1.可以出具有效文件证明被投资企业受到国家政策调整的重大影响，对生产经营产生重大影响，导致股权低价转让。
2.继承或转让股权给配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，孙子女，孙子女，兄弟姐妹，并直接或间接支持转让人必须的支持者或支持者。
3.公司的有关法律，政府文件或公司章程以及相关材料充分证明转让价格合理真实，并且公司员工内部持股的内部转让证明不能从外部转移。
扩展配置文件：
股权转让流程
1.收到“公司变更注册申请表”（从工商局大厅窗口收集）
2.变更营业执照（填写公司变更表，加盖公章，整理对公司章程的修订，股东大会决议，股权转让协议，公司的营业执照，并去工商证明厅大厅
3.更改组织机构代码证书（填写企业代码证书更改表格，加盖公章，整理公司更改通知书，营业执照副本，企业身份证副本，原始代码证书对质量技术监督局处理）
4.更改税务登记证（带税务变更通知书到税务局）
5.更改银行信息（获取银行更改通知并处理基本的开户银行）
公司股权变更所需的材料
1.“公司变更注册申请表”
2.修改公司的公司章程（所有股东的签名和盖章）
3.股东大会决议（全体股东签名并盖章）
4.公司许可证原件（正本）
5.所有股东的身份证复印件（检查原件）
6.原始股权转让协议（指定谁将股权转让给谁，股权，债务和债务一起转让，转让人和受让人签字）
股权转让详情
1.在股权转让交易中，转让方为纳税人，股权转让方为预扣代理，履行预扣税的义务
2.股权交易的各方应当在企业变更股权登记之前签署股权转让协议，并完成股权转让交易。
负有纳税义务或预扣税义务的转让人或受让人应向主管税务机关申报纳税（预扣），并缴纳个人所得税抵用券或税务机关签发的所得税转移收据。免税和免税证明，请到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
3.如果股权交易的各方已经签署了股权转让协议，但尚未完成股权转让交易，则企业应填写《关于个人股东变动的报告》，并在监督检查时向监事会提出申请。向工商行政管理部门申请股权变更登记。税务机关申报。
方案分析：如需宣传费为10万元，该费用在企业全部销售收入的应税范围内，可在当年企业所得税前缴纳。如果合同规定装修完成后将房屋交付给客户，则合同中没有强调装修费用为100,000元，则装修费用中可以包含100,000元， -允许减税。计划结果；经过这样的规划，10万元的装修费成为税前扣除额，很容易消化。通过避税计划，为替代业务方法选择了各种税收选项。尽管从主观上减轻了他们自己的税收负担，但他们正在客观地逐步朝着优化产业结构和在国家税收经济的杠杆作用下合理分配资源的方向发展。事实反映了国家的产业政策，从而更好，更快地发挥了国家税收宏观调控的作用。
目前，通过股权转让的房地产转让已成为一种普遍的税收筹划方法。通常认为此方法暂时免征土地增值税，从而为企业节省了税收成本。但是，通过对土地增值税的特点和相关税收优惠政策的分析，股权转让方式并没有达到实际的节税效果。
介绍财政部和国家税务总局关于土地增值税若干特殊问题规定的通知（财税[1995] 48号）（以下简称“ 48号文”）规定： “三。免税问题：在企业合并的情况下，如果合并后的企业将房地产转让给合并后的企业，则暂时免征土地增值税。 “根据上述规定，为了规避房地产转让过程中发生的土地增值税，公司经常使用股权。转让房地产。但是，本文认为，根据流通产生的土地增值税额的特点和采用四级累进税率，在以后的环节暂时免征的土地增值税将在以后的环节中填补。交易环节，房地产股权转让的方法不能真正做到以达到节省税收成本的目的。
首先，整理有关通过股权转让房地产转让的土地增值税的有关规定
