企业确定税收筹划计划时，需要综合考虑采用税收筹划计划是否可以为企业带来绝对的利益。工作，提高水平。
（1）注意避免税收筹划中的风险
从中国目前的税收筹划实践来看，纳税人普遍认为，只要进行税收筹划，就可以减轻税收负担，增加税收，而很少或根本没有考虑税收的风险。税收筹划。实际上，否则，税收筹划与其他财务决策一样，既有好处也有风险。
1.税收筹划是主观的
纳税人应努力提高其主观判断能力。如果他们犯了错误，税收筹划将演变为逃税和避税，范围包括补税罚款和严厉处罚。
2.税收筹划是有条件的
所有税收筹划计划都是在一定条件下选择和确定的，并且也在一定条件下组织和实施的。税收筹划的条件至少包括两个方面：一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动。第二是外部条件，主要是财政和税收政策。纳税人的经济活动和税收政策在不断发展。如果条件发生变化，原始税收筹划计划可能不适用。原本合法的东西甚至可能变得非法。税收规划将失败。
3.双方之间的税收筹划存在差异
税收筹划方案是否符合税法的要求，是否会成功以及是否会为纳税人带来税收优惠，在很大程度上取决于税务机关对纳税人的税收筹划方法的确定。
4.税收筹划本身就有成本
任何业务决策活动都有两个方面：一方面，它为运营商带来了经济利益；另一方面，它为运营商带来了经济利益。另一方面，决策和计划本身也需要执行成本。税收筹划虽然可以减轻税收负担并为纳税人带来税收优惠，但也需要纳税人支付相关费用。为了执行税收筹划，纳税人必须研究现行的税收法律和政策，组织有关人员的培训或委托税务机构等，所有这些都产生费用。如果纳税人的税收筹划成本小于实施税收筹划带来的增加收入，则税收筹划成功；并且一旦纳税人的税收筹划成本大于计划收入，即使税收负担大大减轻，税收筹划仍然这是一个失败的计划，不值得损失。
（2）确保营业税筹划的标准化和合法化
只有合法的税收筹划可以受到法律的保护，并且税收筹划提供的税收计划符合获得法律支持的立法精神。税收筹划的性质和发展过程决定了税收筹划必须走标准化和合法化的道路。
首先，有必要建立确定税收筹划合法性的标准。该标准的范围从行业惯例的形成到逐步合法化，最后使用相关法律法规明确定义法律计划的性质，避税和逃税及其组成要素其次，应明确各方的权利，义务和责任。作为计划计划的使用者和利益的直接受益人，纳税人应对计划中涉及的法律问题负全部责任，计划的提供者应遵守行业惯例标准。严重违反法律的，要依法予以制裁；再次，要加强税务代理行业的标准化和法制化，建立规范的业务标准和监督机制。
（3）正确定义和评估税收筹划的绩效
在评估税收筹划的效果时，应注意以下问题：首先，税收筹划的重要性不仅反映其自身绩效的规模或水平，而且还有助于整体市场法人顺利实现和有效维护财务目标，即市场上法人主体，不能仅仅为了减轻税收负担而追求减轻税收负担；第二是税收筹划活动的明确执行，这并不直接等同于其对财务目标的贡献，以及在做出正确的结论之前，有必要充分考虑并调整与损益因素相关的各种机会。要组织和评估税收筹划活动，我们不仅应充分依靠市场法人的正常运作和财务管理的内部秩序，而且还应有效地遵循税收筹划的相对独立的行为特征，以便税收筹划活动的特殊性以及正常运作和财务管理的一般性它被有机地整合到最大化市场法人利益的财务目标中。
（4）税收筹划对决策者质量和行为守则的要求
要成功实施税收筹划，市场法人必须建立现代的税收筹划运作系统，并要求决策者具备财务管理素质和行为准则：1.具有一定的法律知识，并能准确地掌握法律和非法行为。临界点; 2.立法目的是能够洞悉经济发展趋势和税收，并在有效控制各种有利或不利的市场制约因素的基础上，合理安排融资和投资的分配顺序； 3.必须确定收入和成本简而言之，风险和其他现代价值只有依靠长期利益目标的优化，并通过合理规划融资和投资活动，最优的收益率，成本和风险比，市场法人才能获得理想的税收筹划效果。
因此，有必要建立一种精简而有效的税收筹划机制，配备高素质的人才，并建立一种现代的信息传递方法。
在购买固定资产时，公司在计划增值税时应注意哪些问题，以确保尽可能减少其承担的进项税？
身份选择
哪些公司有空间选择其纳税身份？
一般来说，高附加值的企业适合选择小规模纳税人，而小附加值的企业则适合选择一般纳税人。
根据《增值税实施细则》第34条，如果一般纳税人的会计核算不健全或无法提供准确的纳税信息，并且纳税人的销售额超过了小规模纳税人的标准，则他不申请一般纳税人确定程序的，应当按照增值税税率按照营业税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额或使用增值税专用发票。如果企业达到一般纳税人的销售规模，但核算不健全，则不得抵扣进项税额，应采用比小规模纳税人重的方法计算。
因此，对于超出标准的企业（超出标准的个人，非企业单位和不经常征税的企业除外），为了最大化增值税税率的收益，应建立健全的会计制度被建立，并且当销售规模达到要求后，及时申请一般纳税人的认定程序，否则增值税负担将非常重。中国的增值税相关税法还规定，尽管小规模纳税人的年销售额未达到标准，但如果他们的会计核算良好，他们也可以申请认可一般纳税人。这是进行可靠会计处理的要求。
根据以上分析，不难发现，在判断增值税纳税人的身份时，合理的会计要求比年度销售规模要求更具决定性。最后，哪些公司可以选择自己的纳税身份？表1基于有关增值税政策中纳税人身份的相关规定。从表1可以看出，在中国，可以进行身份规划的公司主要集中在两种类型：一种是会计核算和年销售额不超过标准的公司；另一种是会计核算和年销售额不超过标准的公司。另一个是超出标准的非企业单位。而那些通常不具有应税行为的企业。同时，根据有关规定，纳税人一旦被确定为一般纳税人，就不能转换为小规模纳税人。因此，增值税纳税人受其业务规模和性质的限制，在身份方面没有太多的规划空间。还必须指出，在选择纳税人的身份时，企业不仅应考虑税收优惠，还应考虑其他因素，例如商业信誉。
由于本文着重于固定资产购买中的增值税计划问题，因此对于小规模纳税人没有减税问题。因此，以下讨论基于一般纳税人。
卖方的选择
在购买固定资产时，公司应从小规模纳税人还是从一般纳税人购买？
在大多数情况下，考虑价格水平，产品质量，商业信誉和售后服务，从一般纳税人那里购买固定资产更具成本效益。
根据中国增值税法的相关规定，一般纳税人必须持有相关的抵扣券来抵扣进项税，例如增值税专用发票。根据国家税务总局关于修改《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号），一般纳税人销售商品或提供应税劳务，应开具专用发票。给购买者。也就是说，如果企业选择从一般纳税人那里购买固定资产，则可以从卖方那里获得增值税专用发票。专用发票是企业扣除固定资产的最重要凭证。凭证将显示免税销售，税率和税金。税收通常按17％或13％计算。企业取得合格的增值税发票后，经税务机关认证，可以按照机票上的税额扣除当期销项税额。
根据中国《增值税暂行条例》第二十一条，小规模纳税人在销售商品或提供应税服务时，不得开具增值税专用发票。