税收筹划相当于为合理避税而在税法中钻出漏洞，但这不同于逃税和逃税...
节省税收，避免税收，通过税收进行合理的计划，减少重复和不必要的税收项目。而不是逃税，抵税和逃税。但是现在一般会计仍然主要是偷税，小公司罚款，不管税务局，如果是大公司，不要这样做！
《企业所得税法》第30条规定，在计算应纳税所得额时，可以扣除在开发新技术，新产品和新流程中产生的研发费用。《实施细则》第九十八条规定：开发新技术，新产品，新技术所发生的研发费用不构成无形资产，不计入当期损益的，按照实际扣除额计算。按照规定，按照研发费用扣除50％；如果形成无形资产，则按无形资产成本的150％摊销。企业应将研发支出与其他支出分开核算，以便充分利用此政策。
2.选择雇员享受优惠所得税政策。
《企业所得税法》第30条规定：在计算应纳税所得额时，可以扣除由国家鼓励安置的残疾人和其他就业人员的安置所支付的工资。《实施条例》第九十九条规定：安置残疾人的，应当以实际支付给残疾人的工资扣除额为基础，并以支付给残疾人的工资的100％扣除。财政部和国家税务总局在《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》中对残疾人安置作出了具体规定：残疾人平均每月实际安置比例不到25％单位员工总数的百分比（不包括25％）但高于1.5％（包括1.5％），且实际残疾人人数超过5人（包括5人），支付给残疾人的实际工资可以在扣除公司所得税之前扣除企业所得税优惠政策可以扣除支付给残疾人的实际工资的100％。因此，企业应合理安排残疾人，特别是安置一定比例的残疾人但未达到1.5％的残疾人。有时，通过增加少量的残疾人，他们可以享受这项优惠政策以节省税款。
3.特殊设备税收抵免。
《企业所得税法》第34条规定：企业购买环保，节能节水，安全生产等专用设备的投资额可以按一定比例抵免。《实施条例》第一百条规定，这些专项投资的百分之十可以从当年企业的应纳税所得额中抵扣；如果当年的抵扣额不够，则可以在上述五个纳税年度结转抵免额。目前，该国继续加强环境保护和治理，公司也越来越多地投资于环境保护。因此，有必要在税收筹划中充分利用这一政策。
此外，企业执行税收筹划的方法有很多，例如企业合同制，有必要建立健全而完整的会计核算，以避免帐目混乱或成本信息，收入凭证不完整的情况。以及费用凭证。批准应纳税额；严格控制商务招待费，严格按照会议程序办理，避免排挤招待费；完成外部捐赠费用的程序，享受税前扣除等。●
【主要参考】
[1]第十届人民代表大会第五次会议。企业所得税法。 2007-3-16。
[2]国务院。企业所得税法实施条例。 2007-11-28。
[3]财政部第33号命令。企业会计准则。 2006-2-15。
（1）库存评估方式选择对税收筹划的影响
根据现行的“企业会计准则-库存”，库存是企业在正常生产和经营过程中出售或为销售仍在加工中的产品而持有的成品或商品。在生产过程中，或将生产过程中或提供劳务时消耗的材料和物料包括各种原材料，燃料，包装，低值易耗品，在制品，外包货物，协作零件，自制半成品，成品产品等不同的库存评估方法将导致不同的期末存货价值和出售的商品成本，这将对公司的财务状况，损益和所得税产生更大的影响。中国现行的税制规定，各种纳税人的存货的发生和使用应根据实际成本价计算。计算方法可分为五种：个人评估法，先进先出法，加权平均法，移动平均法和后进先出法。选择一种方法。对于不能替代的库存，以及为特定项目专门购买或制造的库存，通常应使用单独的定价方法来确定库存的交付成本。而且，一旦选择了定价方法，就不能在一定时期（通常是一年）内任意更改。如果需要更改，必须经董事会或经理（工厂）会议等机构批准，并报当地税务机关备案，并会计报表在注释中解释。
通常，企业在使用库存评估方法来选择税收计划时，必须考虑企业的环境和价格波动。具体来说，有以下几个方面：
1.在实行比例税率的情况下，库存评估方法的选择必须充分考虑市场价格变化趋势因素的影响。一般而言，在物料价格持续上涨的情况下，采用后进先出的定价方式可以减少期末存货成本，增加当期销售商品成本，为计算所得税奠定基础。企业应付账款相对减少，从而减少公司所得税负担增加了税后利润；而采用先进先出法势必增加企业所得税负担，减少税后利润。相反，当物料价格继续下跌时，将采用先进先出法进行定价，这也将导致期末存货价值降低和销售商品成本增加，从而减少应纳税所得额。达到“节税”的目的；会得出相反的结论。当价格上下波动时，企业应选择加权平均法或移动加权平均法对存货进行定价，这样可以避免销售成本的波动，影响各个时期的利润平衡。导致企业各期缴纳所得税金额上下波动，使企业安排资金更加困难。特别是当应交所得税较大且企业没有足够现金时，可能影响企业的其他经济活动，甚至可能影响企业的长远发展。
2.在累进税率的情况下，选择加权平均法或移动加权平均法对企业发出和接收的存货进行评估，可以减轻企业的税负。由于库存是使用平均法计价的，因此企业各个时期产品成本中包含的物料价格和其他库存价格相对平衡，没有高低之分，企业的产品成本不会发生重大变化，每个时期的利润更加均衡。不会因为突然的高低利润而导致利润太高。会计期间采用超额税率，将增加企业的税负，影响企业的税后收入。
