税收筹划的基本概念和定义，以及常见的方法和注意事项，一张税收通行证已经讲了很多，您可以注意一张税收通行证查看相关内容。接下来，将以建筑公司税收筹划案例来确认税收的采用通过计划我可以节省多少钱？在进行
税收筹划之前：
某建筑公司共有200名员工，其中12名是独立转岗的军事干部，8名是管理人员，其余为建筑工人。一年来，公司实现建筑业收入5000万元，企业收入应税收入500万元。
《财政部和国家税务总局关于军事调动干部自主择业税收政策问题的通知》（财税[2003] 26号）规定：对于企业而言，安置自己的军人干部，干活的企业占企业总数的60％以上（包括60％）。经主管税务机关批准，自收到税务登记证之日起三年内免征营业税和企业所得税。 ”例如，建筑公司安置选择自己职业的军事干部的比例仅为6％（12÷200×100％），因此他们无法享受军队干部安置的税收优惠。公司应在年内支付的相关税费为：
1。营业税：5000×3％= 150万元。
2。城镇维护建设税和教育附加费：150×（7％+ 3％）= 15万元。
3。企业所得税：500×33％= 165万元。
4。总税收负担为330万元（150 + 15 + 165）。经过
税收筹划后：
该建筑公司的股东可以投资新的A公司和B公司，然后将管理人员和军事干部转移到A公司，其余180名建筑工人转移到B公司。甲公司可以专门从事建筑业的总承包业务，然后将工程服务分包给乙公司。甲公司提供建筑技术和材料。仍然基于今年的数据进行计算。假设甲公司在建筑业取得的合同总收入为5000万元，其中1000万元转包给了乙公司（建筑工人），甲公司的应税收入为400万元，甲公司的应税所得为公司B金额为100万元。实施该计划后的税收负担为：
1。甲公司的干部有60％被调往军队，因此免征营业税和企业所得税。
《国家税务总局关于劳动承包活动征收营业税的批复》（国税函〔2006〕493号）规定，“建筑安装企业将某工程项目的纯人工部分转包出去”。他们收缩到几个施工企业应当提供施工技术，施工材料，并负责工程质量监督。建筑工人应由建筑企业的雇员提供。建筑施工企业应当按照建筑工程企业提供的工程量与建筑安装企业结算价格。根据有关规定，建筑企业提供的建筑服务属于建筑业应税服务。因此，应根据“建筑业”的税额对营业收入征收营业收入。因此，乙公司的税负为：
2。营业税：1000×3％= 30万元。
3。城镇维护建设税及教育附加费：30×（7％＋ 3％）= 3万元。
4。企业所得税：100×33％= 33万元。
5。总税收负担为66万元（30 + 3 + 33）元。
通过比较税收筹划前后的税费负担，很容易计算出税费负担减少了264万元（336.66万元）。在该建筑公司的计划中，公司原本没有“减免税”条件，但通过成立一个符合减免税条件的新企业，可以实现“一无所有”并达到全额减免的目的。利用现有资源并享受减税优惠。
建筑工程主要包括建筑设计与施工。建筑设计行业的每个人都知道，减少对可以申请设计类别的个体独资公司的税收压力是一种更普遍的运营模式。但是建筑施工企业如何减轻税收压力呢？
建筑行业缺乏的是材料和劳务成本。建材和劳务无法申请独资。较大的建筑公司可以将劳动力服务分包给税收萧条并享受税收优惠。
