低收入者缴纳的税额更少，高收入者缴纳的税额更高。新政策使广大公众受益。
中国的一般性反避税规定仅适用于公司所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》第6章明确规定了特殊的税收调整：企业与关联方之间的商业交易不符合独立交易的原则，减少了应纳税所得额或应纳税所得额。企业或其关联方，税务机关有权按照合理的方法进行调整。
这个国家越发达，反避税的力度就越大
市场经济越发达，法律体系越完善，对避税的影响也越大。美国是反避税打击最强的国家。美国规定，公司逃税（所得税）的净额超过500万美元的，除全额追缴外，还将处以20％-40％的罚款；对于避税天堂的公司，其他地区的公司将采用不同的税收规定等待。不仅如此，数百名11万名联邦税务官员专门从事反避税工作。同时，美国还拥有一支精干的税务警察队伍，该组织严厉打击逃税行为。对于避税中最常用的转移定价，美国总结了三种调整转移定价的方法：比较价格法，即从审查特定交易项目的价格开始，将不合理的价格调整为合理的市场正常水平。价格，以便进行调整税收收入；比较利润法，即从利润比较中推断出转让价格是否合理，并将异常应纳税所得额调整为正常应纳税所得额；预先定价方法，即纳税人将其与海外预先关联企业之间内部交易和金融交易涉及的转让定价方法，应报税务机关批准，经税务机关核准后，作为计算所得税的会计依据，免于调整制度。之后进行内部定价。
中国对外资企业的反避税措施
为了保护国家的权益并实行公平的税负和平等竞争的原则，根据中国的实际情况，可以采取以下措施。
1.制定反避税法
反避税工作必须具有法律依据。因此，国家税务总局应借鉴国际惯例，尤其是一些发达国家已经形成了较为完整的法律和措施体系，并获得了一些有益的经验。为此，我们应该从中学习制定一个一套适合中国国情的反避税法规。
一般而言，请注意正确使用文本并尝试填补漏洞。例如，税收对象以经济术语而非法律术语表示。由于前者内涵广，适用性强，因此后者狭窄而僵化。像应税收入一样，它可以明确定义为“任何来自企业的收入”。可扣减费用明确规定为“正常业务过程中发生的所有费用”。这就像一个大网，所有被捕获的鱼都在其中。另一方面，对于某些税收来源较大或易于避免税收的项目，可以使用专门列举的方法来确保税收解释不会使纳税人模棱两可。这就像一个钩子
捕捞网中任何重量重，对税收有重大影响，或流动性强，可以轻易逃脱网的鱼，然后将它们逐一钩住。
对于易于避税且难以用通用术语控制的项目，除了通用术语外，还应采用其他标准方法。您可以参考《美国内部税收法》第367节中的其他准则：“这种类型的交易不是基于主要目的是避免联邦所得税的计划。”也就是说，公司的交易必须由税务机关考虑，因为其目的并非主要是为了避税，否则，该准则的规定将不适用。
在反避税法规中，有必要澄清纳税人的举证责任，即，纳税人必须向税务机关提供与纳税相关的信息和文件，并授权税务机关批准纳税人的纳税额权力，坚持依法进行税收管理，以确保国家税收的全部和及时性。
2.国家税务总局建立信息数据库
由于世界各地税务机关收集的信息有限，如果国家税务总局可以在管理期内建立信息数据库为国家提供相关信息，则反避税工作与信息材料是分不开的。税务机关，一定会促进反避税工作的发展。该信息数据库可以收集国内外产品价格信息，主要原材料价格信息，设备使用费价格信息，国外个人收入水平信息等。
3.引导非法避税并填补漏洞
在现实生活中，一些纳税人没有违反税收法律法规，仅通过优化税收负担（例如避免税收管辖权，选择低税点和使用税）来减少税收。税收优惠等均属于此，在法律上应予以允许。补救措施只能在正确的税收导向中实施，以填补可能的漏洞。例如，对于已经结束减免期的企业，通过设立或更换品牌，可以再次享受新企业的优惠待遇。税法应在许可与不批准之间划清界限。对于新成立的企业，如果允许其亏损两到三年，并且尚未盈利，则必须根据企业的收入金额进行调整。必须有明确的规定，以便双方都能遵循证据并共同遵守。
