这部电影谈论了一些税收筹划技巧。大多数人不了解避税和税收筹划之间的区别。国内税务局对避税论点非常敏感。当我从事税务信息软件工作时，几乎每年都会被吸引参加总局或省局的“反避税”会议。凭借国内编剧的大脑能力，这种专业内容无法真正编辑。另外，娱乐业对个人税的一些操作方法也被地方税务部门反感，然后写一篇内容来炫耀。这样可以吗
（1）正常交易中的税收负担：1. B国B分支机构的所得税：500万×30％= 150万元A国B信贷额度：500万×35％= 175万实际可抵扣税额为人民币150万元； 2. C分支机构缴纳的所得税金额和A国的可抵扣额度为0。3. A公司的总可抵扣额：150万元+ 0 = 150万元4，甲公司实际缴纳甲国所得税：（2400万+500万）×35％-150万= 865万元
（2）异常交易条件下的税收负担：1. B国B分支机构缴纳的税款：300万×30％= 90万元，即A国B分支机构的信用额度300万×35％= 105万元，90万元<105万元，信用额度为90万元。2. C国C分支机构缴纳的税款：100万×30％= 30万元，A国C公司信用额度：100万×35％= 350,000元，300,000 <350,000可抵扣额度30万元。3. A公司在A国的总信用额：900,000 + 300,000 = 120万元4.由于A公司降低了对C公司的材料价格，A公司的销售收入减少至2200万元（2400万元）。元-200万元）。A公司在A国应缴的所得税=（2400万+ 300万+ 100万）×35％-120万= 860万元应该考虑的因素。
非常多。。。
国际避税方法的案例分析
这家美国Ishiya跨国公司已在避税天堂百慕大设立了Imei子公司。Isia Company向英国出售了一批商品，销售收入为2000万美元，销售成本为800万美元，美国所得税率为30％。Isia Corporation将这次交易的收入转移到百慕大公司的帐户中。由于百慕大没有所得税，因此该收入无需缴税。
根据正常交易的原则，该公司在美国应缴纳的公司所得税为：
（2000万至800万）×30％= 360（万元）
但是，Yisiya公司没有通过“虚拟避税天堂业务”在公司的美国帐户上显示此交易。尽管位于百慕大的Imei子公司有收入，但无需纳税。如果Imei子公司使用该账面收益进行投资，则该收益也可以免征资本所得税；支付赠与税。这是避税天堂的好处。
[案例284]
美国Mantefu公司在中国和日本设有两个分支机构：金刚公司和清逸公司。美国，中国和日本的公司所得税税率分别为35％，30％和30％。美国允许采用逐个国家的抵免法进行税收抵免，但抵免额不得超过与美国税率同时计算的收入金额。假设曼特夫公司今年在美国实现应税收入2400万元；金刚公司在中国的应税收入为500万元人民币；而青衣公司在日本损失了100万元。为了减轻税收负担，曼特夫公司采取了以下措施：降低出售给青衣公司的材料的价格，使青衣公司在日本的应税收入从0变为100万元。
让我们分析一下公司整体税收负担的变化。
1。正常交易条件下的税收负担
（1）金刚分公司已在中国缴纳了所得税：500万×30％
=人民币150万元
在美国的信用额度：500万×35％= 175万实际税收抵免额为150万元。
（2）青衣支行已缴纳所得税，在美国的信用额度为0。
（3）Mantefu公司的总信用额：150万元+ 0 = 150万元。
（4）Mantefu Corporation的已付美国所得税金额：
（2400万+ 500万）×35％150万= 865万
2。交易异常时的税收负担
（1）金刚分公司在中国已缴税：300万×30％= 90万元
金刚分行在美国的信用额度：300万×35％= 105万元，
90万元<105万元，信贷额度为90万元。
（2）青衣支行在日本已缴税：100万×30％= 30万元
青衣在美国的信用额度：100万×35％= 350,000元，
300,000 <350,000元，信用额度为300,000元。
（3）Mantefu Corporation在美国的总信用额：900,000 + 300,000
= 120万元
（4）由于曼特夫公司降低了对青衣公司的材料销售价格，曼特夫公司的销售收入减少至2200万元人民币（即2400万元人民币至200万元人民币）。Mantefu Corporation缴纳美国所得税
