您不是商务金融课的学生吗？我也在寻找答案，但是我可以给你一些
讨论获得明显收益后税收筹划的隐患。
法律陷阱：税收筹划的前提是，税收筹划计划必须符合税收法律法规的要求。但是，许多计划计划仅将目标固定在“节税”上，并使用它来设计计划，而与现行法律无关。，法规中的一些限制，从而错误地进入了计划的法律陷阱。
成本陷阱：问题的症结在于，计划人员经常将其计划目标限制为“节税”，而忽略了成本效益原则。在实践中，成本陷阱通常有两种表现形式：（1）计划成本超过计划收益（2）单一税收筹划成功，而全面税收负担计划失败
财务决策陷阱：某些计划方案违反了使企业的税后利润最大化的目标，而忽略了财务决策中必须考虑的运营风险和财务风险，这会影响公司做出正确的财务决策。根据决策的不同性质，可以将其分为投资决策陷阱和融资决策陷阱。
税收筹划的隐性成本：纳税人采用计划的税收筹划计划所放弃的收益，以及因实施失败而给企业造成的损失
税收筹划的显式成本：选择和实施税收筹划计划时发生的所有费用。
我也在寻找第二个问题
l。拆分概念
这里的“分割”不是用刀，斧头，冲击波等强行折断的分割，而是“分割”。分割是指将自然人（法人）的应税收入或应税财产划分为多个自然人（法人）的应税收入或应税财产的行为。
2。税收筹划的拆分技术
（1）分裂技术的概念。
分割技术是指税收筹划技术，它允许在两个或多个纳税人之间分配收入和财产，以在合法和合理的情况下直接节省税款。
出于对诸如收入调节，所得税和财产税之类的社会政策的考虑，各国普遍采用累进税率。税基越大，最高适用边际税率越高。在两个或多个纳税人之间分配收入和财产可以将税基降低到较低的税率水平，从而降低最大边际适用税率并减少税收。例如，应纳税所得额为20,000元的，适用税率为20％，应纳税所得额20,000元至40,000元的部分，适用税率为40％。一对夫妇结婚后，妻子将定金交给没有定金的丈夫。缴纳个人所得税时，丈夫的年度应纳税股息为2万元，利息为2万元。妻子没有应税收入。这时候，老公收入2万元，按40％的税率征收。但是，如果丈夫将保证金转回给妻子，并允许妻子获得利息收入，那么夫妇年收入40,000元的最高边际税率将从40％降低至20％，从而减少税收。
出于调整收入，解决失业和促进经济增长等社会和经济政策的原因，一个国家有时会为不同规模的企业规定不同的税率。例如，中国对年应税收入超过10万元人民币的企业的所得税税率是33％。年应纳税所得额在3万元至10万元之间的企业所得税率为27％，年应纳税所得额在3万元以下的企业所得税率为18％。
通过拆分技术节省税款与使用税率差异技术节省税款的区别在于，前者通过合法合理地减少纳税人的税基来节省税款，而后者则不减少税基。节省税金；前者主要使用国家社会政策，而后者主要使用国家财政政策。
（2）拆分技术特征。
分割技术使用绝对节税的原理，直接减少了纳税人的绝对税额。它是绝对的节税税收筹划技术；一些公司通常通过拆分为多个小型企业并强行分配收入来减少其应用。因此，许多国家将税率视为避税。为了防止企业将小企业的税收待遇用于避税，一些国家制定了反避税条款，用于企业的收入分配。因此，可以应用拆分技术的人员和执行拆分的项目是有限的，并且条件相对苛刻，因此可以应用拆分技术。范围狭窄；使用拆分技术节省税款不仅受到许多税收条件的限制，而且还受到拆分参与者等复杂因素等许多非税收条件的影响，因此技术更加复杂。
3。分割技术要点
（1）合理化分割。除合法以外，使用分割技术节省税款还应特别注意合理分配收入或财产，使分割合法，合理。例如，严格遵循税法的规定来分割收入和财产。
（2）最大限度地节省税收。在合法合理的情况下，尝试找到通过拆分技术最大程度地节省税款的目标。
[示例4]一对英国夫妇以丈夫的名义拥有40万英镑的共同财产，并育有一子。丈夫的想法是，如果他首先去世，他将把共同财产留给妻子，因为英国法规允许丈夫对妻子的继承免税，而妻子会将财产留给儿子死亡后，该财产尚未两次被征收。税收情况。丈夫寻求税务咨询，税务顾问建议，正确的做法是在离开之前将400,000英镑的共同财产分成两部分，留下231,000英镑的财产，并将169,000英镑的财产分配给妻子的名字。当他去世时，他将部分财产留给儿子；当妻子去世时，他将其部分财产留给儿子。这是因为尽管丈夫遗赠给丈夫时财产是免税的，但妻子去世时遗留给儿子的部分财产超过231,000英镑，应缴纳英国政府的遗产税。比率为40％。在英国，遗产税对夫妇实施单独的纳税申报，每个人都可享受231,000英镑的遗产税免税。并不是每个人都会发现一个税务陷阱，也就是说，每个纳税人只有231,000英镑的免税额。因此，丈夫在去世前将公共财产分为两部分，每部分不到231,000磅，夫妻将财产的每一部分留给儿子，这可以减少遗产税。