4.为避免欺诈性税收，请声明正常交易标准
纳税人的某些行为似乎并未违反税收法规，但从本质上讲，他们使用欺诈手段，故意违反了市场的公平交易原则，并利用税收法律漏洞来避免税收。税收协定的滥用，转让定价，欺诈性的出口退税等均属于此类。
借鉴国际经验，我们可以为不同的交易类型规定“正常交易标准”：
（1）关联公司之间的贷款利率是独立关联交易中非关联方使用的利率。如有必要，可以指定波动范围。
（2）关联公司之间的劳务提供应按照非关联方提供的服务的收费标准进行。人工成本应包括直接成本，例如工资和材料，以及间接成本，例如管理费和辅助费。
（3）关联公司之间租赁的有形财产的租赁费用应与相同或相似财产在非关联方之间正常交易中支付的租金标准相同。
（4）关联公司之间无形资产的使用或转让也应根据非关联方之间的收费标准进行收费。如果没有可比的可比业务，则竞标者的要价或竞标者的出价原则上可以基于利润因子。
（5）关联企业之间的商品买卖应基于非关联企业之间的可比价格，即采用所谓的“比较价格法”。没有比较价格的，采用反向价格法，成本加成法或税务机关批准的价格法。
税务局怀疑企业提供的数据的真实性时，有权让外国会计师事务所或公证人对其进行公证。
五，坚持以下原则：利润转移的责任人或受益人应承担举证和税收补偿的责任
在反对关联公司的利润转移的斗争中，我们必须保持积极，并注意并考虑我国的实际情况。将国际资本转移到低成本地区是一项客观法律。在制定反避税措施时，要注意利益转移和损害中国的权益，以及引进外资促进社会发展的综合效益。在采取的措施中，要注意掌握足够的证据。
根据中国目前的外商投资企业正在转移利润这一事实，外国公司主要利用中国公司的缺点：不熟悉国际市场，信息不佳，没有独立的采购材料和产品销售渠道来控制他们的销售权转移利润。利润转移的受益人是合营企业或合作企业的外国方，而不是合营企业或合作企业本身，也不是中方企业。如果仅对合资企业和合作企业本身实施反避税措施，则有可能将应由外国方负担的这一部分税负转移给中方，这最终将损害国家或集体利益，使中方难以接受。因此，其负责人或受益人有义务提供证据并纳税。
六。正确确定对外承包工程的应纳税所得额
如何确定公司在中国的承包工程的应税收入是一个复杂的问题。税务机关不应该停止向外国公司征税如何扣减材料和提高利润率验证水平。在此基础上，税务机关根据征税过程中提供的实际材料扣除税额是不现实的。税务机关无法检查和掌握外国公司购买工程材料的实际金额。收费的真实情况非常困难。此外，由于外国公司转移利润后的劳动力成本较低，无论税务机关批准的利润率水平如何，税务机关都难以实现准确合理的税收。因此，应要求外国公司的工程材料和工程设计，装修及安装合同项目的价格，以符合基于市场价格的正常交易价格为准。
首先，对于一个项目，无论外国公司是单独承包还是以不同公司的名义单独承包，工程材料和工程设计，装饰和安装都应视为不可分割的整体。工程项目的税收。税务机关不仅应限于核实外国承包公司的利润率，还必须根据市场价格批准和调整项目价格，然后对其征税。
其次，国家应根据国家同一行业的一般收费标准，并结合国外项目管理费和人工成本高于国内同一行业的具体因素，制定基本的设计，装修和安装。收费标准由各地税务机关控制，并参照执行。
VII。加强对企业境外贷款和资金的控制
