每个新成立的公司都会遇到一个问题：该公司是注册为小规模纳税人还是普通纳税人？
本文适用于想要注册公司的老板，他们总共要注册1042个单词，预计阅读时间为3分钟。
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1
申请一般和小型纳税人，
哪个更适合您？
具体比较如下表所示。
一般纳税人和小规模纳税人的税率比较（单位：万元）
税率
一般纳税人
300万服务
小型纳税人
300万服务（{}} A = 300 *税率
B = D / A
C = E / A（{}} D = 300 * 3％（（））E = 300 * 5％
销项税
赞赏率1
增值率2
3％
5％
13％
39
9/39 = 23.08％
9
9％
27
9/27 = 33.33％{（}} 15/27 = 55.55％
15
6％
18
9/18 = 50％
当公司的年销售额低于一般纳税人的标准时，节税提示如下：
1.首先，您需要清楚了解适用于您的业务的税率。
2.请仔细计算企业产生的所有成本和费用，所取得的增值税专用发票上注明的进项税与销项税之间的差额，销项税的比例是否小于增值税额。比率1或增值对于与税率2相对应的数据，建议选择一般纳税人。
例如：
刘凯的新公司在2019年收到了300万元的服务费。如果他选择小规模的纳税人，则需要缴纳9万元的增值税。如果估计他的公司可以获得10万元的进项税，则一般纳税人的销项税为300 * 6％= 18（万元），应交的增值税为18-10 = 8（万元）。增值税率= 80,000 / 180,000 = 44.44％，增值税率小于表中6％税率所对应的增值税率1列的50％，应纳税增值税率小于超过9万元的小规模纳税人，应该选择成为一般纳税人。
如果其他条件相同，刘凯的企业只能获得7万元的进项税，并应缴纳增值税= 18-7 = 11（人民币10,000元）。增值率= 110,000 / 180,000 = 61.11％，增值率大于表中6％税率对应的增值率1栏中显示的50％，且增值率小规模纳税人应纳税额在9万元以上的，应选择成为小纳税人。
2
何时支付增值税？（{}}增值税征税的法律要求：
纳税人的应税行为和收到销售付款的日期或收到销售付款的收据；如果是首次开具发票，则为开具发票的日期。
解析：
销售收据是指纳税人在出售服务，无形资产，不动产或完成后所收到的付款。
获得销售证明的日期是指书面合同中确定的付款日期；
如果未签订书面合同或未确定付款日期，则为完成服务，无形资产转让的日期或更改不动产所有权的日期。
简而言之，一旦您开始工作，就负有收税义务。
工作结束后我没有收到任何款项，但是合同上有明确的收款时间，因此合同中规定的收款时间用作纳税点。
但是，如果客户未按合同规定的付款时间付款，则公司仍必须报告税款。
如果业务尚未完成，则公司会先开具发票，并且必须先交税。
日前，国务院几支巡查队围绕减税政策的实施情况进行了深入的调查和经验。根据国家税务总局的报告：检查发现，各地同时采取多种措施降低税费，为企业带来了实实在在的利益。
的具体内容是：
山东省为减税减费建立了全面的监控服务平台，并为已完成正式税务登记的纳税人建立了应纳税额，减税减费清单，风险评估账户等，以方便掌握。公司减税减费数据和疑问。
江西省全面实施了容忍服务，依靠在线税收服务平台，解决了纳税人“来回奔跑”的问题，开发和推广了宽容事务服务系统。据税务局工作人员称，自该系统于4月启动以来，该系统已提供了5,000多个验收服务。
四川省加强了减税减费的监管，严肃查处了违法减税的人。目前，已有72人被追究责任。总共采访了3个提供电子发票的税务控制服务部门和22个第三方平台公司。
在国家大力推行“减税减税”的背景下，企业实际上可以通过“税收筹划”来减税。Bao公司的编辑认为，公司可以从以下几个方面进行税收筹划：
利用
优惠政策筹划方法是指纳税人使用国家税法规定的优惠政策进行税收筹划的方法。
优惠税收政策是指税法中的一项特殊规定，鼓励并照顾某些纳税人和纳税人。为了支持某些特定行业，产业，地区，企业和产品的发展，或照顾某些有实际困难的纳税人，国家在税法中做出了一些特殊规定，例如，全部或全部免税。部分税收，或退还已缴税款的一定比例等，从而减轻了他们的税收负担。
