全面税收优惠
新税法的颁布和实施将把减税和免税的权力归还国务院，以避免过度减税和混乱的现象。同时，税法还以法律的形式规定了各种税收优惠政策，例如：高新区的高新技术企业减征15％的税；新成立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税;以这三种废物为主要原料的企业可以在五年内减免所得税；企业事业单位开展技术转让及有关咨询，服务，培训等工作，每年免征30万元以下的所得税等。等待。企业应加强这方面的优惠政策研究，努力通过调整收入，使企业享受各种税收优惠政策，最大程度地避税，增强实力。
同时，全国各地的经济开发区如雨后春笋般涌现，它们提供的吸引外资的条件非常诱人。他们中的大多数根据几年免征企业所得税和各种费用吸引资金，技术和人才。如果企业是高新技术产业或鼓励产业，那么这种有利条件当然将成为企业逃税的优先因素之一。
当然，大多数优惠税收政策是针对实体登陆企业发布的，很难为商业流通和服务业享受这些政策，但是商业流通企业不受注册地的影响，他们可以灵活地实现自己的业务。转移，从而实现税收来源的转移，这种转移甚至可以跨省和地区，然后在不同地方享受税收优惠政策。根据该贸易和流通业的独特优势，企业可以选择在具有开放政策和良好税收政策的开发区中注册。采取这种政策的大多数开发区都具有偏远，行政管理水平低，因地域影响，交通不便，矿产资源匮乏，产业结构不完整等特点而引入传统的实体型企业的特点。
但是，仅凭优惠政策还远远不够。在不同地方注册的公司都将其员工花在该职位上，在后期阶段处理财政和税收事务很麻烦。工商，国家税务，财政等职能部门的公关工作压力以及是否可以享受优惠政策真实地实现这一点是每个决策者都应考虑的问题。
以下以延寿县为例，详细介绍延寿县采取的贸易流通企业政策。
延寿县是哈尔滨市的一部分，位于黑龙江省中部。面对长寿山。延寿县是国家级贫困县。为了进一步扩大经济发展模式，发展对商贸流通业和现代服务业的投资，采取了以下政策：
由居民商业流通企业和现代服务业支付的增值税，个人所得税和公司所得税将按已付金额的25％退还；营业税将按已付金额的40％退还；城建税教育费附加和印花税将按实际支付金额的45％退还。
为了更好地为落户企业提供服务，延寿县设立了“延寿总部经济运行中心”（以下简称“运营中心”），负责促进流通企业的投资，对流转企业的处理。入驻企业的程序以及企业入驻后的财务和税收事宜。各职能部门的公共关系协调。
延寿县对入驻的商业流通企业不要求现场经营，而是为企业提供统一的注册地；为入驻企业提供财务后和税收匹配服务，并配备了专职会计服务，可与企业合作进行税收复制，发票收取，开票和会计核算一般财税事项，例如业务处理；落实落户企业保护政策，协调解决工商，国家税务，财政等部门的一般事务；延寿总部经济运行中心；除企业所得税外，其他每月地方财政税种为了兑现，承诺在企业缴纳税款后7个工作日内返还税款；设立新注册企业所需的程序，应由延寿总部经济运行中心按照第一题责任制，时限解决制度和牵头制度的规定予以协助。。运营中心的建立为落户企业提供一站式保姆服务。
延寿县的投资模式是近年来相对流行的“总部经济投资”。总部的经济投资主要是建立在商贸流通和现代服务业的基础上。通过延寿县的政策实力和服务质量，在国家的各个地区，所有人都处于投资促进服务的最前沿。
定价转移
转让定价方法是公司避税的基本方法之一。它指的是以下事实：参与产品交换和销售以分享利润或转移利润的经济活动的双方并非基于市场公平价格它是一种基于企业共同利益的产品定价方法。使用这种定价方法的产品的转让价格可以高于或低于市场公允价格，以达到减少或免税的目的。
转让定价的避税原则通常适用于具有不同税率的关联公司。通过转让定价，高税率公司的部分利润将转移到低税率公司，最终将减少两家公司支付的税款总额。
分担费用
企业在生产经营中发生的各种费用，应当按照一定的方法摊销为成本。费用分摊是指在保证企业必要费用的前提下，公司试图从帐目中找到余额，以便将费用分配到最大可能的成本，从而最大程度地避免税收。
常用的成本分配原则通常包括实际成本分配，平均摊销和不定期摊销。只要认真分析折旧计算方法，就可以总结出一般规则：无论采用哪种分配方式，只要将成本尽可能早地包含在成本中，则早期成本的成本就越大，最大程度地避免税收目的。至于哪种分配方法可以最有效地帮助企业达到最大的避税目的，则需要根据预期支出的时间和金额进行计算，分析，比较和最终确定。
