现代金融理论认为,企业的目标是最大化股东财富。为了实现这一目标,在实践中,公司必须选择最小化税收负担。税法可以保护国家利益和纳税人的合法权益,维护正常的税收秩序,并确保国家的财政收入。税收与税法密不可分。税法是税收的法律形式,税收是税法确定的具体内容。
与企业税有关的风险及其原因
与税收有关的风险是指纳税人在面对纳税时采取各种应对措施时可能涉及的风险,包括多付和少付的风险。政策信息风险,业务流程风险,灵活处置风险和机构安排风险这四个风险将使公司缴纳更多税款。支付不足的风险包括故意规避纳税风险,空白漏洞风险,灵活的寻租风险,政策信息风险和税收筹划风险。为了加强税收法律和增加财政收入,我们将加大打击和惩处涉税违法行为的力度;检查的强度和手段继续增加。
在市场经济发达的国家,已经建立了基于守法的税收概念。在境内,IBM,惠普,诺基亚,壳牌等均设有专门的税务经理,并已与中国的税务咨询机构建立了紧密的合作关系。防止公司被征税的关系。
税收筹划
税收筹划是在纳税发生之前进行的,在不影响法律和法规的情况下,通过事先安排纳税人的业务活动或投资活动等与税收有关的事项,以实现少付和递延付款针对税收目标的一系列计划活动。为了使公司价值最大化,税收筹划应该是税收政策的法律应用。它将贯穿于企业的投资决策,融资决策,运营决策,分配决策,甚至清算。
税收筹划的特征在于合法性,计划,风险,方式的多样性,全面性和专业性。税收筹划与逃税本质上是不同的。逃税是指纳税人使用伪造,变造,隐瞒,未经授权销毁账簿和会计凭证,或账簿上有更多支出,或收入少或少,或税务机关通知的情况拒绝申报或提供虚假的纳税申报表,以及未缴或未缴税款。
首先,税收筹划是公司中长期决策不可或缺的一部分;第二,这种战略计划必须在法律框架允许的范围内进行,并且是一项法律行为;第三,非税成本可能更重要也就是说,必须考虑所有业务成本,而不仅仅是税收因素,而且税收筹划必须纳入公司业务战略的总体衡量标准中;简而言之,税收筹划是基于法律框架,通过合理安排税收事项有效减轻税收负担的经济活动。
4.建筑企业的税收筹划
(1)纳税类型
根据目前的相关规定,建筑业企业的应税类型通常包括:增值税,从事商品销售以及提供加工,修理和维修服务的建筑业;营业税,所有建筑企业;企业所得税,所有建筑企业;城市土地使用税,占有建筑企业使用城市土地的;城市维护建设税,所有建筑企业;所有建筑企业的印花税;土地增值税,建筑企业转让房地产;车辆和船舶使用税,拥有车辆和车辆的建筑企业;车辆购置税,购买应税车辆的建筑公司。
(2)建立税收筹划的总体计划
建立税收筹划的原则,包括系统性原则,预先计划原则,守法原则,有效性原则,保护原则,账户诚信原则,全面平衡原则,并实现收入和风险,节税和增税,节税目标和整体财务管理目标。
此外,建筑业企业必须对税法的精神内涵有准确的了解。就建筑公司而言,税收筹划计划必须基于建筑公司的发展战略,以服务于企业的战略目标。对于中短期税收筹划,这是建筑公司重组其业务模型或更改其收入实现方法的有效途径。任何违反税收精神或含义的税收尝试都可能带来税收风险。没有什么具体的事情可以包罗万象,法律越具体,就可能越有缺陷。例如,某些税法列出了各种应税收入项目,但是这些项目不能以所有形式进行汇总,并且有时很难特别清晰地区分每个项目,因此纳税人可以使用不同的项目和不同的税率。选择对您有利并减少实际税负的税项。
(3)必须建立内部税收风险控制系统
财务部进行的风险控制要求财务部拥有正确的帐目,准确的税款计算和申报表,以及及时和全额的税款支付;财务部与其他部门合作以控制与税收有关的风险。在财务部门或审计部门中设立,但必须得到其他部门的合作与支持。例如,销售部门采用不同的促销方式时,应与税收风险审查部门进行沟通。企业在制定业务计划或投融资计划时,应听取涉税风险审查部门的意见。(4)施工企业所得税的税收筹划
企业所得税的范围和规模直接影响税后净利润的形成,这与企业的切身利益有关。因此,企业所得税是税收筹划的重点。