例如，为纳税筹划调整纳税人构成
根据中国税法，不属于特定税种的纳税人无需缴税。因此，在进行公司财务管理的税收筹划之前，首先要考虑是否可以避免成为某种税收类型的纳税人，从而从根本上解决减轻税收负担的问题。
根据1994年生效的《增值税和营业税暂行条例》的规定，企业宁愿选择营业税的纳税人，也不愿选择增值税的纳税人。一般纳税人是增值税，而不是增值税。规模纳税人。由于营业税的总税负比增值税的总税负轻，因此一般增值税纳税人的一般税负比小规模增值税纳税人的轻。当然，这不是绝对的。在实践中，必须综合考虑，以分析其优缺点。
例如，某建筑公司共有200名员工，其中12名是独立转岗的军事干部，8名是管理人员，其余为建筑工人。一年来，公司实现建筑业收入5000万元，企业收入应税收入500万元。
根据相关规定，该公司当年应承担的相关税费如下：经过
税收筹划后：
该建筑公司的股东可以投资新的A公司和B公司，然后将管理人员和军事干部转移到A公司，其余180名建筑工人转移到B公司。甲公司可以专门从事建筑业的总承包业务，然后将工程服务分包给乙公司。甲公司提供建筑技术和材料。
仍基于当年的数据计算，假设甲公司获得了建筑业的合同总收入5000万元，其中1000万元被分包给了乙公司（建筑工人），而甲公司A的应税收入为400万元。该公司的应税收入是100万元。实施该计划后的税收负担为：
比较发现，负担减少了264万元（330-66）万元。（案例仅供参考）
递延纳税期
使用递延税收筹划是指税收筹划方法，使纳税人可以在合法和合理的情况下延迟缴税并节省税款。纳税人当期递延缴纳的税款不能减少纳税人的绝对总税额，但等同于获得无息贷款，可以增加当期纳税人的现金流量，使纳税人拥有更多的资金。本期扩大流动资金。，用于资本投资；由于货币的时间价值，即今天额外的资金投资可以产生收入，从而使将来可以获得更多的税后收入，相对节省税款。
公司提示：“国际税收术语表”详细说明了延税的问题：“递延税的好处是：它有利于资本周转，节省利息支出以及通货膨胀延期后应缴纳的税款肯定会减少，从而减少了实际缴纳的税款。 ”
如：
2018年，一家电缆厂（增值税一般纳税人）当月出售了5家电缆业务，应收账款总额为1800万元人民币（含税价）。其中，总笔数1000万元的笔3支，还清两笔。一次性支付300万元，每两年一次；另一人在一年后支付250万元，一年半后支付150万元，余额为100万元两年后定居。
的具体销项税和天数是（假设是在月底计算的）：
毫无疑问，使用信贷销售和分期收款方法可以节省企业大量的营运资金。（案例仅供参考）
Bao公司的编辑认为，也可以使用计划的会计方法。
在实际的经济活动中，对于同一经济事件有时会有不同的会计处理方法，并且不同的会计处理方法对企业的财务状况有不同的影响。同时，已经获得了这些不同的会计处理方法。承认税法。因此，也可以通过计划相关的会计处理方法来达到获得税收的目的。但是，公司会计师的能力有限，因此，此时公司可以寻求专业平台的帮助，以节省时间和精力，并减轻税费负担。
节省税款不是逃税。记住这16个常识税！
1.小规模纳税人的每月（每季）增值税免税率是多少？
自2019年1月1日起，小规模纳税人从事增值税应税销售活动，每月总销售额不超过100,000元（以一个季度为纳税期，每季度不30万元以上），免征增值税。
2.小规模纳税人是通过合并计算还是单独享受免税销售？
自2019年1月1日起，纳税人使用所有增值税应税销售活动（包括商品，服务，服务，无形资产和房地产的销售）来计算销售总额，以确定他们是否已达到免税标准。
3.小型纳税人出售房地产可以免税吗？
如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额未超过免税标准，则所有销售（包括房地产销售）均可享受免税政策。
