税收筹划是纳税人根据企业的业务发展期望制定的税前安排。不同企业的税收筹划目标可能不同。公司税收筹划的目标是判断税收筹划成功与否的重要指标。中国实行复合税制，税种之间有着密切的联系。在税收筹划中，应减少总体税收负担，并以企业的经济效益为目标。如果目标是单一税收类型或税收节省或绝对税收支出节省的特定链接，则很容易忽视这一点并使整个税收筹划计划失败。例如，一个企业的应税收入为11万元，而筹税前的应纳税额为：11×33％= 36,300元。现在，企业已决定使用捐赠方法进行企业所得税计划，以降低适用的税率。规划方案是企业通过中国的非营利机构向农村义务教育捐款1万元。由于捐赠可以在税前全额扣除，因此企业的应税收入为：11-1 = 100,000元，适用税率为27％，应纳税额为：10×27％= 27,000元。规划后共节省企业税收支出93万元；但节税93万元，成本为10000元，规划后企业的税后收入没有增加。
另一方面，企业税收筹划不应限制或缩小企业发展的规模。为了节省税收，将经济规模限制在一定水平以下绝对是不可取的。
因此，企业应全面考虑税收计划，重点是使总体税后收入最大化。其次，有必要考虑企业的发展目标，选择有利于提高企业整体利润，发展规模经济的税收筹划方案。第三，企业税收筹划必须考虑成本效益关系。仅当收益大于成本时，税收筹划才是可行的。
五，规划计划的实施因素
税收筹划不仅应该是管理人员和财务人员的工作，而且还应该是整个企业在各级共同努力的目标。由于税收筹划是一项税前安排，因此有必要跟进并分析预期的经济发展。计划者能否及时调整计划并避免计划失败取决于管理层的信息反馈。另一方面，如果计划计划没有得到大多数员工的认可，并且没有相应的协调实施，则会影响整个计划的实施，从而导致税务计划中止。
因此，在实施特定的计划计划时，企业应在企业内部进行必要的沟通，以确保计划的顺利实施。其次，计划者必须确保计划计划的可调整性，并且可以随着经济信息的变化而及时调整税收计划。更重要的是，计划者应积极收集数据，评估计划的执行情况，确保计划的动态分析，规避税收筹划的风险，真正实现税收筹划。
6：经济和环境因素
归根结底，税收筹划是市场经济中个人的商业决策-个人的经济活动不可避免地会受到整体经济环境的影响。许多理论上可行的解决方案将在实践中发生变化。你必须前进。例如，一般而言，建议在税收负担低或沿海经济开放地区的经济特区选择新企业的投资地点，但企业必须面对激烈的市场竞争，高运营成本和低投资回报；西方企业发达设立投资业务的地区或民族地区也可以享受税收优惠政策，但企业将面临投资环境不完善，经济管理方式相对落后，供求关系不稳定，经营风险高等问题。简而言之，客观经济环境对税收筹划的影响不容忽视。
企业应基于国民经济运行数据客观地分析客观经济环境对企业运营的影响，并科学预测行业发展前景，为企业税收筹划提供可靠的参考。特别是在投融资方面，公司必须充分掌握与项目有关的经济信息的合理分析。如果削减投融资计划和客观经济环境之间的有机联系，那么单方面强调税收筹划将导致计划失败。
税收筹划是一个全面的主题，必须考虑到企业的生产，运营，投资和财务管理。仅理论知识是不够的。税收筹划者需要客观地分析影响税收筹划成败的各种因素的特征，并设计合理，合法，可操作的税收筹划计划。成功的税收筹划方案不仅可以使企业实现追求利润的目标，而且可以使国家实现宏观调控的目标，从而创造和谐的税收社会环境。Dongri财税让您更了解税收！
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条销售商品或应税劳务的小规模纳税人，应当采用简单的计算方法，根据销售金额和征收率计算应纳税额，不得扣除进项税额。应纳税额的计算公式：
应纳税额=销售金额×征收率
小规模纳税人的标准由国务院财政税务部门规定。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条《条例》第十一条所称的小规模纳税人标准是：
（1）从事商品生产或提供应税服务的纳税人，以及主要从事商品生产或提供应税服务的纳税人，同时从事商品的批发或零售的，应缴纳年度增值税销售（（以下简称应税销售额）少于五十万元（含数字，下同）； （二）本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应纳税所得额少于八十万元的。
本条第一款主要是指商品的生产或应税服务的提供，这意味着纳税人的商品或应税服务的年销售额占年度的50％以上应税销售。
第二十九条年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，应作为小规模纳税人纳税；非企业单位和不经常从事应税活动的企业可以选择作为小规模纳税人征税。交税。
第30条小规模纳税人的销售不包括其应纳税额。
使用销售和应税金额的组合定价方法销售商品或应税服务的小规模纳税人，应根据以下公式计算销售：
销售额=含税销售额÷（1 ＋征收率）