例如，一些大型的第一和第二建筑企业，项目的总承包劳务全部由他们自己完成，也可以在税收萧条中成立劳务派遣公司，然后将建筑工地的劳务外包出去减税如果劳务派遣公司这样做，您可以享受该场所保留的奖励的30％-50％。增值税的本地保留率为50％，企业所得税的本地保留率为40％。
目前，劳务服务公司的主要税收压力是10％的建筑和建筑税。通常，一个项目知道劳务业务在几千万，所以税率不低。在税收低迷时期，您的业务为5000万，即500。万元增值税175万元，是企业的净利润。每年超过几百万美元的利润对公司不利，它们完全是一项全国性的奖励，而且是合法且合规的。
当然，对于降税的劳务公司，我们还需要解决所得税。怎么做？目前，我国地方企业以职工工资作为企业的投入成本。
建筑公司还可以在当地申请分支公司的资格并使用主要公司的资格。下一次竞标建筑工地时，合同将以分公司的名义签署。它位于项目所在地，但是对企业所在地支付的税款的8％可享受税收优惠。
通过独资经营不可能实现建筑公司的解决方案。只有通过分支公司或新公司有限公司，您才能享受此税收优惠。对于企业来说，这也是一个比较好的模型，并且非常稳定。许多公司在小编的税收萧条中建立了这样的独资企业。目前，将分支机构用于外部业务是非常正常的，并且使用量很高。税收优惠。
依法真诚纳税是纳税人的义务和认识。公司可以通过多种方式来避税。但是，这是公司适当节省税款的最佳选择。在总部经济的投资促进如此受欢迎的时代，如何选择适合您的税收优惠政策是企业的头疼问题。选择合适的园区，不仅可以增加企业的实际利润，而且可以调整税收结构，避免麻烦。园区的质量不仅取决于税收优惠的水平，还取决于稳定性和及时处理各种后期问题的能力。这些与当地的支持密不可分。
为您推荐的减税政策：
总部经济投资：江苏苏北是国家总部经济投资的重点城市。与全国相比，税收优惠率具有很大的优势，地方政府大力支持总部经济投资模式。
公司可在注册后立即享受税收优惠，在苏北地区注册新公司或分支机构，
企业不需要实际存在，也不需要任何投资，也不需要更改企业的现有业务模型。如果企业本身得到国家优惠政策的支持，
可以叠加享受园区的扶持政策，而不受地域限制，其他省市的企业也可以享受园区的财政扶持政策，而不受行业限制，即注册投资促进。
可以享受本地保留的增值税，50％〜70％的企业所得税支持，50％的本地增值税保留和40％的本地企业所得税保留。
公园的政策是稳定的。它在当月支付，在下个月退还，然后每月退还。
以最近在我们园区定居的某家贸易企业为例：该企业每年缴纳1000万增值税，本地存款为50％，支持为70％，支持350万
年度公司所得税缴纳额为1000万，本地存款为40％，支持率为70％，支持为280万。支持政策是稳定的，下个月的支持将在当月支付，并每月提供支持。
欢迎公司领导来考察和讨论合作，尽早达成共识，并帮助企业达到更高的水平。
任何进行过建筑融资的人都知道
建筑行业的会计工作真的很难！
因为建筑行业有太多问题！
价格虚高，开具发票，公有制，无发票偿还，
不愿缴纳所得税，为农民工购买社会保障，
管理层未缴税，
委托付款，“已关联” ...
