1.购进商品10,000元（含税），开具专用发票，扣税1,452.99元。运费为1000元，并开具发票。
借用：原材料8547.01
借：应纳税额增值税和进项税额1452.99
运输费：
借款：原材料930
借款：应交增值税，进项税70
贷款：现金等1000
其次，以10000元（含税）购买商品并开具普通发票。运费为1000元人民币，不可抵扣。
运费：借款：原材料1000
贷款：现金1000
1.发票管理的实力。
①购买商品，接受服务并为其他业务活动付款时，应从收款人那里获得符合规定的发票；不符合规定的发票不得用作财务报销证明。
②在特殊情况下，发票是付款人向收款人开具的发票（即，收款单位和扣缴义务人在支付个人款项时发出的发票，例如产品购买证书）。
填写数字顺序，完成各项，内容真实，文字清晰，一次打印所有副本，内容完全一致，并加盖财务印章或特殊字样相关时将加盖发票盖章；严格遵守《发票管理办法》及其《实施细则》和税法有关增值税专用发票管理的有关规定。
③购买免税农产品应按照规定填写在“农业购买凭证”中。
第二，预防税收陷阱。
避免使用以下条款：“支付所有款项后，供应商将开具发票”。因为在实际工作中，由于质量，标准和其他原因，购买者经常不支付全额费用，并且根据合同，它将无法获得发票并且无法扣除。只要将合同条款更改为“根据实际付款金额，供应商将开具发票”，就不会出现此类问题。
此外。签订合同时，应在价格中确定每笔具体付款所含的价格，以及如何处理税款。例如，由于小规模纳税人无法开具特殊的增值税发票（由税务机关按照规定执行），因此无法从小规模纳税人的购买中扣除增值税进项税。可以协商从小规模纳税人那里购买的商品价格。
3.计划确认输入的增值税。
自2003年3月1日起，一般增值税纳税人已获得了由防伪税控系统签发的特殊增值税发票，并扣除了购置商品或应税劳务中的进项税额的期限。特殊发票关于抵扣进项税额的期限，不再执行《国家税务总局关于加强增值税征收管理的通知》（国税发〔1995〕015号）第二条。增值税一般纳税人申报增值税专用发票扣除额的防伪税控制度，必须自专用发票发行之日起90天内经税务机关核证，否则不抵扣进项税额。由一般增值税纳税人批准的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应当核算当期进项税额，并在批准当月按照有关增值税规定申报抵扣，否则进项税额将不扣除。一般增值税纳税人违反了进项税额抵扣。税务机关将按照《税收征管法》的有关规定进行处罚。
第四，购买对象的选择。
税是购买的重要费用。从不同的纳税人那里购买时，纳税人负担的税款是不同的。例如，对于小规模纳税人为一般纳税人订购的商品，小规模纳税人不能开具增值税发票，也不能扣除增值税（但不能由税务机关开具）。因此，应从是否可以抵扣进项税，价格，质量以及付款时间和方式（考虑资金的时间价值）的角度综合考虑购买。
5.计划运费购买成本。
①不能从增值税中扣除购买固定资产的运费，而可以从采购材料中扣除运费。购买时应考虑。（自2007年7月1日起，在中国中部6个省进行固定资产允许扣除试点项目）
②用运费支付的杂费，例如装卸费，保险费等，不能从进项税中扣除，应在购买时予以考虑。
③所购物料和物料的运输成本，卖方名称和货运发票开票方的名称相同，否则，买方不能扣除货运进项税。
六，选择适当的佣金购买方式。
工业企业在生产和运营中需要购买大量的原辅材料。由于购销渠道的限制，工业企业经常需要委托商业企业购买各种材料。委托购买业务分为两种形式：受托人仅收取手续费，受托人以正常购买价与买卖双方结算。两种形式都不会影响企业的生产和运营，但是其财务会计和税收利益会有所不同。
受托人仅收取手续费的委托采购业务，是指：①受托人不垫款； ②卖方向受托人开具发票，受托人将发票移交给受托人； ③受托人按实际的销售和从销售中收取的增值税由客户按购买价格结算，并收取额外的手续费。
在这种情况下，受托人根据收取的手续费缴纳营业税；委托人支付的手续费应当作为手续费使用，不得从增值税进项税额中扣除。
受托人以正常买卖价格与买方和卖方达成的结算意味着受托人接受代表买方购买商品的佣金，而不论其购买价格是多少，它都以专员以约定的价格和受托人自己预支资金。