税务机关应制定相关政策并对此做出明确规定。合资企业应在年末将其外方的利润与外方从企业的借款中区别开来，不得从利润中借款，并避免征税。此外，全国各级税务部门之间以及税务部门与银行之间必须建立强有力的协调和紧密联系，以建立必要的查询和监督系统。如果分配给外国方的利润没有汇出国外，各地税务机关应通过传递有关信息来掌握转移资金的流向。它只有在冻结并强制减税后才能释放。
8.加强国际税收合作
在与国际避税斗争中，面对在广泛的国际背景下运作的反对者，许多国家逐渐认识到，仅依靠自己的力量来实现预期的效果是很难实现预期的效果的，只有通过强化只有通过政府间的双边合作和更广泛的多边合作，形成一个反国际避税联盟并采取协调一致的行动，才能在这场避税与反避税之间的长期竞争中赢得胜利。
一，我国个人所得税征收管理的主要问题
2.整个社会依法纳税的意识仍然很弱。与过去公众对税法和税法的无知相反，近年来，通过税务机关的不断广泛宣传和培训，大多数纳税人和扣缴义务人已经了解或主动了解税法，但是有一种主观意识，即隐瞒收入和故意逃税。
3.缺乏对无形收入的有效监管措施。由于中国经济正处于转型期，收入分配渠道不规范，金融体系发展滞后，导致个人收入货币化程度低，现实生活中经常进行现金交易。并产生大量的无形收入和灰色收入。目前，要弄清谁是中国真正的“有钱人”并不容易。通常的看法是，现在浮在水面上的富人，例如私人企业主和受税务部门监视的明星，充其量只是富人冰山一角。2000年7月，国家统计局国家社会经济调查局对全国10个省市的高收入人群进行了调查，发现在城市高收入人群中，公司负责人单位所占比例最高。过去，调查并未证实人们对娱乐业高收入的想象。许多自称有钱的人实际上并不很富有。实际上很多有钱人都不敢说自己有钱。这使得税务部门关注监控的纳税人不再那么重要。
5.预扣代理的预扣和预扣质量不高。尽管国家税务总局早在1995年就制定并发布了《个人所得税扣缴和扣缴办法》，但扣缴义务人的权利和义务制定了明确而具体的规定。但是，在现实生活中，一些扣缴义务人或受到领导者的压力，或者他们的责任感弱，业务水平低，法律观念薄弱，他们故意宽恕并协助纳税人共同逃税，并从个人所得税中扣留所得。不包括或承担应税收入，有些只是将适用于工资和薪金收入的超额累进税率更改为5％的比例税率。
6.个人所得税的惩罚还远远没有到位。个人所得税的处罚与其违反法律法规有关，主要表现在逃税和逃税问题上。它是在1980年代后期实施个人收入调节税期间暴露出来的。当时，各种``名人""，``权力""对逃税案件的处罚力度较弱，其负面示范作用很大。同时，1990年代初发生的暴力税收抵制事件在全国各地也屡见不鲜，法律没有及时对其施加制裁，使犯罪者更加自大。尽管近年来执法环境改善了个人所得税的征收和管理的某些方面，但是总体个人所得税的征收和管理仍然是“富人争先恐后地逃税并支付数千万的工资和薪金”。此外，那些负担得起较高个人所得税的人通常具有一定的地位和声望。税务机关要为逃税付出最多的代价，他们被追缴了税款，有些甚至不准其发展。一件事一目了然。
2.难以征收个人所得税的原因
2.天生的理由：没有人愿意拿出已经进入他口袋的钱。人们自然具有经济的人性。作为一个理性的人，为了最大化自己的利益，只要纳税成本大于逃税成本，其合理性这种行为不可避免地促使他们利用贸易活动中的机会，并伺机逃税。就像有人说的那样：人们天生就有冲动打破体系并为自己赚钱。世界上没有人能提出一种更好的方法来阻止政府收税，也没有人愿意主动纳税。只要有操作空间，经济人的本性就决定了纳税人逃税的可能性。打开
3.社会原因：社会评估系统不重视依法纳税。现在，逃税的一个重要原因是社会评估系统存在问题。一方面，有些人向社会捐款和捐物，另一方面，他们在逃税。因为社会和个人似乎认为捐赠比纳税更有价值和有意义。此外，社会不会为逃税感到耻辱，其他人也不会认为您的诚信记录不好，不与您联系或切断与您的交易。国外逃税是一件大事。只要您逃税，不但会阻碍您的业务发展，而且会轻视公众的行为。这是我们评估系统的偏差。
