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税收筹划是一种经济行为，可以在法律允许的范围内合理减轻纳税人的税收负担。企业税收筹划是“双向选择”，不仅要求企业依法纳税和履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法纳税”。企业税收筹划对减轻税收负担，获得资金的时间价值，实现税收零风险，追求经济利益最大化，维护自身合法权益具有重要意义。在企业的实际生产经营中，可以采用以下方法进行企业所得税筹划。
1.使用税收优惠政策进行税收筹划，并选择投资区域和行业
第二，合理利用企业的组织形式进行税收筹划
3.使用折旧方法进行税收筹划
第四，使用库存评估方法进行税收筹划
五，利用收入确认的时间进行税收筹划
六。使用减税标准选择进行税收筹划
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为了使企业能够更好地进行税收筹划，他们具有以下切入点：
1.选择具有较大税收筹划空间的税收
选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点；选择具有更大税收负担灵活性的税收类型作为税收筹划的重点。税收负担的灵活性越大，税收筹划的潜力就越大。
2.遵守税收优惠政策
通常，税收类型的设计中都有税收优惠条款，如果企业充分利用税收优惠条款，便可以享受节税优惠。
3.改变纳税人的构成
在进行税收筹划之前，企业必须首先考虑是否可以避免成为某个纳税人。愿意选择成为一般增值税纳税人，而不是小型增值税纳税人。增值税一般纳税人的总体税负比小规模增值税纳税人的轻。
4.影响应税金额的基本因素
有两个因素影响应纳税额：计税基础和税率。税收筹划无非是从这两个因素开始的。如果企业所得税的计算依据是应纳税所得额，则税法规定企业的应纳税所得额=总收入-扣除额，具体计算过程还规定了复杂的税收调整和减税减税项目。 。有进行税收筹划的空间。
5.注意财务管理
税收筹划工作可以在公司财务管理过程中完成。例如，根据税法的规定，债务利息是一项所得税减免项目，享有所得税优惠，而股息支付只能在公司税后利润中分配，因此债务资本计划可以节省税款优点。
税收筹划是通过在未发生违法违规行为的情况下事先安排纳税人的业务活动或投资行为等与税收有关的事项来实现少缴税款和递延缴纳税款的目标的方法。系列计划活动。为了使公司价值最大化，税收筹划应该是税收政策的法律应用。它将贯穿于企业的投资决策，融资决策，运营决策，分配决策，甚至清算。
税收筹划的特征在于合法性，计划，风险，方式的多样性，全面性和专业性。税收筹划与逃税本质上是不同的。逃税是指纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁账簿和会计凭证，或账簿上有更多支出，或收入少或少，或税务机关通知的情况拒绝申报或提供虚假的纳税申报表，以及未缴或未缴税款。
首先，税收筹划是公司中长期决策不可或缺的一部分；第二，这种战略计划必须在法律框架允许的范围内进行，并且是一项法律行为；第三，非税成本可能更重要也就是说，必须考虑所有业务成本，而不仅仅是税收因素，而且税收筹划必须纳入公司业务战略的总体衡量标准中；简而言之，税收筹划是基于法律框架，通过合理安排税收事项有效减轻税收负担的经济活动。
4.建筑企业的税收筹划
（1）纳税类型
根据目前的有关规定，建筑企业的应税类型通常包括：增值税，从事商品销售并提供加工，修理和维修服务的建筑企业；营业税，所有建筑企业；企业所得税，所有建筑企业；城市土地使用税，占有建筑企业使用城市土地的；城市维护建设税，所有建筑企业；所有建筑企业的印花税；土地增值税，建筑企业转让房地产；车辆和船舶使用税，拥有车辆和车辆的建筑企业；车辆购置税，购买应税车辆的建筑公司。
