形成国际避税天堂的条件
(1)可以提供独特的避税条件。
(2)有一个与您的避税天堂特征相符的地理位置。
(3)完善的社会基础设施。
(4)政治局势稳定。
国际避税天堂的类型
(1)没有所得税和普通财产税的国家和地区(“纯”和“标准”避税天堂)。
(2)尽管已征收某些所得税和一般财产税,但其税收负担远低于国家和地区的国际一般负担水平。
(3)在实行正常税收制度的同时,提供某些优惠税收待遇的国家或地区。
税收筹划,也称为税收筹划,是指按照税收法律法规的规定,企业为了最大限度地提高企业或股东的价值,,投资,财务管理等事项的安排和计划,以便充分利用税法提供的所有收益,包括减税和免税,以优化各种税收计划的选择,进行财务管理活动。
税收筹划与逃税,欠税,抵税和欺诈欺诈之间的最大区别在于遵守相关法律法规。逃税,拖欠税款,抵制税款和欺诈税款均违反税收法律法规,应依法予以处罚。在严重的情况下,还应追究刑事责任。税收筹划在法律允许的范围内,以最大限度地提高企业自身利益。的行为。
首先,行为的合法性不同。为逃税而进行的行为必须是税法明确禁止的三种行为。任何其他合法或非法的行为都不能构成逃税。实现避税目的的行为必须是法律未明确禁止的行为。这里的“法律”不限于税法,包括所有法律。简而言之,实现逃税行为是特定的非法行为,而实现避税行为是非特定的非非法行为(包括法律行为,但不仅限于法律行为)。
其次,实施行为的时间有所不同。为逃税目的而进行的行为必须在产生税收责任后进行,而为避税目的而进行的行为必须在产生税收责任之前进行。可以在产生税收义务之前通过非非法行为减轻税收负担,但是在建立税收责任之后,除了通过合法的减税和免税措施之外,不可能通过非非法行为减轻税收负担。
第三,法律责任是不同的。正是由于逃税和避税具有上述差异,因此其危害性也有很大差异。逃税是有害的,避税是相对有害的。为了逃税,除了追缴税款外,还应增加滞纳金,并处以罚款(通常为罚款)。情节严重构成犯罪的,还应当追究刑事责任。为了避税,通常只调整应纳税额,不收取滞纳金,不加罚款,也不可能追究刑事责任。
逃税与非法避税的区别包括以下三个方面。
1.行为的合法性不同
为逃税而实施的行为必须是税法明确禁止的三种行为。任何其他合法或非法的行为都不能构成逃税。为了非法避税而进行的行为必须是法律未明确禁止的行为。这里的“法律”不限于税法,包括所有法律。简而言之,实现逃税行为是一种特定的非法行为,而达到非法避税目的的行为是未指定的非非法行为(包括法律行为,但不仅限于法律行为)。
其次,行为的实施时间有所不同
为逃税目的而实施的行为必须在产生税收责任后进行,而为非法避税而实现的行为必须在产生税收责任之前进行。可以在产生税收义务之前通过非非法行为减轻税收负担,但是在建立税收责任之后,除了通过合法的减税和免税措施之外,不可能通过非非法行为减轻税收负担。
第三,不同的法律责任
由于逃税和非法逃税具有上述差异,因此其危害也有很大差异。逃税是有害的,而非法避税则相对无害。为了逃税,除了追缴税款外,还应增加滞纳金,并处以罚款(通常为罚款)。情节严重构成犯罪的,依法追究刑事责任。对于非法避税,通常只调整应纳税额,不收取滞纳金,不加罚款,也不可能追究刑事责任。由于纳税人的行为不是违法的,因此,如果对纳税人的违法行为进行处罚,将违反“法律犯罪”和“法律处罚”的基本原则。