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原始发行者：Trinity测试银行
如何避免股权溢价征税根据中国税法的相关规定，如果个人进行股权转让，则应按转让额的20％缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或低成本转让，则无需支付个人所得税。仅在股本溢价的情况下，才需要缴纳个人所得税。那么▲如何避免股权溢价税？让我们一起讨论。▲一，股权溢价转让应如何纳税财产的原始价值和合理支出之间的余额为应纳税所得额，实际上是指个人股东因股权转让而获得的利润额，或者仅在缴纳保费的情况下才缴纳个人所得税传递。如果股权转让是平价转让或折扣转让，则无需缴纳个人所得税。此外，根据《个人所得税法》第3条第5款，转让股权的个人的个人所得税税率为20％。因此，在个人股东溢价股权转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：（股权转让所得-投资成本-转让费用）×20％=应缴个人所得税。法律还规定了不需要纳税的特殊情况。在1994年，1996年和1998年，财政部和国家税务总局联合发布了《关于暂时征收股票转让收入个人所得税的通知》和《关于1996年股票转让收入的通知》。《关于暂时征收个人所得税的通知》和《关于对股票转让个人所得暂时免征个人所得税的通知》规定，个人转让上市公司股票所得的所得收入应暂时免征个人所得税。▲二，如何避免股权溢价转让税1，防止重复纳税：以增资为先
1.可以出具有效文件证明被投资企业受到国家政策调整的重大影响，对生产经营产生重大影响，导致股权低价转让。
2.继承或转让股权给配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，孙子女，孙子女，兄弟姐妹，并直接或间接支持转让人必须的支持者或支持者。
3.公司的有关法律，政府文件或公司章程以及相关材料充分证明转让价格合理真实，并且公司员工内部持股的内部转让证明不能从外部转移。
扩展配置文件：
股权转让流程
1.收到“公司变更注册申请表”（从工商局大厅窗口收集）
2.变更营业执照（填写公司变更表，加盖公章，整理对公司章程的修订，股东大会决议，股权转让协议，公司的营业执照，并去工商证明厅大厅
3.更改组织机构代码证书（填写企业代码证书更改表格，加盖公章，整理公司更改通知书，营业执照副本，企业身份证副本，原始代码证书对质量技术监督局处理）
4.更改税务登记证（带税务变更通知书到税务局）
5.更改银行信息（获取银行更改通知并处理基本的开户银行）
公司股权变更所需的材料
1.“公司变更注册申请表”
2.修改公司的公司章程（所有股东的签名和盖章）
3.股东大会决议（全体股东签名并盖章）
4.公司许可证原件（正本）
5.所有股东的身份证复印件（检查原件）
6.原始股权转让协议（指定谁将股权转让给谁，股权，债务和债务一起转让，转让人和受让人签字）
股权转让详情
1.在股权转让交易中，转让方为纳税人，股权转让方为预扣代理，履行预扣税的义务
2.股权交易的各方应当在企业变更股权登记之前签署股权转让协议，并完成股权转让交易。
负有纳税义务或预扣税义务的转让人或受让人应向主管税务机关申报纳税（预扣），并缴纳个人所得税抵用券或税务机关签发的所得税转移收据。免税和免税证明，请到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
3.如果股权交易的各方已经签署了股权转让协议，但尚未完成股权转让交易，则企业应填写《关于个人股东变动的报告》，并在监督检查时向监事会提出申请。向工商行政管理部门申请股权变更登记。税务机关申报。
如果需要纳税，则必须根据不同情况纳税。非上市公司股权转让不是商业活动，也不缴纳营业税。公司股东在转让股权时必须缴纳企业所得税，自然人股东在转让股权时必须缴纳个人所得税，签订的股权转让合同必须缴纳印花税。
1.股权转让不缴纳营业税
财政部和国家税务总局关于股权转让营业税问题的通知（财税[2002] 191号）规定：“股权转让不征收营业税，”因此，贵公司的股东转让您公司所持有的股权，不需要营业税。这主要是由于以下原因：金融商品的买卖包括在营业税的征收范围内，非上市公司的股权不构成金融商品，不属于有价证券，且股权非上市公司是不允许的对于自由流通，转让必须满足民法规定的一系列要求。因此，非上市公司的股权转让行为不属于营业税中金融商品交易业务，也不属于营业税范围。
2.公司法人股的转让缴纳企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》（第63号主席法令）及其实施条例，财产收入的转移是作为应纳税所得额的企业所得税，财产性收入转移是指企业转移固定资产和生物资产，无形资产，权益，债务和其他财产收入。因此，法人股东的股权转让收益扣除原投资成本作为企业所得税，并缴纳企业所得税。此外，根据《国家税务总局关于实施《企业所得税法若干税收问题的通知》》（国税函〔2010〕79号），企业的股权转让应按下列规定进行：确认转让协议何时生效且股权变更程序已完成实现收入。
3.转让自然人股东权益时要缴纳的个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》（第48号主席命令，以下简称“《个人所得税法》”）规定，从转让所得中应缴纳个人所得税个人财产。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）第8条第9款规定，财产转让收入是指证券，股权，建筑物，土地的转让。个人使用权，机器设备，车辆和船舶和其他财产的收入。第二十二条规定，财产转让所得的收入，应当按照财产转让所得的收入减去财产原值和合理支出后的余额计算确定。《个人所得税法》第三条规定，特许权使用费，利息，股利，股利，分红，财产租赁收入，财产转让收入，意外收入和其他收入，应适用20％的比例税率。根据上述规定，自然人股东转让股权取得的收入减去原始投资额后，按20％的税率缴纳个人所得税。
《个人所得税法》第8条规定：“个人所得税是基于所得税的纳税人，而纳税单位和个人是预扣所得税的纳税人。”因为自然人的股权转让由受让人支付结果，股权受让方有义务在支付股权转让款时代扣代缴，而股权转让的企业没有义务代扣代缴个人所得税。但是，根据《国家税务总局关于加强股权转让所得个人所得税征收管理的规定》（国税函[2009] 285号），股权交易双方应当签署股权转让协议，完成股权转让交易，直至企业变更股权登记为止在此之前，负有纳税义务或预扣税义务的转让人或受让人应向主管税务机关申报纳税（预扣），并随税收所得的股权转让收入一起缴纳个人所得税证明或免税额。权威。无税证明，请到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。因此，股权转让交易完成后，自然人股东缴纳税款后，股权转让的企业可以到工商部门办理股权变更手续。
IV。支付股权转让合同的印花税
公司股权的转让属于财产所有权的转让，应根据产权的转让缴纳印花税。印花税税率表的第十一条规定，产权转让文件应按所含金额的十分之一十分贴花。《国家税务总局关于印花税若干问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第10条进一步明确，“财产所有权转让文件的征税范围为：动产和不动产所有权转移产生的文件，以及公司股权转移产生的文件。 “因此，由双方签署的产权转让文件应以十分之一的税率征收印花税。