如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额超过免税标准，那么从不动产销售中获得的销售将无法享受免税政策。但是，在扣除当期发生的不超过免税标准的房地产销售之后，从商品，服务，服务和无形资产的销售中获得的销售可以享受免税政策。例如：
范例1：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务并出售了20,000元的房地产。销售总额为90,000元（= 4 + 3 + 2）元，不超过10万元的免税标准。纳税人销售商品，劳务和房地产销售9万元，可以享受免税政策。
示例2：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务以及出售了100,000元的房地产。总销售额为170（= 4 + 3 + 10）百万，不包括不动产的销售额为70（= 4 + 3）百万。纳税人的商品和劳务销售额可达到7万元。为享受免税政策，房地产销售收入人民币十万元应按规定征税。
4.如何确定应用增值税差异税政策的小规模纳税人的免税销售？
在适用增值税差额税收政策的情况下，将差额后的余额用作销售额，以确定其是否可以享受免税政策。例如，2019年1月，建筑行业的小规模纳税人（按月纳税）获得了20万元的建筑服务收入，同时又向其他建筑公司支付了12万元的分包费，扣除了小规模纳税人套餐后的销售额为8万元，不超过10万元的免税标准，可享受当月的免税政策。
5.在固定时期内缴税的小规模纳税人是否可以自愿选择每月或每季度缴税？
小规模纳税人可能有不同的免税政策，享受免税政策的效果可能会有所不同。例如：
示例1：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为50,000元，11万和12万元。如果按月纳税，一月份仅可免税5万元；如果按季度纳税，则由于该季度的销售额为280,000元（未超过免税标准），因此所有280,000元都可享受免税。
示例2：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为8万元，11万元和12万元。如果按月纳税，那么一月份可享受免税额8万元。如果您按季度纳税，则由于该季度的销售额31万元已超过免税标准，因此31万元将没有资格获得免税。
基于上述情况，为了确保小规模纳税人充分享受该政策，在固定时期内纳税的小规模纳税人可以根据其实际业务情况选择每月或每季度进行一次纳税。但是，一旦选择，就不能在一个会计年度内更改。
6.其他人如何以一次性租金的形式出租房地产而获得的租金收入免税？
以一次性收取租金（包括预付款）的形式出租房地产的其他个人可以在相应的租赁期内平均分配。分配后的月租金收入不超过10万元的，免征增值税。税。
7.应按照现行法规缴纳增值税预付款的小规模纳税人，在预付款地点实现的每月（每季度）销售额是否不超过免税标准，他们是否需要提前付款？
根据现行法规，应提前缴纳增值税的小规模纳税人，例如：提供跨地区的建筑服务，出售不动产，出租不动产等，其中每月（每季度）销售预付地点不超过对于免税标准，无需在当期预缴税款，也无需填写“增值税预付税表”。如果已经预缴税款，则可以向主管税务机关申请退款。
8.当小规模纳税人的单位和个体工商户出售预售增值税用于房地产销售时，如何应用免税政策？
出售房地产的小规模纳税人中的单位和自雇企业应根据其销售，纳税期限和其他现行政策和法规，决定是否预付增值税。例子：一个单位卖出的房地产销售额为20万元。在第一种情况下，如果您选择按月纳税，并且房地产销售额超过每月免税额10万元，则应在房地产所在地预缴税款；第二种在某些情况下，如果选择按季度纳税，并且房地产销售额不超过季度销售额30万元的免税标准，则无需在房地产所在地提前缴税房地产。
9.其他人如何出售不动产？
其他个人按税率出售房地产，并根据现行政策继续征收和免征增值税。例如，如果其他已出售住房两年的个人符合免税条件，他们仍然可以享受免税待遇；不符合免税条件的，应当按规定纳税。
10.实行免税政策的小规模纳税人如何填写报税表？
对于实行免税政策的小规模纳税人，如果月销售额不超过100,000元（季度销售额不超过30万元），则在“增值税纳税申报表（小额纳税人规模纳税人））“在“免税销售”列中，具体为：