自1994年以来，中国实施了《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令[1993] 138号），对土地增值税进行了征收。土地增值税是指在地面上转让国有土地使用权，建筑物和附属物并赚取收入，并根据税收收入（包括货币收入，实物收入和其他收入）向国家支付的单位和个人。税收。应税对象是指国有土地使用权的有偿转让，地上建筑物及其他附属物的产权取得的增值。
根据第48号通知的规定，企业合并期间的房地产转让可以暂时免征土地增值税。当时正值1990年代中期的国有企业改革浪潮，大量的小型国有企业被大型国有企业或经营良好的私营企业合并。国家对企业合并中房地产转让的土地增值税暂免征税是对企业合并的一种激励措施。①但是，在实施第48号文的过程中，许多企业或个人遇到了通过股权转让房地产的问题。2000年，广西壮族自治区曾向国家税务总局申请。国家税务总局在《国家税务总局关于以股权转让名义转让不动产征收土地增值税的批复》（国税函〔2000〕687号）：收到了“增值税问题”的要求（贵地水宝〔2000〕32号）。鉴于深圳市能源集团有限公司和深圳市能源投资有限公司共同转让了深圳市能源（钦州）实业有限公司100％的股权，且这些资产以权益主要是土地使用权，地上建筑物及其附属物研究后的物品，应按照土地增值税的规定征税。
根据答复，以股权转让名义进行的房地产转让行为应按照土地增值税的规定征税。但是，文档有两个问题：一个是其自身的有效性，另一个是文档所规定的行为定义。
首先，国税函[2000] 687号是国家税务总局针对广西壮族自治区地方税务局的答复。它对广西壮族自治区地方税务局和复制部门具有法律效力，但其他税务部门遇到了同一情况下的事项是否涉及执行，一直存在争议。根据有关行政法规和国税发[2004] 132号的规定，国税函是部门的监管文件，具有一定的法律效力，其效力仅次于税法，行政法规和部门法规。答复是一份官方文件，用于答复下级当局的要求。因此，从严格意义上讲，第687号通知仅对税务机关要求的事项具有法律效力，对复制机关具有法律效力。但是，其他税务机关也可以选择参照相同性质的事项执行。目前，全国各地的税务机关对本文件的执行情况有不同的了解。①执行和不执行的选择权由主管税务机关负责。
其次，答复仅基于个案，并未给出适用情况的定义。例如，在一定时期内的多次转移是否会被视为“一次性”？可以转让少于100％的股权吗？如何界定“权益形式的资产主要是土地使用权，地上建筑物及其附属物”的“主体”？如果不清楚文件的有效性，不清楚文件所规定的行为，财政部和国家税务总局在2006年发布了规范土地增值税优惠政策的规定。根据《财政部，国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006] 21号），“五，关于房地产投资或房地产投资的免税问题。合资企业：以土地（房地产）为股价对于投资或合营企业，从事房地产开发的投资或合营企业，或者投资房地产开发企业与他们共同建造商品房的合资企业，均不适用于“财政部，国家税务总局土地增值税的具体问题”条例公告（财税字[1995] 048号）第一条暂时免征土地增值税。 “但是，本文件仅涉及财税[1995] 48号文第1条中的房地产投资或合资企业。税收和免税的问题已经重新阐明，但是关于合作住房建设，公司合并和房地产转让的税收和免税的新文件尚未包括在内。换句话说，第48号文关于企业并购，转让房地产暂时免征土地增值税的规定仍然有效。然后，在2000年获得相关批准时，为何财税[2006] 21号未将这一“以股权转让名义进行房地产转让的行为”从48号临时豁免中明确排除在外。外界情况如何？以下对土地增值税的性质以及中国税法关于股权转让中土地增值税的规定的分析认为，上述行动不能达到节省税费的目的。
其次，土地增值税的特征以及股权转让中享受的税收优惠政策的分析