在这种情况下，受托人赚得买卖价差并根据正常买卖业务缴纳增值税。委托人支付给委托人的购买费被视为正常的购买业务，符合规定的抵扣条件时，可以抵扣增值税进项税额。
对于一般纳税人的工业企业，由于第二种购买方式的付款金额可以扣除增值税进项税额，而第一种购买方式支付的手续费不能扣除增值税进项税额，因此从纳税收益的角度来看，通常第二种购买方式要优于第一种购买方式。
根据不同的标准，税收筹划可以分为不同的类型。根据税收筹划领域，可分为国内税收筹划和国际税收筹划。根据税收法律的使用状况，可以分为使用选择性规定进行税收筹划和使用税收筹划的规定不明确，税收筹划使用灵活的规定，税收筹划使用相互矛盾或冲突的规定等。本节将根据不同的分类标准分别进行阐述。
1.国内税收筹划和国际税收筹划
国内税收筹划是指国内纳税人在本国的行为，通过合理和合法的方法，渠道和手段来安排投资，生产和经营以及金融活动，以减少国内税收负担。国内税收计划的存在是由于当前税收类型，税收优惠政策和其他可选条款的差异。应当指出，只有客观的避税条件并不意味着国内纳税人可以成功实施税收筹划。为了使国内纳税人成功地执行税收筹划，他们还必须具有丰富的财务会计知识，对税法及其法规有全面的了解和深刻的理解，并且必须熟练地使用税法。否则，可能会进行税收筹划失败，甚至沦为逃税等非法行为。
国际税收筹划是指跨国纳税人的经济活动涉及其他国家或多个国家，并根据其本国或其他国家/地区的税法，事先通过谨慎的安排使用法律手段减轻或免除其税收负担。国家。国际税收筹划的任务是最大程度地减少税收负担（即减轻总体税收负担，在所有应纳税司法管辖区中应对所有应缴税款，并找到最合理的方式减少这些税款等），以实现全球最大的税收负担。收入更改。
国际税收筹划的基本原因或客观条件主要是由于税法体系的差异（包括税收义务，税收征管对象和方法，税率，狭窄的税基以及避免国际双重征税的方法，等等。）以及由此产生的税负差异。公司国际税收筹划的特点是利用公司灵活的跨国机制在利润水平不同的相应机构单位之间分配利润。
2.税收筹划和税收优惠
从实施税收筹划的角度来看，税收筹划可以分为两类：一是通过有选择地使用税收优惠措施来减轻或消除税收负担的税收筹划；其二是税收筹划。第二是通过适当选择其他经济规定用于减少或消除税收负担的税收筹划。
充分利用所有税收优惠当然可以节省税收，但是税收筹划和税收优惠并不是完全相同的概念。税收筹划是参与者选择的结果。没有选择过程就没有减轻或消除税收负担的目的不在税收筹划的范围之内，而某些税收优惠条款的应用可以在没有选择纳税人的情况下实现减轻税收负担的目的。或消除目的。具体来说，税收优惠与税收筹划之间的关系如下：
（1）一些税收优惠与税收筹划无关。在现行税法中，一些减免税条款可能会为纳税人提供少收税或免税的好处，但是只要纳税人了解这些规定并符合纳税规定，就无需选择或根本没有选择权。这些规则的条件。请享用。例如，起征点上的营业税规定，减免额上的个人所得税工资收入规定等。
（2）应通过选择税收优惠来实现部分税收筹划。首先，对于纳税人的同一经济行为，有两个以上的税收优惠法规，纳税人通过比较和权衡选择最有利于他的税收优惠法规。其次，对于纳税人的相同经济行为，有一项税收优惠规定，但要从税收中全面衡量与人相关的经济行为，选择优惠法规可能不是绝对有利的，并且纳税人在决定是否适用之前，将更适用于而不适用于为其带来的利益。前者是应用税收优惠选择权时高优先，低优先原则的体现，很容易理解。后者通过示例进行说明。中国的《台湾税法》规定，根据所得税法，公司必须将公司根据其未分配收益分配给股票以增资的股票，作为股息收入的优惠待遇。这样，如果纳税人先使用递延税款，它肯定会获得递延税款的好处，但是在特殊情况下（例如当获利业务在头三年的投资抵免额很高或平均个人收入时）如果纳税人放弃，则适用较低的所得税率）放慢脚步可能会更有益。
（3）税收筹划与税收优惠无关。更多的税收筹划就是这种情况。例如，企业组织形式的选择，折旧方法和库存估价方法的选择以及增资方法的选择都不是税收优惠。但是，纳税人可以根据自己的情况选择最有利于他们的一种方法，以获得少付或免税的好处。