=（2400万+ 300万+ 100万）×30％-120万
= 860万元
大型跨国公司的避税案例
案例1：乐迪嘉跨国公司总部位于美国，并在英国，法国和中国设有三个子公司：怀德公司，赛尔公司和双溪公司。怀尔德为法国的赛尔提供布料。假设有1000块布，按照Wilder所在国家的正常市场价格，每块布的成本为2600元。这批布应以每张3000元的价格卖给Xaar。公司;在由Xaar加工成服装然后转售给中国双溪公司后，Xaar的利润率为20％；各国的税率分别为：英国50％，法国60％，中国30％。为了逃避某些税收，乐迪嘉跨国公司采用怀德公司将其以每块布2800元的价格卖给了中国的双喜公司，然后以每件3400元的价格卖给了法国的赛尔公司。，然后由法国公司Saier在该国的市场上以3600元的价格出售。
让我们分析一下这对各国税收负担的影响。
（1）正常交易下的税收负担
惠德公司应付所得税=（3000-2600）×1000×50％
赛尔公司应缴所得税= 3000×20％×1000×60％
对于这项交易，乐迪嘉跨国公司应缴纳的总所得税
（2）交易异常时的税收负担
汇德公司应付所得税=（2800-2600）×1000×50％
双溪公司应交所得税=（3400-2800）×1000×30％
乐迪嘉跨国公司应缴纳的所得税总额
这种避税行为主要是由于英国，法国和中国存在税负差异，这为纳税人使用转让定价转移税负提供了先决条件。
案例2：美国的十里来公司在中国和日本拥有两家子公司：梧州和九州。梧州公司当年实现利润3000万元，固定股息率5％。年底应向十来来派息：3000万元×5％= 150万元；九州公司获利2000万元，固定为4％股息利率，应在年底向士力来公司支付股息：2000万×4％= 80元。中日两国政府规定，对从其本国汇出的股息征收20％的预提税。为了逃避这部分税款，梧州公司和九州公司分别以250万元和120万元的价格将市场价值400万元和200万元的商品卖给了十里来公司，而不是分红。
让我们分析这种方法的避税效果。
1.正常股息支付的税收负担
梧州公司应缴预提税= 150万元×20％= 30万元
九州公司应缴预扣税= 800,000×20％= 160,000
的预扣税额：30 + 16 = 460,000元人民币
2.用商品支付股息时的税收负担
梧州公司和九州公司以低价将其产品出售给十里来公司，而十里来公司从中获得了与股息相等的回报。梧州和九州的公司由于付款方式的变化而没有利润。避免缴纳所得税而不缴纳预提税。
情况3：美国《国内税法》规定，向国外汇出股息，利息等应征收20％的预提税；法国税法规定，股息，利息等应预付30％。增税。同时，为了协调美国和法国的税收利益，两国签署了一项税收协定，规定对两国之间发生的类似收入仅征收5％的预提税。如今，有一家德国列奇公司贷款给了美国Klina公司。克利纳公司每年需要向莱希德支付200万美元的利息。为了减轻预扣税的负担，Leichhardt假扮法国居民在法国租用了一个邮箱，并将利息的预扣税率从20％降至5％。
这是一种使用邮箱方法滥用税收协定避税的方法。根据两国Leichhardt公司的正常状况，200万美元的利息应预扣400,000美元的预扣税；税收增加10万美元。
案例4：American Olite公司拥有专利权，研发费用为20万美元，有效期为20年。Olite希望将这项专利转让给中国的Yalian，因为在美国和中国市场，类似专利的价格没有可比的价格。中国雅联还以10万美元的价格在国内市场转让了该专利。众所周知，美国的所得税率为15％，中国的所得税率为30％，毛利率为20％，成本分担率为60％。
让我们分析此专利权转让是否符合正常交易条件。
因为此专利权没有市场可比价格，所以可以根据组成市场价格确定价格。
= 4.8（万美元）
这家美国Olite公司缴纳的所得税= 48,000×15％
= 7200（美元）
中国雅联公司应缴纳的所得税：（100,000-480万）×30％
= 15,600元
实际上，American Olite Company仅收取了60,000美元的转让费，其税负变成：
Olite公司应缴所得税= 60,000×1S％= 9000（USD）