（1）如果纳税人注册类型为“个人”，则填写第11栏“销售额尚未达到阈值”；
（2）如果纳税人注册的类型不是“个人”，则在第10栏中填写“小型和微型企业的免税销售”；
（3）“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”主要形式的第10栏和第11栏不能同时计算。
11.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，如何开具一般增值税发票？
已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人可以继续使用现有的税收控制设备开具普通增值税发票。
不使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，可以向税务机关申请开具普通增值税发票，而无需支付增值税。
在2019年1月，小规模纳税人的月度（季度）销售额未超过免税标准，但已经为当期开具的普通发票支付的增值税可以在纳税申报期间向主管税务机关申请退款。
12.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，那么如何开具增值税专用发票？
（1）如果它已包含在开具增值税专用发票的试点中，它可以继续开具增值税专用发票，并针对增值税专用发票的销售计算并支付增值税。如果通过销售获得的房地产需要开具特殊的增值税发票，则仍需要向税务机关申请发行。
（2）如果其本身不属于开具增值税专用发票的试行计划，则应向税务机关申请开具增值税，并计算并缴纳增值税用于销售增值税专用发票。
（3）因开具增值税专用发票而当期支付的税款可在所有增值税专用发票被收回或专用红色退还后，向主管税务机关申请退还增值税信件发票是按照规定开具的。税。
13.自2019年1月1日起，住宿，建筑，认证和咨询，工业和信息传输，软件以及信息技术服务行业中的小规模纳税人已被纳入增值税发票开发试点行业，可以自己发行增值税发票的销售标准发生了什么？
自2019年1月1日起，已纳入试点行业自行发行特价机票的小规模纳税人的销售标准已调整为每月100,000元（季度销售额为30万元） ），其他事项应当按照现行规定执行。
14.在2019年，一般纳税人可以转移为小规模纳税人吗？
自2019年1月1日起，在转让注册日期之前连续12个月（税期为1个月）或连续四个季度（税期为1个季度）都没有累积销售。超过500万元人民币的一般纳税人（包括原始的一般增值税纳税人和增值税改革的一般纳税人）可以选择在2019年注册为小规模纳税人。如果转让登记日之前的营业期少于12个月或4个季度，则根据月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额。实行增值税差别税政策的一般纳税人确定差额之前的销售额是否符合转让登记标准。
15.纳税人转让注册后，如何处理销售折扣，暂停或退货的情况？
对于在一般纳税人期间由重新注册的纳税人出售或购买的商品，劳务，服务，无形资产和不动产，如果从下一个纳税期间开始发生销售折扣，暂停或退货－注册日期，重新注册日期应统一调整。当期（即一般纳税人申报的最后一个期间）的销项税，进项税和应交税款。
调整后的应纳税额小于转让登记日当期报告的应纳税额。当发生销售折扣，暂停或退货时，填写小批量申报表的预付款栏。应付税款已抵销；如果不足，将结转到下一个期间。
调整后的应纳税额后的少缴税额大于转让登记日当期宣布的应纳税额，并从“应扣除的进项税额”中扣除；扣除后仍有余额是的，它是通过税收评估调整模块来支付的。
16.重新注册为一般纳税人后，我可以重新注册为小规模纳税人吗？
选择在2018年重新注册的纳税人仍可以选择在2019年重新注册。但是，如果您选择在2019年重新注册，则在重新注册为一般纳税人后，您将不会重新注册为小规模纳税人。
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