通过以上分析，不难看出上述第二类属于选择性利用税收优惠条款的税收计划；第三类属于税收优惠以外的其他经济选择条款的合理和法律适用并实现税收筹划。随着市场经济体制的逐步建立和改革开放的不断深化，国家对市场法人的管理已从直接管理逐步转变为间接监管，税收优惠的范围将缩小。与税收优惠无关的税收筹划比例会越来越大。
3.税收筹划和企业决策项目
47.以下是按类型而不是吨位（A）缴纳车辆税。
A.乘用车B.运货车C.三轮车D.轮船
48.某县的工矿企业本月缴纳了增值税30万元，所缴城市维护建设税为（C）。
49.以下煤炭产品要缴纳资源税（C）。
A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤
50.在下列项目中，直接免除城市土地使用税临时条例的项目是（D）。
A.个人托儿所和幼儿园B.个人拥有的住房
C.民政部门经营的福利工厂用地，用于安置残疾人
D.直接用于农业，林业，畜牧业，渔业生产用地
税收筹划的多项选择题
1.税收筹划的合法性要求与（ABCD）根本不同。
A.逃税B.欠税C.税收欺诈D.避税
2.根据税收分类，税收计划可以分为（ABCD）等。
A.增值税计划B.消费税计划C.营业税计划D.所得税计划
3.根据企业的运营过程，税务计划可以分为（ABCD）等。
A.企业设立中的税收筹划B.企业投资决策中的税收筹划C.企业生产和经营中的税收筹划D.企业收益分配中的税收筹划企业
4.根据个人财务管理的过程，税收筹划可以分为（ABCD）等。
A.个人收入的税收筹划B.个人投资的税收筹划C.个人消费的税收筹划D.个人业务的税收筹划
5.税收筹划风险主要具有以下形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.商业风险C.政策风险D.操作风险
6.绝对节税可以分为（AD）。
A.直接税收节省B.部分税收节省C.全部税收节省D.间接税收节省
7.根据不同的性质，纳税人可以分为（BD）。
A.扣缴义务人B.法人C.纳税人D.自然人
8.纳税人可以从企业组织形式（ABCD）中进行选择。
A.个体工商户B.个人所有权C.合伙企业D.公司制度
9.合伙企业是指依法在中国成立的（ABD）普通合伙企业和有限合伙企业。
A.自然人B.法人C.国家D.其他组织
10.税率的基本形式是（BCD）。
A.名义税率B.比例税率C.固定税率D.累进税率
11.税收负担转移计划是否可以通过价格波动来实现取决于（AC）的规模。
A.商品供应弹性B.税率水平C.商品需求弹性D.税金计算依据形式
12.增值税的起征点是销售（ACD）。
A.150〜200元B.200〜1000元C.1500〜3000元D.2500〜5000元
12.以下不是增值税规定（ABC）规定的小规模纳税人税率。
A.17％B.13％C.6％D.3％
14.计算增值税时，以下项目不包含在销售（ABCD）中。
A.向购买者收取的销项税
B.委托加工消费税缴纳的消费税
C.货运部门开具给买方的货运发票，用于货运
D.纳税人将发票转发给买方的货运代理
15.在以下各项中，有消费税征收范围（ABCD）。
A.汽油和柴油B.烟草和酒精C.汽车D.鞭炮和烟花
16.适用于复合消费税税率的税项为（ACD）。
A.香烟B.雪茄C.土豆酒D.谷物酒
17.适用于固定消费税率的税项为（BCD）。
A.白酒B.米酒C.啤酒D.汽油
18.消费税的税率分为（ABC）。
A.比例税率B.固定税率C.复合税率D.累进税率
19.如果销售活动涉及应税商业劳务和应税增值税商品，则可以称为（AC）。
A.增值税的混合销售B.增值税的同时运营
C.营业税的混合销售D.营业税的同时营业
20.以下各项应视为对商品销售（AD）的营业税。
A.安装电力设备B.将委托商品用于非应税项目
C.出售寄售货物D.邮局出售集邮货物
21.在下列各项中，营业税应包括在营业税（BCD）中。
A.家具公司出售全套卧室家具并将其交付您的门。 B.在舞厅出售酒类的收入
C.装饰公司用于装饰工程的材料D.金融机构当期收到的罚款收入
22.营业税的起点是销售（AD）。{。} A. 100元B. 100〜500元C. 500〜1000元D. 1000〜5000元