（2）建立税收筹划的整体部署
建立税收筹划的原则，包括系统性原则，预先计划原则，守法原则，有效性原则，保护原则，账户诚信原则，全面平衡原则，并实现收入和风险，节税和增税，节税目标和整体财务管理目标。
任何特定的事物都不能包罗万象，法律越具体，它的缺陷就越可能。例如，某些税法列出了各种应税收入项目，但是这些项目不能以所有形式进行汇总，并且有时很难特别清晰地区分每个项目，因此纳税人可以使用不同的项目和不同的税率。选择对您有利并减少实际税负的税项。
（3）必须建立内部税收风险控制系统
财务部进行的风险控制要求财务部拥有正确的帐目，准确的税款计算和申报表，以及及时和全额的税款支付；财务部与其他部门合作以控制与税收有关的风险。在财务部门或审计部门中设立，但必须得到其他部门的合作与支持。例如，销售部门采用不同的促销方式时，应与税收风险审查部门进行沟通。企业在制定业务计划或投融资计划时，应听取涉税风险审查部门的意见。
（4）建筑企业所得税的税收筹划
企业所得税的范围和规模直接影响税后净利润的形成，这与企业的切身利益有关。因此，企业所得税是税收筹划的重点。
针对借贷和利息支出的避税计划。企业因生产经营资金不足或者自有资金不能满足一定投资需求，以及由于生产经营规模扩大等实际需要而支付的利息。但是，避税者应特别注意包装，使其符合以下三个条件，以确保它们被列出并达到避税的目的。获得贷款利息支付证明；使贷款利息不高于按一般商业贷款利率计算的利息；获得税务机关的批准。
五，结论
税收筹划是税收策略的主要形式，首先要考虑的是税收筹划计划的合法性，否则会给纳税人造成巨大损失；同时，税收策略也是公司策略的重要组成部分，任何税收筹划的制定，不仅要考虑企业的发展战略，使其成为企业持续发展的动力，还要充分考虑国家财政和产业政策的未来方向，以最大程度地发挥其作用。适合企业长远发展的税收战略。
那么，什么是税收筹划？税收筹划是指纳税人本着遵守法律，法规的精神使用法律赋予的权利，并通过一系列定性，定量的分析和规划，最大限度地减轻了企业的总体税负。简而言之，税收筹划以税法为基础，力求在法律上合理合理地减少税收负担。
税收筹划的概念已在理论界正式提出，但是“税收筹划”的确引起了人们的关注和社会关注，但这已成为近年来的问题。税收筹划要求纳税人通过事先安排和规划业务，投资，财务，充分利用税法提供的所有利益，包括减税和免税，以在法律法规允许的范围内获得最大的税收利益。管理等事项。税收筹划与逃税，逃税和税收欺诈完全不同。区别在于税收筹划是合法合理的，而其他行为是非法的。逃税不会通过隐瞒销售收入，多重支出，虚假纳税申报和其他非法手段，从而直接逃避自己的应纳税责任来支付或少付税款，并且税收筹划在法律范围内，避免了征税行为的发生或预先用轻税行为代替重税行为，以达到减少税收支出或使综合净收入最大化的目的，从形式到内容都是完全合法的，反映了国家税收政策的意图，并受到指导并受到税收政策的鼓励。
税收筹划中要实现的最终目标是在某些税收负担条件下追求最大的税后利润，并实现既定的财务目标和最大的经济利益。中小企业是基于利润的。那么，什么是税收筹划？税收筹划是指纳税人本着遵守法律，法规的精神使用法律赋予的权利，并通过一系列定性，定量的分析和规划，最大限度地减轻了企业的总体税负。简而言之，税收筹划以税法为基础，力求在法律上合理合理地减少税收负担。