建筑行业会计不仅累人，工资低，风险高，
在哪里做某事，让您拍摄指纹，拍照，
已解决所有压力！
主要老板还认为，正是会计使公司支付了超过100,000税！
别担心！如何正确规划建筑业融资并规避风险？中智材商学院推出了一系列“建筑业财务人员税收筹划的五项要点”。有关完整的课程视频，请单击文章末尾的原始文本，然后单击课程列表。
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接下来，志智君将为您选择本课程的某些精髓！
首先，建筑行业的个人纳税申报和社会保障计划政变！
1.建筑工人经常跨地区，单位和项目工作。为所有雇员申报全部税款非常困难。如果其他支持系统不完善，则必须使建筑行业的所有员工完全合格。正面管理是不现实的。
就是这种情况。建筑业的个人税收申报基本上是根据项目的所在地，根据项目的位置征收的。这种声明不需要全部扣除所有员工。薪级表原则上是根据实际支出确定的，税务局可能无法核实差异。
然后有人会问：我该怎么做才能批准为农民工收取社会保障？
如果未在批准的收款项下完整报告农民工的工资，则税务机关将无法验证农民工的社会保障。
但是，《中华人民共和国人力资源和社会保障部令》（第10号）规定，建筑施工企业可以将建筑施工项目作为一个整体实施，并可以计算并支付工伤保险费。按照项目总成本的一定百分比。
2.对于少数工人（例如吊装和其他项目），仍然最好根据全部员工进行全额申报，以使所缴纳的个人税款少于批准的税款。批准征收个人所得税。
国家税务总局2015年第52号公告规定，各省和地区的建设单位应就其支付的建筑工人的工资和薪金向建设作业所在地的税务机关提出申请。进行完整的预扣详细申报。实施了全部从业人员全部预提的详细申报的，执行项目经营地的税务机关不得批准征收个人所得税。
3.建筑企业与个体承包商签订建筑劳动合同的雇用形式在建筑行业中也很普遍。有几种支付人工成本的方法：
（1）直接按照薪水表付款，并向所有雇员进行完整申报。此类风险将来可能涉及个人所得税，社会保障和其他风险。
（2）领班注册为个人企业。在支付劳动报酬时，以个体工商户的名义开具发票。这是与公司的服务关系，而不是雇佣关系，并且没有社会保障等风险。
与下图类似，可以注册为独立企业
在向承包商支付劳务成本时，他去税务机关代表个体工商户开具发票，并且每月可免交100,000欧元的增值税。
（3）代表个人承包商去税务局开具发票。必须以营业收入（合同经营和租赁经营）为基础开放，并且绝不能代表人工成本。自2019年1月1日起，工资，薪金，手稿酬金和特许权使用费被用作综合收入。将来，个人所得税的结算和清算可能会涉及退税风险。
注：并非承包商是注册为个体工商户，而建筑业可以！
劳动和社会事务部[2005]第12条：建筑和采矿企业之类的雇主将工程（业务）或管理权外包给不具备就业主体资格的组织或自然人，招募他们具有用人单位资格的承包商，应当承担用人单位的责任。
因为个体工商户不具备主要资格，所以农民工的安全责任仍由建筑公司承担。
2.谁的“一般税收”和“简单税收”的税收负担较低？
在实际工作中，经常有出价和出价。对于建筑企业，哪种方法是计算9％的“一般税”和3％“简单的税”的更好方法？
1.一般税额计算方法（（））应付增值税=合同金额A /（1 + 9％）* 9％-进项税
= 8.26％A-进项税
2.简单的税收计算（（））应付增值税=合同金额A /（1 + 3％）* 3％= 2.91％A
3.假设：一般税收计算方法=简单税收计算方法
2.91％A = 8.26％A-进项税（{}}进项税/ A = 5.35％
这种一般税收计算方法的最大优点是进项税额，因此：
（1）当进项税与合同总收入的比率= 5.35％时，可以选择两种方法。
（2）当进项税占合同总收入的比率> 5.35％时，请选择一般税种计算方法。
（3）当进项税额占合同总收入的46.52％时，请选择一般税种计算方法。
（3）当物料占合同总收入的比率<46.52％时，选择一种简单的税金计算方法。
第三，既有一般的税收计算项目，也有简化的税收计算项目，如何扣除投入？
财税（2016）36号：纳税人采用通用税法，同时计算简化税法的应税项目，免征增值税项，不能划分不能扣减的进项税额，根据以下公式计算不可抵扣进项税：
不可抵扣的进项税费=当期不可分割的进项税总额×（根据当期简化税法计算的应税项目销售额+免征增值税的项目销售额）÷总销售额
根据上述公式，主管税务机关可以根据年度数据清算无法抵扣的进项税
注：其中涉及的固定资产，无形资产和房地产仅将进项税额转出，仅用于简单的税项计算项目。建筑公司购买的固定资产用于一般税项和对于简单的税收计算项目，无需转移进项税额。在项目部门租赁的情况下，当另一方开具租赁发票时，无需转移进项税。