通过名义融资避税
的原则是使用某些融资技术，使企业能够达到最高的利润水平和最低的税负水平。一般来说，企业生产经营所需资金的主要途径有三种：
1.累积：
2.贷款（金融机构贷款或债券发行）；
3.发行股票。累积红利是企业税后分配的利润，股票发行应支付的股利也用作分配税后利润的一种方法。两者均无法抵扣当期应交所得税，因此无法达到避税的目的。
资产租赁
租赁是指出租人在收取租金的条件下，在合同规定的期限内将资产出租给承租人的经济行为。从承租人的角度来看，租赁可以避免购买机械设备的负担和设备过时的风险。由于租金是从税前利润中扣除的，因此该利润可以抵销以免税。
法规的内容不仅含糊不清，而且法规之间也存在一些矛盾或冲突，甚至专业人员有时也难以准确把握，这给纳税人的税收筹划带来了很大的操作风险。从实践的角度来看，操作风险包括两个方面：一是相关税收优惠政策实施和实施不充分的风险，例如残疾人比例不足导致福利企业受益，可再生能源利用比例不足。资源。享受与环境保护有关的税收优惠。二是在系统的税收筹划过程中，税收政策的完整性没有得到充分的把握，形成了税收筹划综合利用的风险。例如，在企业重组，合并和分离的过程中，涉及多种税收优惠措施。根据有关规定，在正常情况下，合并后的企业应当从资产转让中计算收入，并依法缴纳所得税。被合并企业前一年的亏损不能结转为被合并企业，但由被合并企业向被合并企业支付的费用或其股东的购买价中，现金，有价证券及合并后企业权益以外的其他资产，不高于所支付权益面值（或所付股本账面价值）的20％。合并后的企业可能不确认所有资产转让的收入或损失，也不计算所得税。合并前的所有企业所得税事项均由合并企业承担。前一年的亏损未超过法定赔偿期限的，合并后的企业可以继续使用弥补与合并企业在次年实现的资产相关的收入。在所有情况下，如果我们不能系统地理解和全面地掌握和使用它，就很容易彼此看不见，从而导致税收筹划失败的风险。
3.经营风险。税收筹划是一项合理且合法的预先计划行为，具有高度的计划性和前瞻性。实践证明，企业预期的经济活动变化对税收筹划的利益影响更大，有时直接导致税收筹划的失败。因为税收筹划的过程实际上是选择税收政策差异的过程。但是，无论差异如何，都应在一定的前提和条件下确定，即企业未来的生产经营活动必须符合所选税收政策要求的特殊性。这些特殊性在为企业提供税收筹划的可能性的同时，也对企业业务活动的某些方面（业务范围，业务地点，营业时间等）带来了限制，从而影响了企业自身的业务活动。灵活性。如果经济活动本身在项目投资后发生变化，或者对项目预期经济活动的判断是错误的，则很可能失去享受税收优惠的必要特征或条件，这不仅不能达到目的。减轻税收负担，也可能增加税收负担。为了引导外资，我国现行税收制度对生产经营期限在10年以上的生产型外资企业实行“两减三减”的优惠所得税政策。但是，如果生产性外国企业也从事非生产性业务，并且该非生产性业务的收入超过该业务总收入的50％，它将失去“生产性”企业的资格，并且不再具有能够享受这项税收优惠政策。例如，一家合资电子设备厂是一家生产企业，仍在免税期内（减半征收15％）。由于产品销售不佳，它从其他制造商那里购买了其他电子组件进行组装。他从事生产性生产和非生产性组装业务。如果企业的零件装配业务在当年大于其总业务收入的50％，则即使该企业仍处于免税期之内，也仍然不能将其减半，并且只能按30％的税率缴税。可以看出，为享受“两免三减”的优惠所得税政策，企业在对这两项业务进行投资选择时，应将非生产组装业务的规模控制在生产经营范围内。在这一年。但是，在市场经济体制下，企业的生产经营活动不是一成不变的，必须随着市场的变化和企业战略管理的要求进行相应的调整。因此，业务活动的变化始终会影响税收筹划计划的实施，并且公司必须面对可能出现的风险。
