税收筹划有六种基本策略：避免税收义务，转移税收负担，缩小税基，采用低税率，充分利用优惠税收政策以及延迟纳税。
避税义务基于纳税人和税收对象；税收负担转移基于税收对象和税收项目；适用的低税率取决于税项和税率；缩小税基是基于税收计算基本依据；延迟纳税是基于纳税期限和纳税环节；充分利用税收优惠政策的依据是纳税人，税率以及减免税。
税制元素的内容包括：
纳税人，税收对象，税项，税率，税收环节，税收期限，减免税，违规处理等。其中，纳税人，税收对象和税率是税收制度的基本要素。没有这三个要素之一就无法建立税收。每个税项都需要指定特定的内容。例如，中国现行的增值税是指销售商品或提供加工，维修和更换服务的单位和个人，以及宣布进口商品为纳税人的单位和个人。企业或个人从事工业生产，商品经营，提供劳务或进口商品所取得的增值额，应当征税。规定了两种税率，分别为13％和17％。
主要内容：
（1）避税计划
是指纳税人使用非非法手段（即明显符合税法规定但实质上违反法律精神的手段）的计划，并使用税法中的漏洞和漏洞获得税收优惠。税收筹划既不是非法的也不是合法的，与不遵守法律的纳税人的逃税本质上是不同的。国家只能采取反避税措施对其进行控制（即不断完善税法，填补空白和堵塞漏洞）。
（2）节税计划
意味着纳税人通过巧妙的融资，投资和商业活动安排，充分利用了税法，减免税等固有的一系列优惠政策，而没有违反立法精神。少交税或少交税的行为
（3）转移计划
是指纳税人通过价格调整将税收负担转移给他人以达到减轻税收负担的目的的经济行为。（4）实现零税收风险
表示纳税人的帐目清晰，纳税申报正确，纳税及时，全额，不会有税收处罚，即没有税收风险，也没有风险。是最小的，可以忽略。状态的种类。这种状态的实现虽然不允许纳税人直接获得税收优惠，但可以间接获得一定的经济利益，这种状态的实现更有利于企业的长远发展和规模扩张。
1.税收筹划的概念
税收筹划是指根据国家法律和税收法规，并按照税收政策和法规的指导，选择一种税收计划，该税收计划应预先最大化税收利益，以处理其生产，经营活动的纳税人。 ，投资和财务管理活动。企业规划行为的一种。
的概念说明，税收筹划的先决条件是必须与国家法律和税收法规结合起来；税收筹划的方向应符合税收政策法规的指导；税收筹划必须在生产，运营以及投资和金融活动之前进行；税计划的目的是使纳税人的税收利益最大化。所谓的“税收利益最大化”，不仅仅包括最轻的税收负担，还包括最轻的税收负担，税后利润的最大化和公司价值的最大化的含义。
关于企业增值税税收筹划概念的讨论基于对税收筹划概念的分析。税收筹划的概念是在1990年代中期从西方引入中国的。它是从税收计划翻译而成的，还翻译成了税收计划，税收计划和税收计划。税收筹划是一种新兴的现代边际学科，涉及多个学科的知识。许多问题尚未成熟，因此对其概念的国际描述也不一致。综上所述，国内外学者对此概念的表述如下：
1）荷兰国际金融文件办公室（IBFD）编写的《国际税收词典》认为：税收筹划是指通过安排业务活动和个人事务来实现企业缴纳的最低税收。
2）印尼税务专家Yasa Enwei的“个人投资和税收筹划”认为：税收筹划是指企业为充分利用税收法规（包括减免税）而进行的税收活动安排。享受最大的税收优惠。
3）印度税务专家Shrinvas在他的《公司税收筹划手册》中说：税收筹划是整体管理的一部分...税收已成为重要的环境因素首先，它既是企业的机遇，也是威胁。
4）南加州大学的梅格（Meg）博士在其《会计》一书中将税收计划定义为：在纳税之前，有条不紊地预先安排业务运营和投资行为以实现尽可能少缴税，这个过程就是税收筹划。
5）中国税务筹划专家赵连之认为：税务筹划是指企业在税法允许的范围内，尽可能地规划，安排和投资于投资，管理和财务管理活动。获得节省税收成本的税收。税收筹划的目的是减轻企业的税收负担。税收筹划的外部绩效是“最新纳税和最少纳税”。
6）中国学者盖蒂（Gaiti）认为，税收筹划，也称为税收筹划和税收筹划，是指涉及公司（自然人和法人）的现行税法（不限于一个国家和一个地方）在。在尊重税法的前提下，根据“允许”和“不允许”，“应该”和“不应”以及“不允许”和“不应该”的项目和内容，使用企业权利税法中没有”计划进行管理，投资，筹款和其他活动，并采取旨在减轻税收负担的对策。
7）在国家税务总局制定的《税务代理实务》中，注册税务代理管理中心将税收筹划明确定义为：税收筹划也称为税收筹划，是指符合税收规定的情况。法律法规为了使企业价值最大化或股东权利最大化，企业应当在法律允许的范围内，自愿或委托代理人通过业务，投资，财务管理等事项的安排和计划，进行充分利用税法，包括所有优惠包括减税和免税，这是一项财务管理活动，可优化多种税收计划的选择。
[编辑本段] 2.税收筹划的主要内容
（1）避税计划：指纳税人使用非非法手段（即符合税法规定但实质上违反立法精神的手段）利用漏洞和缺口的计划。在税法中获得税收优惠。税收筹划既不是非法的也不是合法的，与不遵守法律的纳税人的逃税本质上是不同的。国家只能采取反避税措施对其进行控制（即不断完善税法，填补空白和堵塞漏洞）。
（2）节税计划：这意味着纳税人在不违反立法精神的前提下，通过以下方式充分利用了税法，减免税等固有的一系列优惠政策：融资，投资和管理巧妙地安排此类活动，以达到少交税或不交税的目的。
（3）转移计划：指纳税人通过价格调整将税负转移给他人以达到减轻税负的目的的经济行为。
（4）零税收风险：这意味着纳税人的帐目清晰，纳税申报正确，纳税及时，全额，并且不会有任何税收处罚，也就是说，没有税收风险。或处于风险最小且可以忽略的状态。这种状态的实现虽然不允许纳税人直接获得税收优惠，但可以间接获得一定的经济利益，这种状态的实现更有利于企业的长远发展和规模扩张。
[编辑本段] 3.税收筹划的方式
（1）选择低税收负担计划。即在多种税收方案中选择低税收负担，这意味着选择低税收成本；