避税对顾客消费行为的影响,避税对国际的危害

提问时间:2020-04-26 03:19
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admin 2020-04-26 03:19
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税收对消费者行为有哪些影响

避税对企业的正面影响?写满500字。

国际避税地 危害

国际避税对我国税收的影响?

国际避税分为正向避税和反向避税。纳税人进入低税管辖区而避开高税收管辖区的避税称为远期避税,反之亦然是反向避税。数据如下:

直接避税:如果公司总部位于A国,而分支机构位于B国,则A和B的所得税税率分别为40%和30%,总公司收入为10,000元。此时,A国的应纳税额为10,000×40%= 4,000元。如果总部通过“进进出出”方法将收入的一半转移到其在B国的分支机构,则该总部在A国的应纳税额为5,000 x 40%= 2,000元。B国公司的应纳税额为5,000×33%= 1,650元。对于跨国纳税人,可减少350元的税收。但是,跨国纳税人的这种避税行为使A国政府的税收收入减少了(10,000-5,000)×40%= 2,000元,同时使B国政府的税收收入增加了5,000× 33%= 1,650元。

反向避税:A国将税收增加了27,500元,B国将税收减少了50,000×35%= 17,500元。企业B减少的利润是:39,000-19,500 = 19,500元从数量上看,企业B欠乙方的利润减少额恰好是跨国纳税人缴纳的额外税款与企业A利润增加额之和。企业B的应税所得为50,000元,剩余的50,000元的利润转移给A国中的A公司。因此,企业B的应纳税所得额为:50,000×35%= 17,500企业B的税后利润为:50,000-17,500 = 32,500元企业B的税后利润分别属于企业A和企业B。对于国家B双方之间的分配,企业A的利润应为:32,500×40%= 13,000元。乙公司的利润应为:32.500×60%= 19500元。如果增加50,000元,则附加所得税额应为:50,000×55%= 27,500元。企业A的税后利润增加为:50.000-27,500 = 22,500元。从表面上看,企业A这种行为不仅会减少国际税收负担,还会增加国际税收负担。但是,由于甲公司的独家税后利润为22,500元,它将使净利润最大化。甲公司的最终利润为:13,000 + 22,500 = 35,500元。与发生反向避税之前相比,A公司的利润增加使A国的A公司在B国成立了合资企业B。并负责原材料的进口和产品的出口。根据协议,税后利润的40%属于企业A,而60%属于企业B的州B。在纳税年度中,企业B应实现利润10万元。根据税法,A国的所得税率为55%,B国的所得税率为35%。因此,企业B应向国家B缴纳所得税额:100,000×35%= 35,000元。企业B的税后利润为:100,000-35,000 = 65,000元税后利润。对于企业B的乙方分配,企业A的利润应为:65,000×40%= 26,000元。乙公司乙方的利润应为:65,000×60%= 39,000元但是,由于企业A操纵了企业B的原材料进口和产品出口,企业B实现了应纳税所得额50,000元,剩余的50,000元利润转移给了国家A的企业A。因此,企业B的应纳税所得额为:50,000×35%= 17,500企业B的税后利润为:50,000-17,500 = 32,500元企业B的税后利润分别属于企业A和企业B。对于国家B双方之间的分配,企业A的利润应为:32,500×40%= 13,000元。乙公司的利润应为:32.500×60%= 19500元。如果增加50,000元,则附加所得税额应为:50,000×55%= 27,500元。企业A的税后利润增加为:50.000-27,500 = 22,500元。从表面上看,企业A这种行为不仅会减少国际税收负担,还会增加国际税收负担。但是,由于甲公司的独家税后利润为22,500元,它将使净利润最大化。企业A的最终利润为:13,000 + 22,500 = 35,500元。与发生反避税行为之前相比,企业A的利润增加额为50,000(55%-33%)= 10,000人民币A增加税收27,500元,而国家B减少税收:50,000×35%= 17,500元。企业B的乙方的利润减少额为:39,000-19,500 = 19,从500元的角度来看,企业B欠乙方的利润减少额仅为跨国纳税人超额纳税额与企业A利润增加额之和。