23.当企业在国外投资房地产时，在计算企业所得税的应纳税所得额时，可抵扣税款包括（ABD）。
A.土地使用税B.营业税C.增值税D.印花税
24.企业所得税的纳税人包括（AC）。
A.国有企业B.个人独资C.股份制企业D.合伙企业
25.下列各项可从公司所得税的应税收入中扣除。
A.企业财产保险费B.从金融机构借款的利息费用
C.固定资产转移费用D.企业赞助费用
26.以下收入应包括在企业所得税应税收入（BCD）中。
A.国债利息收入B.固定资产租赁收入
C.企业获得的财政补贴D.出口退还的消费税
27.计算公司所得税（ACD）时，可以按比例扣除。
A.企业的职工福利支出B.从金融机构借款的利息支出
C.企业款待D.企业的广告
28.计算公司所得税时允许的减税额为（ABCD）。
A.消费税B.营业税C.城建税D.资源税
29.以下是个人所得税纳税人（ABC）。
A.在中国有住所B.在中国没有住所，但已经居住了半年
C.在中国没有住所，但居住了一年D.在中国有住所但没有居住
30.以下内容免征个人所得税（BCD）。
A.购物彩票B.接受住房公积金C.省级英勇奖D.教育储蓄利息
31.以下内容无法确定每月的个人收入应税收入（BCD）。
A.个体工商户的生产经营收入B.企事业单位合同经营收入
C.特许权使用费收入D.服务收入
32.以下个人收入须缴纳20％的税率（BD）。
A.劳动报酬收入B.偶然收入C.个体工商户的生产经营收入D.特许权使用费收入
33.在计算以下个人收入的应税收入时，每月应扣除的2,000元包括（BCD）。
A.意外收入B.工资收入
C.企事业单位的合同经营和租赁经营收入D.个体工商户的生产经营收入
34.以下个人收入以超额累进税率（ABCD）的明显形式出现。
A.劳务报酬B.个体工商户的生产和经营收入
C.工资收入D.个人合同和租金收入
35.以下行动属于土地增值税的征收范围。
A.单位转让有偿国有土地使用权B.单位转让办公楼
C.企业建造公寓并出售D.有人继承了单位
36.适用于印花税的0.3％税率为（BCD）。
A.贷款合同B.购销合同C.技术合同D.建筑安装工程合同
37.包括优惠政策在内的财产税率包括（ABD）。
A.1.2％B.4％C.7％D.12％
4.契税的征收范围特别包括（ABCD）。
A.房屋交换B.房屋礼物C.房屋出售D.国有土地使用权转让
38.以下内容符合城市建设和维护税政策（BC）。
A.农村企业无需缴纳城市建设和维护税
B.进口商品是征收增值税和消费税，而不是城市建设和维护税
C.出口企业退还增值税和消费税，但不退还城市建设和维护税
D.个人无需为企业收入缴纳城市建设和维护税
39.中国目前的资源税范围仅限于（AC）资源。税率的一般差异为设计税收筹划方案提供了很好的机会。
（5）优惠税收政策的存在。一般而言，税收优惠的范围越广，差异越大，方式越多，内容越丰富，纳税人的规划空间就越广，节省税款的潜力就越大。税收优惠的形式包括减税，减税，低税率，起征点和免税，所有这些都会对税收筹划产生影响。
4.简要描述税收筹划应遵循的基本原则。
（1）遵守法律的原则。在税收筹划过程中，必须严格遵守税收筹划的法律原则，任何违法行为均不在税收筹划范围之内。这是税收筹划应遵循的最基本原则。
（2）最大化财务收益的原则。税收筹划的主要目的是最大化纳税人的经济利益。税收筹划必须服从使企业的财务利益最大化的目标，并从全局出发将企业的所有业务活动视为相互联系和动态的整体，并在此基础上选择最佳的纳税计划。
（3）事先计划的原则。税收筹划是计划者所在国家针对自己未来的困难运营和财务管理做出的安排。纳税人的某种行为发生后才产生纳税人的纳税义务，这在计算纳税额时无需考虑。
（4）及时性原则。国家税收法律，法规和相关政策不是一成不变的。计划者应根据税收法律法规的变化随时对纳税计划进行必要的调整，以确保计划计划适应最新政策的要求。
（5）规避风险的原则。税收筹划也像其他经济计划一样具有一定的风险。从一开始，税收筹划就需要充分估计可能的风险。应尽可能选择规划方案，并避免其优势。在规划计划的执行过程中，要时刻注意企业内外部环境的不确定性所带来的风险，采取及时的措施分散化解风险，确保税收筹划计划取得预期的效果。结果。