3.如果公司处于所得税的免税期，则意味着公司在此期间获得的利润越多，获得的免税额就越多，因此企业可以通过选择第一个-先进先出法物料成本，以减少物料成本的当期摊销并扩大当期利润；相反，如果企业在纳税期内，实现的利润越多，所缴纳的所得税越多，那么企业可以选择后进先出的方法，增加当期材料成本摊销，以减少当期利润并减轻企业税负。
（2）固定资产折旧方法选择对税收筹划的影响
折旧是指在固定资产的使用寿命内按照确定的方法对折旧进行系统分配。折旧是成本的重要组成部分，具有“避税”的作用。根据中国现行的会计制度，企业常用的折旧方法是平均年龄法，工作量法，法定年数和双倍余额递减法。使用不同折旧方法计算的折旧金额数量不相等，因此在不同时期分配给生产成本的固定资产成本也不同。因此，折旧的计算和提取肯定会影响成本的大小，进而影响企业的利润水平，最终影响企业的税收负担。由于折旧方法的差异，这为企业提供了计划纳税的可能性。在选择固定资产折旧方法进行税收筹划时，应考虑以下方面：
1.必须考虑不同税制因素的影响
一般来说，在比例税制下，如果每年的所得税率保持不变，则最好选择加速折旧法，这对企业更有利。这主要是由于加速折旧方法的缘故，该方法导致在初始年度中提取更多的折旧，而在随后的年份中减少折旧，从而使企业可以获得延期纳税的好处，这与企业在开始时相当。年。获得了国家免息贷款。但是，如果将来的所得税率越来越高，则选择平均年龄方法会更有利。由于递延所得税的收入与税率成正比，因此将来，当所得税税率越来越高时，以后的税收负担将会增加，这大于递延所得税的收入。当然，还有好处，那就是以后几年增加的税负少于延迟缴纳的税款。这主要取决于市场资金的折现率。因此，在未来税率越来越高的情况下，公司需要进行比较分析，以便对公司的折旧方法做出最佳选择。在累进税制下，利润额过高将导致对应于过高部分的税率过高，这也将使公司税负过高。在这种情况下，宜采用平均年龄法，避免企业的利润上下波动，保持相对稳定的状态，减少企业的纳税额。当然，由于公司自身的条件，税率进展的迅速性和银行利率的大小，也会影响折旧的“税收壁垒”的影响。因此，在累进税制下，企业采用哪种折旧方法更为有利。经过比较分析，仍然需要企业做出最终决定。
2.必须考虑通货膨胀的影响
根据中国目前的会计制度，历史成本核算原则适用于企业拥有的资产。这样，如果出现通货膨胀，公司以历史成本收回的资金的实际购买力将大大贬值，并且不可能以当前的市场价格重置固定资产的简单再生产。但是，在存在通货膨胀的情况下，如果企业采用加速折旧的方法，不仅可以缩短企业的回收期，而且可以加快企业的折旧率，有利于获得更多的前期减税优惠。折旧费用，从而获得递延所得税的好处，从而相对增加了企业的投资收益（递延所得税额与企业在递延期间的投资收益率的乘积）。可以看出，通货膨胀的存在并不总是对企业不利。通过选择加速折旧方法，企业可以有效地利用通货膨胀，从而获得“节税”的效果。
3.必须考虑折旧期的影响
新的会计制度和税法没有对固定资产的估计使用寿命和估计净残值作出具体规定，仅要求企业根据性质和消耗合理确定固定资产的估计使用寿命。固定资产方法和估计的净残值，只要它是“合理的”即可。这样，企业可以根据自己的具体情况选择对企业有利的固定资产折旧年限，对企业的固定资产计提折旧，以达到节约企业税收和其他财务管理目的。一般情况下，在企业成立初期享受减免税优惠时，企业可以延长固定资产的折旧年限，并在减免税期满后将应计提的折旧费延期计入成本。免税期，从而获得节税的好处。对于一般企业，即处于正常生产经营期且未享受税收优惠待遇的企业，缩短固定资产折旧年限通常可以加速固定资产成本的回收，并推动公司成本的上升。的以后费用和上一期间后的利润。转移，从而获得延期税收的好处。
4.必须考虑资金时间价值的影响
根据该书，在固定资产价值固定的情况下，无论企业采用哪种折旧方法，无论折旧期有多长，计算得出的折旧总额都是一致的。但是，由于资金受时间价值因素的影响，公司将因选择不同的折旧方法而获得不同的时间价值收益并承担不同的税负水平。由于资金的价值会随着时间的推移而增加，因此同一单位资金在不同时间点的价值内容是不相等的。这样，在比较不同折旧方法的税收收益时，公司需要使用动态方法进行分析，首先对企业在折旧期内计算出的折旧进行折现，然后根据资本市场的利率折现。那时。，计算各种折旧方法下折旧费用的现值与规定的折旧期内的税项扣除之和，然后比较各种折旧方法下的折旧现值与税项扣除的总和在不违反税法的前提下，选择可以为企业带来最大可抵税现值的折旧方法计提固定资产折旧。
（3）债券溢价和摊销方法选择对税收筹划的影响
根据中国现行的会计制度，公司可以选择直线法或实际利率法来摊销长期债券投资溢价和折价。由于采用直线法，每个期间的溢价和摊销额等于已确认的投资收益；而采用实际利率法时，应计利息收入由期初债券账面价值与实际利率之和的乘积确定。由于保费和折扣的摊销，它将逐渐减少或增加。债券摊销方法不同，它不影响利息支出总额，但必须影响每年的利息支出摊销额。因此，当公司以折扣价购买债券时，它将选择实际利率方法进行会计处理。前几年的折旧摊销额小于直线法的摊销额，前几年的投资收益小于直线法的投资额。收入方面，公司的前期纳税额相应地少于直线法，而后期纳税额相对较大，从而获得了延迟的税收收入。相反，公司以溢价购买债券时，应选择直线法进行摊销，这对公司更有利。