（1）土地增值税与“流通”同时产生，适用四级超额累进税率
土地增值税是国家宏观调控房地产业的重要手段。根据《土地增值税暂行条例》第四条，第六条的规定，土地增值税中的“增值”可以简单地描述为房地产转让收入减去依法支付的税款。获得土地使用权，项目开发后的土地开发费用等。这里的“增值”发生在流通环节中，它所承担的税收负担可以转移。也就是说，如果在房地产交易中免除前一个链接（因为它符合“税收必要资金的原则”之类的优惠条件），则必须在下一个链接中对其进行补充有利润时重新收集。土地增值税的税额计算公式可以简单表示为：应纳税额=增值税额×适用税率扣除项目金额×快速计算扣除率，其中土地增值税额=实物转让收入遗产-规定扣除项目金额，土地增值税的抵扣项目主要包括为取得土地使用权而应支付的金额，房地产开发成本，房地产开发支出以及与房地产转让有关的所有其他税金，包括营业税，印花税和城市建设税。转让房地产时支付税金等在这些扣除中，获得土地使用权的应付款项占很大比例。在从房地产转让中获得一定收入的情况下，如果获得土地使用权的成本高，则扣除额增加，并且土地增值价值低，否则，土地增值价值为高。同时，土地增值税实行四级累进税率，即增值税额不超过扣除额的50％，税率为30％；增值金额超过扣除项目金额的50％，且该部分不超过扣除项目金额的100％，税率40％;增值金额超过扣除项目金额的100％，不超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％；超过200％的部分，税率为60％。因此，土地增值越高，适用的税率就越高。因此，在从房地产转让中获得一定收入的情况下，如果获得土地使用权的成本越高，则扣除额就越大，土地增值越低，适用税率就越低。相反，如果获得土地使用权的成本较低，则土地的附加值较高，这可能导致更高的税率和更高的税收。
（2）第48号通知规定，企业合并中的土地增值税“暂免征收”
结合转让后的持续开发和销售，股权转让交易前后两个环节的应纳税总额为7,196万元，房地产直接转让所支付的税收总额为是5817万元。其中，税收差额主要是由土地增值税环节引起的，股权转让方式要比房地产直接转让方式多缴税929万元。由此可以看出，通过股权转让的房地产转让实际上并没有节省税款。通过股权转让，房地产交易环节暂时免征土地增值税。结果是，整体实力可以为财务处理流程的重新设计提供必要的物质基础。其次，公司的财务处理过程中要注意“以人为本”。财务处理流程的优化将改变已建立的系统和程序，并改善过去全部依靠人工控制的内部控制管理的现状。然而，从中国公司传统的经营理念来看，公司需要将法治和人治有机地结合起来，并灵活地适应，因为财务处理流程的优化只是一种管理方法。要测试此方法是否有效，主要取决于此管理方法它是否可以有效地提高工作效率，而不是严格遵守程序。
（3）注意有效预防财务风险
随着中国社会主义市场经济建设的不断深入，特别是加入WTO后，经济环境的变化将具有更大的不确定性。在这种环境下，企业生产经营活动的各个方面都存在风险。在企业财务管理中，最重要的是应对财务风险。金融风险主要包括交易风险，行业风险，市场风险等。优化的财务处理流程必须增加对财务风险的评估机制，并重视对公司财务风险的识别和响应。企业应建立完善的风险防范机制，改变事件后应对的传统管理模式，在识别，评估，报告和应对风险之前，之中和之后的不同阶段进行风险评估，并有效地承担风险。事件审查。管理已更改为动态管理，以促进及早进行财务信息的实时管理。此外，公司还可以通过实施供应链管理，全面的预算管理，构建信息管理平台和风险控制系统来构建动态财务风险管理流程，以降低风险发生的可能性并提高公司的风险管理水平。
3.结论
通常，优化财务处理流程是一项系统性的工作，涉及广泛的领域和庞大的项目，这很难在一夜之间完成。