4.系统原因：逃税几乎没有任何风险。在某些发达国家，在年度纳税申报季节中，无论您是蓝领还是白领，无论您是明星歌手还是政治人物，都必须全神贯注一年的收入和应交税额应清楚地算出并如实报告给税务部门。税务部门进行随机检查，一旦发现有明知是在泄漏的行为，无论是谁，都将被处以罚款或监禁，并且将蒙受耻辱。中国现行的税收征管法规定，逃税和其他违法行为将被处以罚款，原因是未缴或缴纳的税额不得少于税额的五倍。由于税务机关只关注税收的补充而不是惩罚，因此许多人认为，即使对逃税行为进行调查，也是有利可图的。另一方面，在税收执法过程中，由于没有下限处罚，税务机关有太多的自由裁量权，因此人治大于法治，一些非法人有时会得到庇护。时间。所有这些客观地激发了纳税人逃税的动机。“致富，逃税”甚至已经成为致富的秘密。
6.关键原因：税法的含糊不清和税法的含糊不清导致了不合理的避税行为。就私人企业家而言，目前中国税法中的漏洞还不足以表明他们在逃税。中国税法规定11项收入要缴纳个人税[4]，而私营企业家的收入则不属于11项个人收入。此外，就私人企业家而言，法律不要求私人企业家在自己的企业中为自己买单。在这种情况下，谁有权谴责他们为什么不为工资税目的缴纳个人所得税？因为从某种角度讲，他们可能没有法律意义上的个人所得税。另外，中国的个人税是预扣和预扣与个人申报的结合，但并未规定个人所得申报的义务，这必然导致避税地减免税。由于缺乏法律而逃税。例如，由于个人所得税采用逐项征税，由于大多数税项都可以扣除费用，因此逐项征税的实施不可避免会涉及多次重复的成本扣除，这使得个人难以全面计量和有效监管，从而导致税收失败。完成。另一个例子是，扣除个人税金并没有充分考虑到诸如医疗，教育，住房，维修等实际支出，以及下岗和失业的实际情况。因此，这可能会给一些低收入家庭造成过多的税负，从而使征收个人税变得困难。另一个例子是成本扣除标准太低，使工人阶级成为主要的纳税人，这与调整贫富差距的愿望背道而驰。这客观地促进了逃税的产生。中文论文
III。加强我国个人所得税征管的对策建议
1.完善当前的个人所得税制度。（1）正确选择税收制度模式，实行混合税收制度[5]。突破分类税制对收入项目的限制，选择实施涵盖全部或大部分个人收入的混合税制。合并具有相同性质的劳动收入，例如工资，薪金，劳动报酬和营业收入，以避免由于收入性质的定义不正确而导致的征费差异，并保留和保留易于控制的收入，这些收入可以完全充分利用分类税制的优势可以弥补分类税制的不足。（2）调整税率范围，提高边际税率。就税率而言，应使用过高的税率来防止，扭曲和诱使生产，经营和投资中的逃税激励措施。根据混合所得税模型，中国仍可以实施两种税率，即累计税率和比例税率。对综合收益征收个人所得税，应尽量采用一定程度的过高累进税率，税率不超过六级。（3）减少免税项目，扩大税基。应取消现行有关税收补贴，奖金，奖金等的税法，可以通过特殊扣除解决残疾人，自然灾害和意外损失的减免，这也是国际公认的惯例。（4）适当提高成本扣除标准，建议调整为1000-1500元。关于个人所得税减免，大多数国家分为五类：收入的生产成本，基本个人减免，家属扣除，特殊个人扣除，鼓励性或再分配扣除。税前扣除必须确保纳税人和家属的基本需求。随着经济的发展和人民生活水平的提高，现行的扣除标准将从800元提高到1000-1500元。此外，一些纳税人的特殊财务困难可以得到照顾并给予特殊扣除。对于那些从事国家鼓励产业的人，费用扣除标准也可以适当提高约20％至50％。
