这不视为销售。
将购买的产品用于员工福利和非应税项目。
进项税不可抵扣。
借用;管理费-福利费
贷款:应付职工薪酬
借款:应付职工薪酬
贷款;银行存款或库存现金
企业为职工提供生产和购买的非货币性产品,应当按照产品的公允价值和相关税费,计入相关资产成本或当期损益,以及应付职工薪酬。应予以确认;同时确认主营业务。收入,销售成本结转以及相关税费的处理与正常商品销售相同。购买的商品作为非货币性福利提供给职工的,应当以商品的公允价值,相关的税费以及相关的资产成本或当期损益为基础,并在确认时确认应付的职工薪酬。同时;需要注意的是,企业应首先通过“应付职工薪酬”账户收取应计入当期成本的非货币性收益,以准确确定企业的劳动成本。
【示例】昌达是一家服装加工企业,共有238名员工,其中直接参与生产的200名员工和38名总部经理。2007年9月,公司分发了生产成本为60元的保暖内衣套装,并以每盒80元的免税价格购买了食品礼品盒,作为中秋节期间所有员工的福利。保暖内衣套装每套售价100元,适用于昌达公司的增值税率为17%;昌达公司购买的食品礼盒开具了增值税专用发票,适用税率为17%。
保暖内衣套装的增值税输出= 100×200×17%+ 100×38×17%= 4046(元)
当公司决定发放非货币利益时,
管理费用4446
发出实际的非金钱利益时,
应付税款-应付增值税(销项税)4046
食品礼盒的增值税进项税额= 80×200×17%+ 80×38×17%= 3236.8(元)
行政费用3556.8
购买食品礼品盒时,