企业会计准则第三章第二十八条规定：“纳税人的商品，原材料，产成品和半成品的存货，应当以实际成本为基础，各种存货的发出和接收应当以实际成本为基础。实际费用。成本价计算方法可以是先进先出法，后进先出法，加权平均法，移动平均法和个人评估法中的任何一种。 “目前的税制和财务系统对库存评估也是如此规定。上述规定为企业选择存货评估方式提供了空间，也为企业开展税收筹划，减轻所得税的税负，最大化税后利润提供了法律依据。企业使用库存定价方式选择税收筹划时，必须考虑税收环境和价格波动等因素的影响。
（3）通过合资或合作进行税收筹划
公司税收筹划是一个系统工程，涉及对公司自身情况，融资方式，注册地点，财务会计形式的确定，相关税收优惠政策的分析，公司资产的税务处理和债务重组，不同的税收和不同的计划技巧，科学的公司资金分配，税负的计算，最佳纳税计划的选择等，涉及范围广泛的政策，较强的实用性和企业收益通常更为重要。笔者主要总结了外资企业筹建和运营过程中应考虑的主要税收筹划方法和因素：
1.企业设立的税收筹划：通过组织形式进行选择；位置，行业选择；融资方式选择；会计方法选择；分支机构或子公司的选择；避免成为居民纳税人等以达到税收筹划的目的，减轻税收负担并延迟纳税。
2.企业经营的税收筹划：通过进口设备免税（关税和增值税）：购买家用设备的退税（VAT）和所得税抵免；资产重组计划（所得税）；债务重组计划（所得税）；无形资产，房地产投资节税（营业税）；使用“两次减免三减”（所得税）；再投资退税和“两类企业”税收优惠政策为战略性税收筹划实现了节税。
随着公司决策权的扩大和财务管理环境的改善，税收筹划逐渐成为公司财务决策的重要组成部分。对公司税收筹划的动机，方式和行为影响的研究也应成为我国税收理论研究的重要方面。
抵免法是指根据国家税收法律，法规或政策减少应纳税额或相应的业务，投资，财务管理和其他活动的支出，以减轻税收负担方法。税收抵免或支出抵免可以直接减少纳税人的应纳税额，可以避免双重征税或指导纳税人从事商业，投资，财务管理等活动。可以规定我国规定的外国所得税抵免额。企业购置的用于环保，节能节水，安全生产的专用设备的投资额，可以从企业所得税额中扣除10％。增值税进项税额抵免和增值税进项税额抵免是纳税人考虑的税收筹划的所有方面。纳税人可以根据自己的经营状况，根据政策规定提前安排，以抵消技术负担，减轻税收负担。
（七）递延税款支付方式
递延税款支付方法是指根据国家税法，法规或政策推迟支付当期经营，投资，财务管理和其他活动的当期应纳税额的方法，以实现相对减轻的税负。尽管递延税不能减少纳税人的应纳税额，但对纳税人而言，推迟纳税期限等同于获得政府无息贷款并获得货币时间价值，这有利于其资本周转。纳税人可以按照国家税收政策的规定合理安排经营活动，实现递延纳税。例如，在销售商品的情况下，分期收取，信用销售或寄售的税期晚于直接销售的税期；合格的固定资产可以使用加速折旧计入成本和费用。
（8）退税方法
退税方法是指根据国家税法，法规或政策退还与业务，投资，财务管理和其他活动有关的税的方法。出口退税和“集成电路制造公司和包装公司的再投资退税”都是纳税人的税收筹划内容。退税是直接从国库中提取您本人或相关人员已经缴纳的税款。严格规定条件，材料，程序，时间和管理。纳税人应根据自己的经营活动，提前制定政策依据和有关条件，以便顺利享受退税政策。
税收筹划是一项全面而复杂的任务，涉及广泛且困难。在采用税收筹划方法时，应充分考虑具体情况和政策法规。各种税收筹划方法不是相互隔离的。矛盾的是，有时它们应该相互合作并得到综合利用。同时，随着税收筹划的不断深入和领域的扩大，将会出现新的科学的税收筹划技术。
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