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以实行减税制度，即可以将购买商品的进项税与销售商品的销项税抵销。销售收入中支付的税额通常相对较低。但是，小规模纳税人无法实施减税制度，应根据销售额和规定的征收率（2009年统一为3％）计算应纳税额。因此，作为中小型企业，可以采用纳税人的身份进行相应的规划，以达到减税的目的。那么，中小企业如何选择纳税人身份呢？判断的主要方法有：增值率判断法，销售比例可抵扣输入比率判断法，含税销售比例含税购买金额判断法等。适用于一般纳税人和小规模纳税人的增值税暂行规定和实施规则
为增值税纳税人提供了税收筹划的可能性。纳税人可以根据自己的具体情况在设置或更改时选择正确的增值税纳税人身份。企业选择从哪种类型的纳税人中受益？主要的区分方法如下。
（1）平衡点增值率的判断方法
1.一般性介绍不加区分的平衡点的增值率
根据两种类型的增值税纳税人的纳税原则，一般纳税人的增值税计算基于增值税，而小规模纳税人的增值税计算基于免税总额收入。计税依据。在相同的销售价格下，税收负担取决于增值税率。一般而言，高附加值的企业适合作为小规模纳税人。否则，它们适合作为一般纳税人。当增值率达到一定值时，两种纳税人的税负是相同的。该值称为不加考虑的平衡点增值率，其计算公式如下：
进项税=销售额×（1-增值税率）×增值税税率
增值比率=（可扣除销售的购买金额）÷销售量
或增值税率=（销项税-进项税）÷销项税
假设一般纳税人买卖商品的增值税率为17％，增值税改革和改革后的小规模纳税人的征收率为3％（下同） 。
此外：一般纳税人应缴税额=销项税-进项税当企业的含税采购额大于同期含税销售额的79.95％时，一般纳税人的税负比小规模纳税人的税负轻。当企业的含税采购额少于同期含税销售额的79.95％时，一般纳税人的税负大于小规模纳税人的税负。
（四），需要注意的问题
应该指出的是，上述选择纯粹是出于纳税人税收负担的考虑，并未考虑某些实际情况。因此，在选择纳税人身份时，还必须考虑以下因素：
1.并非所有纳税人都可以使用上述方法选择自己的身份
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十九条规定，其他年度应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，应由小规模纳税人纳税。有纳税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税。这表明，个人，无论买卖，即使达到一般纳税人的规模，也必须被视为小规模纳税人。
此外，国家税务总局发布了《关于加强增值税专用发票管理的通知》（国税发〔2005〕150号）。年度应税销售额超过小规模纳税人标准的，税务机关应当按照规定确定其一般纳税人资格。符合一般纳税人条件但不申请一般纳税人识别程序的纳税人，其应纳税额应按照销售增值税税率计算，进项税额不予扣除，也不得专项使用增值税发票。违反规定，不承认一般纳税人超过小规模纳税人标准的，由经营者和批准人追究责任。
对于已达到一般纳税人规模且不申请一般纳税人证明手续的小规模纳税人，此规则相对严格。因此，有时纳税人没有完全根据税收负担选择其身份的自由。
2.公司产品的性质和客户类型。
企业产品的性质和客户的需求决定了企业纳税人计划空间的大小。如果企业的销售对象主要是一般纳税人，则确定该企业应开具增值税专用发票，并且必须选择成为一般纳税人以促进产品的销售。如果企业生产和经营的产品是固定资产，或者客户主要是小规模纳税人，并且不受发票类型的限制，则有更大的计划空间。
3.纳税人身份转换的费用
以上判断主要是在企业成立初期。一旦确定了税收，自由更改身份就不那么容易了。必须考虑以下因素：
（1）法律限制
在法律上，不同身份之间的转换将受到不同的影响。从小规模纳税人到一般纳税人的转换是相对允许的，并且不能被恶意隐瞒。但是，从一般纳税人到小规模纳税人的转换受到限制。《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十三条规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一旦被确定为一般纳税人，就不得转为小规模纳税人。纳税人。
（2）成本效益比较
假设增值税纳税人销售商品或提供加工，维修和更换服务，并且进口商品的成本为100人民币，则该业务的利润率为X，因为小规模纳税人被转换为一般纳税人纳税人如果增加的成本为Y，则作为一般纳税人的现金流出F（1）是应纳增值税和将成本Y从小规模纳税人转换为一般纳税人的总和：F（1）=（100 + 100X）x 17％-100 x 17％+ Y = 17X + Y
此外，作为小规模纳税人，现金流出量F（2）为应缴增值税额减去已减少的公司所得税额：F（2）=（100 + 100X）×3％- （100 + 100X）×3％×25％（中低收入税率为20％的中小企业）= 2.25 + 2.25X当F（1）> F（2）时，为17X + Y> 2.25 + 2.25倍
X＞（2.25－Y）/14.75