税收筹划中要实现的最终目标是在某些税收负担条件下追求最大的税后利润，并实现既定的财务目标和最大的经济利益。中小企业是旨在获利的组织，其出发点和归宿是利润。在市场经济条件下，国家承认企业的独立法人地位，企业行为的自主权，企业利益的独立性以及从事生产经营活动的中小型企业。有义务依法纳税。同时，企业决策者还应意识到税收筹划也是中小企业纳税人应享有的权利。权利法的规定是实现权利的前提，但是公司还需要在遵守法律的同时积极满足其要求。这意味着公司必须事先了解他们积极采取的行动和后果，并能够为了预测这种行为给企业带来的利益，税收筹划是一种具有法律意识的举措。纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，通过税收筹划可以使企业在履行税收义务的同时，能够利用法律手段充分保护其合法权益。税收筹划与税收法理学的内在要求是一致的。它不应影响税收的法律地位，也不应削弱税收的功能。实际上，在仔细比较政策制定的税法之后，企业的税收筹划实际上是一种最佳选择。
由于在法律允许的范围内，使税后利润最大化是税收筹划的最终目标，该目标如何实现？为了使中小企业做好税收筹划，首先必须特别注意国家税收政策法规的研究，“满意”税收优惠政策，特别是无论是区域性税收政策还是工业税收政策，如何规定减税和减税措施。豁免期限，以及是否避免海外纳税必须清楚地理解双重征税法规和与税收筹划直接相关的其他问题，并且应在法律约束下最大程度地探索税收筹划的政策资源。最大化税后收益的前提下的具体目标是多种多样的，总结如下：
1.选择低税负计划。一般而言，税基越广，税率越高，税负就越重。低税负负担方案的选择可以分为特定内容，例如最低税基，最低适用税率和最大减税额。在既定税收义务前提下，除非选择零税收负担点，否则选择低税收负担点可以减少税款支付，直接增加税后利润，并达到利润最大化的目的。
2.选择投资领域。不同地区国家税收法规的优惠政策不同。因此，在国外投资时，企业应考虑适用于投资区域的税收政策是否具有区域税收优惠，以选择税负较低的区域进行相应的投资。
3.选择递延所得税。延期纳税等同于提供等于企业税额的无息贷款，从而提高了公司的资本周转率，并且在通货膨胀的环境中，递延税款的货币价值降低了，这相应地降低了实际纳税。递延税款包括递延税基和申请递延税款。在法律允许的范围内，递延税项获取资金的时间价值并增加税后收益。对于公司财务管理的分析，可以获得机会成本的选择性收益。
4.在会计准则允许的范围内，选择特定的会计处理方法以实现“低税负最佳计划”。会计准则允许选择不同的会计处理方法，例如企业可以选择物料的评估方法，选择固定资产的折旧方法，选择成本分配方法等。在材料评估方面，有先进先出法，加权平均法，移动平均法，个人评估法和后进先出法。企业选择不同的物料评估方法，对企业的成本，利润和税金产生重大影响。
5.避免因违反税收而蒙受损失。根据税收筹划最终目标的要求，不仅不能在税收筹划过程中选择逃税行为，而且还应始终注意避免发生税收违规行为，从而减少不必要的“税收风险”损失，仅此而已最大化税后最终利润的方法目标。
中小企业的实际税收筹划是对企业税收意识日益增强的体现。它表明，企业的相关利益相关者将采取法律手段来追求税后收益的最大化。成熟和理性的标志。同时，从经济运行的客观效果的角度来看，税收筹划恰恰是政府利用税收杠杆引导中小型企业，使企业可以按照政府的宏观调控意图来实施。政策倾斜的方向。中小型企业的税收筹划是企业的一项长期行为和预先计划活动。它必须具有长期的战略眼光。企业管理者不仅应着眼于税法的选择，而且应着眼于整体管理决策。企业决策者有时需要考虑税收筹划和企业发展战略。中小型企业的管理者还应注意，税收筹划是事前行为，具有合法性，进阶性，长期性和可预测性的特征。国家税收政策和税收法规在不断变化。因此，税收筹划和其他财务管理决策既有风险也有好处。