4. ***风险。严格的税收筹划应该合法，并符合立法者的意图，但是这种合法性仍然需要税务部门确认。在此确认过程中，税务管理存在客观偏差，从而导致税务计划失败的风险。因为中国的税法通常会为特定的税收问题留出一定程度的灵活性，也就是说，在一定的范围内，税务机关拥有酌处权，而且税务管理人员的素质也参差不齐，这是客观的提供税收政策实施偏差的可能性。也就是说，即使这是合法的税收筹划行为，其结果也可能是由于税收管理的偏差，税收筹划计划在实践中可能不可行，从而使该计划成为空话。或被视为逃税或恶意避税。调查和惩罚，不仅不能获得节税的好处，而且会增加税收成本，导致税收筹划失败的风险。例如，中国的增值税法规定，个人销售商品的起征点为月销售额2,000至5,000元，提供应税服务的起征点为月销售额1,500至3,000元，每次纳税的起征点为（日）销售150元至200元，根据实际情况，各个地区可以确定上述范围内的具体门槛。因此，企业在进行税收筹划时，经常会遇到基层税收行政管理机构的观念冲突和行为障碍。媒体上公开了许多这样的示例，并且在实践中并不少见。
此外，税收筹划还面临着计划结果和计划成本无法实现的风险。如果没有对企业状况的全面比较分析，则计划成本大于计划结果；似乎有结果，但是实际上企业没有从中受益，等等。这些都是税收筹划过程中客观存在的风险，也是公司在税收筹划过程中应研究和注意的因素。
其次，面对风险并积极预防风险
由于税收筹划目的的特殊性，它的风险是客观存在的，但也可以加以预防和控制。面对风险，规划者应主动发起攻击，针对风险原因采取积极有效的措施，以预防和减少风险的发生。只有这样，才能提高税收筹划的收入，达到税收筹划的目的。
1.建立风险意识并建立有效的风险预警机制。无论是从事税收筹划的专业人员还是接受税收筹划的纳税人，都应直面风险的客观存在，并始终对企业生产经营过程中的风险规划以及与税收有关的事项保持警惕，从来没有想过税收筹划该计划是由专家学者结合企业的业务活动制定的。它必须合理，合法和可行，并且没有计划失败的风险。应该认识到，由于目的的特殊性以及企业经营环境的可变性和复杂性，税收筹划的风险无处不在，应给予足够的重视。当然，从计划的实际有效性的角度来看，仅仅意识到存在风险是不够的。有关企业还应充分利用现代化先进的网络设备，建立科学，快捷的税收筹划预警系统。存在对潜在风险的实时监控，一旦发现风险，计划人员或操作员将立即收到警报。税收筹划预警系统应具有以下功能：（1）信息收集功能。例如，某个家庭需要支付相应的流转税和所得税。如果您向他提供了税收计划，则只要他将其业务绩效控制在阈值以下，就可以免除他的所有税款。此税收筹划计划将被拒绝。由于该计划的实施，虽然可以将纳税人的税负减轻到零，但其经营规模和收入水平也受到最大的限制，这显然是不可取的。因此，企业的税收筹划应综合考虑，综合权衡，不能进行规划。
4.在税收筹划方案中保持适当的灵活性。由于企业所在地的经济环境变化很大，税收政策和税收筹划的主客观条件不断变化，这就要求在进行税收筹划时，应根据企业的实际情况制定税收筹划计划。 ，并保持相当可以随时根据国家税制，税法，相关政策以及预期经济活动的变化随时调整项目投资的灵活性，可以重新审查和评估税收筹划计划，及时更新计划内容，采取措施分散风险，并寻求规避风险确保实现税收筹划目标。
5.贯彻成本效益原则，实现效益最大化，成本最低的双赢目标。随着特定计划的实施，纳税人在获得部分税收优惠的同时，将不可避免地支付实施该计划的额外费用以及因选择该计划而损失的相应机会。因此，税收筹划还应遵循成本效益原则，不仅要考虑税收筹划的直接成本，而且还要在将税收筹划方案的比较作为机会成本时考虑废弃计划的可能收益。只有当税收筹划方案的成本和损失少于所获得的收入时，该税收筹划方案才是合理和可以接受的。
6.协调与税务机关的关系。由于具体的税收收集和管理方法因地而异，因此税务部门拥有更大的酌处权。因此，是否可以由当地税务主管部门批准也是税务筹划计划的重要内容。实践证明，如果您不能主动适应主管税务机关的管理特征，或者如果税收筹划计划无法获得当地主管税务机关的批准，则将难以获得预期的结果，并且将失去应有的收益。 。因此，加强与地方税务机关的联系，处理与税务机关的关系，充分了解地方税收征管的特点和具体要求，及时获取有关信息，也是避免和预防税收筹划风险的必要手段之一。
7.雇用税务筹划专家，以提高税务筹划的科学性。税务筹划是高级财务管理活动和系统工程，涉及法律，税务，会计，财务，财务，业务管理等许多方面的知识。它具有较强的专业知识和技能，需要专门的筹划人员进行操作。因此，对于那些与企业有较大整体关系的综合性税收筹划企业，最好聘请税收筹划专业人员（例如注册税务员）来提高税收筹划的规范性和合理性，从而进一步降低税收筹划的合理性。税收筹划的风险。