受新的挑战，不断学习并及时适应税法的复杂性和可变性。法律和用法的不断完善，增强了人们依法纳税的意识，树立了新的纳税观念。通过合理合法的税收筹划，有助于提高企业的经营管理水平和财务管理水平。提高企业的经济效益，实现收入最大化的目标。