对于房地产投资和合资企业，投资和合资方将以土地（房地产）作为投资股价或合资条件，并将房地产转让给被投资或合资企业，暂时免征土地价值增值税；房地产投资股票，参与接受投资者利润分配的行为，共同承担投资风险。不征收营业税；公司开发建设后投资房地产，投资新成立的生产公司XX公司，并与受让方共享股份风险和利润分享活动不仅可以启动生产项目，振兴企业资产，还可以免除缴纳营业税，并可以依法暂时免征土地增值税，大大减轻了企业的税收负担。
房地产合理避税计划分析
土地增值税的常识点
土地增值税是对在中国境内转让国有土地使用权，建筑物及其他附属物的财产权并获得增值税收入的单位和个人征收的税款。扣除项目包括：1.为获得土地使用权而支付的金额。2.开发土地，新建房屋及配套设施的费用和支出。3.二手旧房屋和建筑物的评估价格。4，与房地产转让有关的税费，包括营业税，印花税，城市建设税，房地产转让时缴纳的教育附加费。5.对于财政部确定的其他扣除项目，目前，从事房地产开发的纳税人可在获得土地使用权和房地产开发成本时，从已支付金额的总和中扣除20％。土地增值税税率表：
最新政策
2007年1月16日，国家税务总局网站发布了《关于房地产开发企业土地增值税管理有关问题的通知》（以下简称“通知”）。《通知》要求各地从今年2月1日起对房地产开发企业进行土地增值税清算，并正式征收30％至60％不等的土地增值税。
在两种情况下，免征土地增值税的要点
1.纳税人建有普通标准房屋出售，且增值额不超过扣除项目的20％；增值额超过扣除额的20％，应按规定征税。
2.因国家建设需要依法征用和收回的房地产
未在土地使用权出让合同规定的期限和条件内投资开发的，土地使用权不得转让。土地使用权出让合同应当签订。土地使用权转让时，土地使用权转让合同和登记文件中规定的权利和义务也相应转让。土地使用权出让时，应当按照规定转让地上建筑物及其他附属物的所有权。。
政策依据：
1.一般纳税人采用一般纳税计算方法
2016年4月30日之前转让的土地使用权的一般纳税人可以选择采用一般税法，2016年5月1日之后转让的土地使用权的一般纳税人必须使用一般税法方法。
有一个问题：上述减免税可以使用一般税法进行吗？根据国家税务总局关于“出售自行开发房地产项目的房地产开发企业增值税征收管理暂行办法”的公告（国家税务总局公告第18号）。 2016年），房地产开发企业一般纳税人对于已开发的房地产项目，采用一般税法进行纳税计算，扣除已售出房地产项目对应的土地价格后，根据取得的全部价款和超价支出的余额计算出销售金额。在当前期间。这里没有规定可以从土地价格中扣除土地使用权的转让以计算出销售额。因此，作者认为应全额计税。
2.一般纳税人采用简化的税率计算方法
根据《财政部和国家税务总局关于进一步明确和全面启动劳务派遣，路费减免等试点改革方案的通知》第3条（财税[2016] 。47），纳税人转让在2016年4月30日之前获得的土地使用权，并可以选择采用简化的税法，将所有价格和额外费用支出的余额减去土地使用权的原价作为销售，至5％的征收率是用来支付增值税的。
3.小规模纳税人采用简单的税收计算方法
不论转让在2016年4月30日之前或2016年5月1日之后获得的土地使用权，小规模纳税人都可以按3％的全额税率或根据财政税[2016] 47进行纳税。文件编号规定应按税率差异的5％计税。
4.免征增值税
根据财税[2016] 36号文件，附件3“过渡税增值税试点过渡政策”的规定，以下土地使用权转让免征增值税。
1。将土地使用权转让给农业生产者以进行农业生产。
2。参与家庭财产分割的个人可以自由转让房地产和土地使用权。
家庭财产分割，包括以下情况：离婚财产分割；给配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，祖父母，孙子，孙子，兄弟姐妹的未付礼物；给有直接抚养或抚养义务的孩子的未付礼物个人或支持者；房屋产权人死亡，法定继承人，遗嘱继承人或遗赠人依法取得房屋产权。
3。土地所有者转让土地使用权，土地使用者将土地使用权交还给土地所有者。
五，无增值税
根据财税[2016] 36号文件附件3“交易税增值税试点过渡政策”的规定，在资产重组过程中，全部或部分有形资产将被合并，分割，出售，更换等以及与之相关的债权，债务和劳务向其他单位和个人的转移，涉及不动产和土地使用权的转移。