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节省税款不是逃税。记住这16个常识税！
1.小规模纳税人的每月（每季）增值税免税率是多少？
自2019年1月1日起，小规模纳税人从事增值税应税销售活动，每月总销售额不超过100,000元（以一个季度为纳税期，每季度不30万元以上），免征增值税。
2.小规模纳税人是通过合并计算还是单独享受免税销售？
自2019年1月1日起，纳税人使用所有增值税应税销售活动（包括商品，服务，服务，无形资产和房地产的销售）来计算销售总额，以确定他们是否已达到免税标准。
3.小型纳税人出售房地产可以免税吗？
如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额未超过免税标准，则所有销售（包括房地产销售）均可享受免税政策。
如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额超过免税标准，那么从不动产销售中获得的销售将无法享受免税政策。但是，在扣除不超过免税标准的当期发生的房地产销售后，从商品，服务，服务和无形资产的销售中获得的销售可以享受免税政策。例如：
范例1：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务并出售了20,000元的房地产。销售总额为90,000元（= 4 + 3 + 2）元，不超过10万元的免税标准。纳税人销售商品，劳务和房地产销售9万元，可以享受免税政策。
示例2：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务以及出售了100,000元的房地产。总销售额为170（= 4 + 3 + 10）百万，不包括不动产的销售额为70（= 4 + 3）百万。纳税人的商品和劳务销售额可达到7万元。为享受免税政策，房地产销售收入人民币十万元应按规定征税。
4.如何确定应用增值税差异税政策的小规模纳税人的免税销售？
在适用增值税差额税收政策的情况下，将差额后的余额用作销售额，以确定其是否可以享受免税政策。例如，2019年1月，建筑业的一个小规模纳税人（按月纳税）获得了20万元的建筑服务收入，并向其他建筑公司支付了12万元。套餐后的销售额为8万元，不超过10万元的免税标准，可享受当月的免税政策。
5.在固定时期内缴税的小规模纳税人是否可以自愿选择每月或每季度缴税？
小规模纳税人可能有不同的免税政策，享受免税政策的效果可能会有所不同。例如：
示例1：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为50,000元，11万和12万元。如果按月纳税，一月份仅可免税5万元；如果按季度纳税，则由于该季度的销售额为280,000元（未超过免税标准），因此所有280,000元都可享受免税。
示例2：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为8万元，11万元和12万元。如果按月纳税，那么一月份可享受免税额8万元。如果您按季度纳税，则由于该季度的销售额31万元已超过免税标准，因此31万元将没有资格获得免税。
基于上述情况，为了确保小规模纳税人充分享受该政策，在固定时期内纳税的小规模纳税人可以根据其实际业务情况选择每月或每季度进行一次纳税。但是，一旦选择，就不能在一个会计年度内更改。
6.其他人如何以一次性租金的形式出租房地产而获得的租金收入免税？
以一次性租金（包括预付款）的形式出租房地产的其他个人可以在相应的租赁期内平均分配。分配后每月租金收入不超过10万元的，免征增值税税。
7.应按照现行法规缴纳增值税预付款的小规模纳税人，在预付款地点实现的每月（每季度）销售额是否不超过免税标准，他们是否需要提前付款？
根据现行法规，应提前缴纳增值税的小规模纳税人，例如：提供跨地区的建筑服务，出售不动产，出租不动产等，其中每月（每季度）销售预付地点不超过对于免税标准，无需在当期预缴税款，也无需填写“增值税预付税表”。如果已经预缴税款，则可以向主管税务机关申请退款。
8.当小规模纳税人的单位和个体工商户出售预售增值税用于房地产销售时，如何应用免税政策？
出售房地产的小规模纳税人中的单位和自雇企业应根据其销售，纳税期限和其他现行政策和法规，决定是否预付增值税。例子：一个单位卖出的房地产销售额为20万元。在第一种情况下，如果您选择按月纳税，并且房地产销售额超过每月免税额10万元，则应在房地产所在地预缴税款；第二种在某些情况下，如果选择按季度纳税，并且房地产销售额不超过季度销售额30万元的免税标准，则无需在房地产所在地提前缴税房地产。