5.简要描述税收筹划步骤。
（1）掌握相关法律法规
国家税法和相关法律法规是纳税人规划税款的基础。因此，掌握相关法律法规是规划的第一步。规划者在进行规划之前，应学习掌握国家税收法律法规和具体规定的精神，在整个规划过程中，对国家税收法律及相关政策的研究不容忽视。
（2）分析基本情况并确定计划目标在进行税收筹划之前，
纳税人必须仔细分析其基本情况和计划要求，以便设计和选择税收筹划计划。要理解的条件包括：基本情况，财务状况，过去的投资状况，投资意向，计划目标要求，风险承受能力等。
（3）制定选择计划
在准备工作的基础上，根据纳税人的情况和计划要求，研究相关法律法规，寻找计划空间；收集成功的计划案例，进行可行性分析，并制定计划计划。
（4）实施和修订计划计划
选择计划计划，并将其输入到实施过程中。规划者应通过一定的信息反馈渠道，定期了解税收筹划计划的执行情况，以确保筹划计划的顺利进行，达到预期的筹划效果。在计划的整个实施过程中，计划者应始终注意计划的实施，直到实现计划的最终目标为止。
6.简要描述税收筹划风险的形式。
（1）意识形态风险。税收筹划的思想风险是指由于税收征管者对税收筹划的目标和效果的不同理解而引起的风险。
（2）操作风险。操作风险一般是指企业在生产和销售过程中面临的管理，生产和技术变化所引起的各种风险。
（3）政策风险。使用相关的国家政策在税收筹划中可能遇到的风险称为税收筹划的政策风险。
（4）操作风险。由于税收筹划通常是在税收法律法规的边缘进行的，并且中国的税收立法体系层次高，立法技术复杂，因此某些法规不可避免地存在歧义，而某些法规则存在一些冲突。摩擦。这使税收筹划成为巨大的运营风险。
7.如何管理和防范税收筹划的风险？
税收筹划的风险将给企业和个人家庭财务的运作造成重大损失，因此，有必要对其进行预防和管理。面对风险，应根据风险的种类及其成因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般而言，可以从以下几个方面进行预防和管理。
（1）建立风险防范意识，建立有效的风险预警机制。
（2）随时跟踪政策变化信息，以及时，全面地掌握国家宏观经济形势的动态变化。
（3）统筹安排，全面衡量，降低系统风险并防止税收筹划行为失去企业的整体利益。
（4）注意合理把握风险与收益之间的关系，并实现成本最低，收益最大的目标。
9.纳税人计划的一般方法是什么？
纳税人的计划与税制密切相关，不同的税种有不同的计划方法。综上所述，纳税人的计划一般包括以下计划方法：
（1）企业组织形式的选择。企业的组织形式包括个体工商户，独资企业，合伙企业和法人企业。不同的组织形式和适用的税收政策差异很大，这为税收筹划提供了广阔的空间。
（2）纳税人身份的变更。由于不同纳税人之间税负的差异，纳税人可以通过更改身份来合理地节省税款。改变纳税人身份有多种情况。例如，一般增值税纳税人和小规模纳税人之间的变更，以及增值税纳税人和营业税纳税人之间的身份变更都可以计划节税。
（3）避免成为某种税种的纳税人。纳税人可以灵活地操作，使公司不满足成为某种税种的纳税人的要求，从而完全避免了为某种税种缴纳税款。
10.计税基础的规划通常从哪些方面开始？
计税依据是影响纳税人税负的直接因素。每种税在计税基础上都有一定差异。因此，在计划计税依据时，必须考虑不同税种的税法要求。计税基础的规划通常从以下三个方面进行：
（1）最小化税基。最小化税基意味着合法地降低总税基，减少应纳税额或避免多付。该方法通常用于增值税，营业税和企业所得税的计划中。
（2）控制和安排税基的实现时间。一种是推迟税基的实现。推迟税基的实现时间可以获得递延纳税的效果。获得货币的时间价值等同于获得无息贷款的补贴。给纳税人的好处是不言而喻的。在通货膨胀的环境中，延缓税基实现的影响更加明显，这实际上降低了未来纳税的购买力。第二是实现均衡的税基。税基均衡的实现意味着总税基将保持不变，并将在每个纳税期间内保持平衡。当采用累进税率时，均衡的税基可以实现相等的边际税率，从而大大减轻了税收负担。第三是提前实现税基。提前实现税基意味着总税基保持不变，并且该税基已依法提前实现。在减免税期间，可以提前实现税基，以享受更多的税收减免。