2.建立严格有效的收集和管理机制[6]。首先是研究制定有效的税收征管措施，以进一步弥补个人投资者的个人所得税征管漏洞；二是加快建立个人所得税重点纳税人监控体系，建立全国性的重点高收入纳税人档案管理系统。实施关键跟踪管理，将真正的高收入者纳入关键税收监控目标；第三，加强重点收入项目和重点行业的收集和管理，进一步加强业绩，广告市场主体和对股份公司投资的个人收集管理工作，对影视，演出等文艺团体的个人所得税代扣代缴，个人所得税和股息收入进行全面检查；第四，在加强对高收入者的个人所得税征收和管理的同时，他们还必须投资于严格管理流通税，企业所得税和其他税种，形成合力，加强高收入纳税人的征收和管理。第五，加强对高收入纳税人的税收检查。所得税纳税人的个人所得税缴纳是检查的重点。第六，加大对个人逃税行为的打击力度，严格查处逃税者，增加逃税者的预期风险和机会成本，从而起到有效，有力的威慑作用。制定处罚执行细则，将逃税者的处罚制度化和规范化，减少人为因素和任意性。简单有效的处罚方法是建立记录并发布公告。增加税务检查的可能性，尤其是那些不良纳税记录的检查。数额巨大，情节严重的逃税案件，应当依照法律，法规的规定移送司法机关审查；第七，完善代扣代缴制度。预扣税和预扣税有利于从源头征税，是个人所得税的有效征收方法。在中国，必须明确规定扣缴义务人的法律义务和法律责任。如果扣缴义务人没有履行职责，应受到严惩，并追究其法律责任；对于依法真诚纳税的公民，根据既定的信用记录确定相应的奖励制度。借鉴税法相对健全的国家和地区的做法，公民的税收与个人利益息息相关。例如，依法纳税的公民在养老金和医疗方面享有不同程度的优惠待遇。
3.实现一定范围内的数据共享。只有充分发挥政府部门和社会各界的共同税收保护作用，形成税收征管的联合力量，才能在调节收入分配中取得良好的效果。一方面，地方税务部门应与工商，银行，海关，司法，房地产，证券部门和街道办事处建立定期联系制度，以交换信息，以充分掌握有关收入和财产的个人信息。例如，要求财务部门提供个人储蓄存款以及利息收入和资本交易；工商部门提供有关工商登记和变更登记的信息；并向证券部门提供有关各种证券转让以及分红和分红支付的信息。另一方面，地方税务部门还必须确定系统内进行协调和沟通的具体方法，以真正共享信息并避免相互竞争的不利趋势。下载中心
4.尽快建立并积极实施个人信用制度。首先，有效地实施了储蓄存款实名制，并于2000年建立了个人账户系统，但这只是初步的，而且还很不完善。每个人都建立一个实名帐户，并将个人薪水，薪水，福利，社会保障，税金和其他内容纳入帐户。这需要税务，银行，司法部门的密切合作以及强大的计算机网络支持。第二，实行永久居民身份证号码和税号的终身制度，以实现“民族统一，一人一号”。第三，国家应尽快颁布实施《个人信用制度法》及配套规定，使用法律形式的个人账户制度，个人信用记录和转让，个人信用档案管理，个人信用评级，披露和使用。主体的权利义务和行为准则有明确规定，并运用法律制度确保个人信用制度的健康发展。
5.规范税务代理中介机构的发展。从中介人的角度来看，税务代理人按照税法的规定，以客观公正的方式计算应纳税所得额，以确保纳税人诚实纳税，保护国家利益不受损害。同时，他们可以帮助纳税人在法律允许的范围内支付尽可能少的税款。因此，作为独立的社会服务组织，税务代理受到双方的欢迎，并可以在信息交流和协调双方之间的关系中发挥作用。今后，有必要规范税收中介机构的业务范围，服务标准和收费标准，真正实现税收中介机构的社会化，成为独立的专业社会服务组织，更好地服务于双方之间的信息交流。
6.有效加强居民海外收入的税收管理。随着中国加入世贸组织，中外经济交流和人员往来将大大增加。税务机关应主动利用与协议各方进行信息交流的有利条件，核实中国居民在国外的收入，并敦促他们在中国缴纳个人所得税，以保护国家。税收权利。