9.其他人如何出售不动产？
其他个人按税率出售房地产，并根据现行政策继续征收和免征增值税。例如，如果其他已出售住房两年的个人符合免税条件，他们仍然可以享受免税待遇；不符合免税条件的，应当按规定纳税。
10.实行免税政策的小规模纳税人如何填写报税表？
对于实行免税政策的小规模纳税人，如果月销售额不超过100,000元（季度销售额不超过30万元），则填写销售额）“在“免税销售”列中，具体为：
（1）如果纳税人注册类型为“个人”，则填写第11栏“销售额尚未达到阈值”；
（2）如果纳税人注册的类型不是“个人”，则在第10栏中填写“小型和微型企业的免税销售”；
（3）“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”主要形式的第10栏和第11栏不能同时计算。
11.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，如何开具一般增值税发票？
已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人可以继续使用现有的税收控制设备开具普通增值税发票。
不使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，可以向税务机关申请开具普通增值税发票，而无需支付增值税。
在2019年1月，小规模纳税人的月度（季度）销售额未超过免税标准，但已经为当期开具的普通发票支付的增值税可以在纳税申报期间向主管税务机关申请退款。
12.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，那么如何开具增值税专用发票？
（1）如果它已包含在开具增值税专用发票的试点中，它可以继续开具增值税专用发票，并针对增值税专用发票的销售计算并支付增值税。如果通过销售获得的房地产需要开具特殊的增值税发票，则仍需要向税务机关申请发行。
（2）如果其本身不属于开具增值税专用发票的试行计划，则应向税务机关申请开具增值税，并计算并缴纳增值税用于销售增值税专用发票。
（3）因开具增值税专用发票而当期支付的税款可在所有增值税专用发票被收回或专用红色退还后，向主管税务机关申请退还增值税信件发票是按照规定开具的。税。
13.自2019年1月1日起，住宿，建筑，认证和咨询，工业和信息传输，软件以及信息技术服务行业中的小规模纳税人已被纳入增值税发票开发试点行业，可以自己发行增值税发票的销售标准发生了什么？
自2019年1月1日起，已纳入试点行业自行发行特价机票的小规模纳税人的销售标准已调整为每月100,000元（季度销售额为30万元） ）其他事项应当按照现行规定执行。
14.在2019年，一般纳税人可以转移为小规模纳税人吗？
自2019年1月1日起，在转让注册日期之前连续12个月（税期为1个月）或连续四个季度（税期为1个季度）都没有累积销售。超过500万元人民币的一般纳税人（包括原始的一般增值税纳税人和增值税改革的一般纳税人）可以选择在2019年注册为小规模纳税人。如果转让登记日之前的营业期少于12个月或4个季度，则根据月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额。实行增值税差别税政策的一般纳税人确定差额之前的销售额是否符合转让登记标准。
15.纳税人转让注册后，如何处理销售折扣，暂停或退货的情况？
对于在一般纳税人期间由重新注册的纳税人出售或购买的商品，劳务，服务，无形资产和不动产，如果从下一个纳税期间开始发生销售折扣，暂停或退货-注册日期，重新注册日期应统一调整当期（即一般纳税人申报的最后一个期间）的销项税，进项税和应交税款。
调整后的应纳税额小于转让登记日当期报告的应纳税额。当发生销售折扣，暂停或退货时，填写小批量申报表的预付款栏。应付税款已抵销；如果不足，将结转到下一个期间。
调整后的应纳税额后的少缴税额大于转让登记日当期宣布的应纳税额，并从“应扣除的进项税额”中扣除；扣除后仍有余额是的，它是通过税收评估调整模块来支付的。
16.重新注册为一般纳税人后，我可以重新注册为小规模纳税人吗？
选择在2018年重新注册的纳税人仍可以选择在2019年重新注册。但是，如果您选择在2019年重新注册，则在重新注册为一般纳税人后，您将不会重新注册为小规模纳税人。
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